Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Время на прочтение: 5 мин.

Фирма-однодневка — это фиктивное юридическое лицо. Оно создаётся не для того, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью, а чтобы помогать другим организациям обналичивать деньги или выводить их в офшоры. Такое юридическое лицо не производит товары и не оказывает услуги. Оно участвует в сделках как посредник и даёт возможность компании, которая организовала «однодневку», получать необоснованную налоговую выгоду.

Фиктивную фирму регистрируют на номинальных владельцев или покупают готовое юридическое лицо.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней В интернете можно найти услуги по продаже и регистрации фирм-однодневок.

Сложно найти фирму-однодневку, которая существует более 1-2 лет. Такое юрлицо может быстро привлечь внимание ФНС, так как обычно не сдаёт налоговую отчётность либо сдаёт нулевую и не платит налоги в должном размере.

Для справки В 2011 году фиктивные компании составляли больше 40% всех российских компаний. Борьба с фирмами-однодневками привела к тому, что в 2018 году их доля снизилась до 7%. Это случилось благодаря цифровизации ФНС. Электронная отчётность и система контроля за НДС (АСК НДС-2) позволяет выявлять подозрительные операции.

Несмотря на это, схемы с участием недобросовестных компаний продолжают использоваться. И законопослушный бизнес может по неосмотрительности оказаться звеном в схеме ухода от налогов и вызвать интерес налоговой инспекции.

Чтобы такого не произошло с вами, проверяйте контрагентов с помощью Контур.Фокус. Сервис собирает информацию о партнёре и готовит экспресс-отчёт.

Если подключить тарифы «Премиум» и «Премиум+», то ещё один месяц пользования будет бесплатным.

Поскольку фирма-однодневка — это ненастоящий деловой партнёр, вы не знаете, кто выполняет заказ или оказывает услугу, и можете получить некачественный результат. А значит, есть риск не выполнить обязательства уже перед собственными клиентами и навредить деловой репутации.

Кроме того, если налоговая посчитает, что ваша компания участвует в мошеннической схеме, то:

  • откажет в вычетах НДС. Придётся возместить недовнесённые налоги, а также заплатить пени;
  • не признает расходы при расчёте налога на прибыль. Это увеличит налоговую базу и сумму платежа в бюджет;
  • назначит штраф до 40% от неуплаченных налогов.

Общего реестра фирм-однодневок не существует, поэтому при заключении сделок необходимо самостоятельно проверять контрагента с помощью открытых источников.

За организацию подставных юридических лиц грозит административная и уголовная ответственность — вплоть до штрафа в 500 тыс. рублей и лишения свободы до 5 лет.

Понятие фирмы-однодневки неофициальное. Этого термина нет в Налоговом кодексе и других законах. Чтобы распознать фиктивную компанию, можно опираться на судебные решения и документы Федеральной налоговой службы:

  • приказ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@;
  • письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@.

Они создаются для налоговых органов, но на критерии, указанные в них, стоит ориентироваться и добросовестным предпринимателям при выборе деловых партнёров.

Критерий 1 — Массовый адрес

Массовым считается адрес, по которому зарегистрировано от пяти компаний.

Как проверитьДля проверки контрагентов ФНС создала сервис «Прозрачный бизнес». В нём можно узнать основную информацию о любом предпринимателе или компании. Пользоваться порталом можно бесплатно.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней Введите адрес, по которому зарегистрирован деловой партнёр.

Подпункт 3 пункта 2 Приложения 1 к Приказу ФСН от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

ВажноЕсли обнаружится, что адрес массовый, это не всегда означает, что контрагент — однодневка. Возможно, его офис расположен в большом бизнес-центре.

Чтобы удостовериться в этом, нужно:

  • посмотреть, как выглядит здание на онлайн-карте или
  • попросить у партнёра копию договора аренды. По нему понятно, где находится помещение и какого оно размера. Если в документе в качестве офиса отмечена подсобка на 6 кв.м, это должно насторожить.

Критерий 2 — Генеральный директор управляет множеством компаний

Если человек руководит 2-3 организациями, то это не подозрительно. Если же директор занимает такой пост в 10 компаниях, это повод усомниться в его добросовестности. Такой же критерий применяется к участникам юридического лица.

Раньше критерий был прямо прописан в письме ФНС от 03.08.2016 г. №ГД-4-14/14127@. В 2020 году документ отменили. Но ориентироваться на этот признак по-прежнему можно в сочетании с другими.

Как проверитьВ сервисе «Прозрачный бизнес» выберите вкладку «Участие в нескольких ЮЛ». В ней проверяется информация и об участниках компании, и о руководителях юридического лица.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с нейТакой ответ выдаёт сервис, если директор контрагента руководит несколькими компаниями.

Дополнительный признак фирм-однодневок — если вам не дают возможности пообщаться с генеральным директором лично. Это может быть знаком того, что:

  • в документах компании директором указан посторонний человек;
  • фирма зарегистрирована по украденному или утерянному паспорту либо удостоверению личности умершего человека.

Это условие не работает, если речь идёт о крупной компании, где директор не участвует в заключении всех сделок.

Критерий 3 — Руководитель или участник дисквалифицирован

Дисквалификация — это административное наказание. Оно означает, что до 3 лет человек не может занимать определённые должности, в том числе позицию директора.

Как проверитьЧтобы узнать, не дисквалифицирован ли руководитель предприятия, с которым вы хотите заключить договор, нужно ввести информацию о нём на портале «Прозрачный бизнес»: фамилию, имя и отчество, а если они распространённые, то и дату рождения.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней Система покажет, какой суд, когда и насколько дисквалифицировал генерального директора или участника компании.

Критерий 4 — Руководитель или учредитель ограничен в участии в юридическом лице

Есть ситуации, при которых гражданин не может быть участником юридического лица или его директором. Например, если его прежняя компания была удалена из ЕГРЮЛ с долгами перед бюджетом или за недостоверные сведения. Полный список причин указан в Федеральном законе № 129-ФЗ от 08.08.2001 (пп.ф п.1 ст.23).

Как проверитьДля этого есть отдельный раздел на портале «Прозрачный бизнес». В нём нужно ввести данные либо о компании (ИНН, ОГРН, наименование), либо о человеке, которого вы проверяете.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с нейЕсли сведений о том, что директор или участник ограничены в правах, нет, сервис покажет это.

Критерий 5 — В компании нет работников

В некоторых сферах работники не нужны — например, если вы заказываете перевод текста, выполнить его может один человек. Для такой работы необязательно нанимать сотрудников. Но если вы ищете подрядчика для строительства или перевозки, то в штате вашего партнёра должны быть специалисты, чтобы исполнить заказ.

Как проверитьВведите ИНН или название юрлица на главной странице портала «Прозрачный бизнес» и перейдите в карточку нужной компании.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Если в открытых данных указано, что работник один, письменно уточните у контрагента, как он планирует исполнять обязательства по договору.

Критерий 6 — Нет доказательств ведения деятельности

Такими доказательствами могут быть ресурсы, с помощью которых выполняется работа: фургон, если вам нужно перевезти груз, или справочно-правовая система — если требуются юридические услуги. Информацию об этом можно выяснить только у самого контрагента. Если такой возможности нет, посмотрите, размещает ли он рекламу, как конкуренты, и есть ли отзывы от прошлых партнёров.

Дополнительно стоит обратить внимание на другую информацию, которая доступна на портале ФНС.

Выполнение налоговых обязанностей — если деловой партнёр не сдаёт отчётности или накопил задолженность по налогам, это отражается в его карточке на Прозрачном бизнесе.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Минимальный уставный капитал — хотя многие ООО регистрируются с уставным капиталом в 10 000 рублей, в сочетании с другими признаками ненадёжности это может говорить о том, что контрагент — однодневка.

Фирма создана незадолго до сделки — сотрудничество с начинающей организацией не противоречит закону. Но это риск, потому что, если контрагент окажется однодневкой, предпринимателю будет трудно объяснить налоговой, почему он выбрал подрядчика, у которого ещё не сложилась репутация.

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ — они отмечаются специальным знаком. Юридическому лицу даётся 6 месяцев, чтобы подтвердить информацию о себе. В противном случае его исключат из ЕГРЮЛ.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с нейЖёлтый треугольник с восклицательным знаком обозначает, что сведения недостоверные.

По отдельности каждый критерий — это недостаточное свидетельство того, что вы планируете заключить договор с фиктивной компанией. Но если признаков несколько, например, деловой партнёр не сдал налоговую отчётность и не имеет в штате необходимых специалистов, стоит поискать другого подрядчика.

Если налоговая инспекция подозревает, что вы сотрудничаете с фирмой-однодневкой и уходите от налогов, нужно подтвердить, что:

  • вы не контролируете фиктивную компанию. Признаками взаимосвязи могут быть общий генеральный директор или один и тот же участник с долей более 25%. Доказывать, что одна компания контролирует другую, должна налоговая.
  • вы действительно выполнили обязанности по сделке, а не заключили её только на бумаге. То есть не просто подписали договор о доставке груза, но и на самом деле перевезли его.

Основное, что необходимо знать о контрагенте и в каких источниках искать информацию, собрали в памятку. Сохраняйте её и пользуйтесь, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Что такое фирмы-однодневки?

Создание фирм-однодневок – распространённая схема мошенничества и уклонения от уплаты налогов. Опасность сотрудничества с такими фирмами в том, что даже честные налогоплательщики могут стать ответственными за нарушения со стороны таких контрагентов. Поэтому налоговая служба требует проверять компании, с которыми заключаются договора. О признаках фирм-однодневок расскажем подробнее.

Приказ ФНС о фирмах-однодневках

В российском законодательстве отсутствует чёткое определение понятия фирмы-однодневки. Поэтому уточнение того, какие фирмы можно отнести к данному виду, даётся в документах ФНС.

В письме ФНС №3-7-07/84 от 11 февраля 2010 года сказано, что фирмы-однодневки отличаются отсутствием финансовой самостоятельности и реальной экономической деятельности, а также регистрацией по адресам массовой регистрации.

Такие фирмы не представляют налоговую отчётность.

В двух письмах ФНС №ГД-4-14/14126 и ЕД-19-15/104 от 2016 года дан  перечень признаков фирм-однодневок. К ним относятся:

  • Отсутствие регистрации в ЕГРЮЛ.
  • Один учредитель у нескольких фирм.
  • Один руководитель у нескольких юридических лиц.
  • По адресу регистрации числятся пять и более фирм.
  • Руководителем является дисквалифицированное лицо.
  • Его полномочия не подтверждены документально.
  • Нет данных о фактическом нахождении предприятия.
  • Компания не имеет площадей для осуществления деятельности (складов, цехов, магазинов и т.д.).
  • Отсутствие персонала, транспорта и иных условий для ведения реальной деятельности.
Читайте также:  Человек вправе защищать свою жизнь любыми способами

Данный перечень прямо свидетельствует о том, что фирма является фиктивной и никакой деятельности не ведёт. Дополнительно выделяют ещё и косвенные признаки компаний-однодневок:

  • Низкая нагрузка по налогам.
  • Убыточная финансовая отчётность в течение длительного периода.
  • Значительные вычеты по налогам.
  • Расходы растут большими темпами, чем доходы.
  • Низкие средние зарплаты работников.
  • Цепочки контрагентов необоснованны, в них участвует много посредников.
  • Переход от одного к другому подразделению налоговой службы.
  • Большое отличие показателя рентабельности от среднего уровня по отрасли.
  • Отклонения цен и дробление бизнеса без соответствующих на то оснований.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Судебная практика по фирмам-однодневкам

Помимо писем ФНС РФ определению характерных особенностей фирм-однодневок посвящены постановления арбитражных судов № 09АП-28276/17, № Ф03-4892/16 (Дальневосточного арбитражного суда) и № 20АП-7868/16 (Двадцатого арбитражного суда). В них выделены следующие черты однодневок:

  • Минимальный размер уставного капитала, но только при наличии других признаков.
  • Отсутствие персонала в штате компании.
  • Нулевые показатели отчётности или её отсутствие.
  • Хозяйственные операции нетипичны для данного вида деятельности.
  • Компания не имеет реальных возможностей для исполнения договорных обязательств.
  • Фирма была зарегистрирована перед заключением сомнительной сделки.
  • Организация не упоминается в открытых источниках.
  • Она не выполняет требования ФНС о предоставлении пояснений и документов.
  • В истории компании есть факты потери и порчи документов.

Как видно из приведённых перечней, признаков фирм-однодневок достаточно много. Такой подробный разбор критериев их выявления ФНС и судами обусловлен распространением данной схемы ухода от уплаты налогов.

Как проверить контрагента?

ФНС в приказе №ММ-3-06/333 от 2007 года предлагает компаниям самостоятельно проверять своих контрагентов. Это объясняется тем, что за участие в их незаконных операциях может пострадать компания, которая исправно платит налоги и не нарушает российское законодательство.

Самостоятельная проверка контрагентов довольно непростое дело, поскольку требует анализа большого количества документов. Для проверки, не является ли фирма однодневкой нужно запросить у неё следующие документы:

  • Выписку из ЕГРЮЛ.
  • Уставные документы.
  • Налоговые декларации (по налогу на прибыль и НДС) за 3 года.
  • Бухгалтерская отчётность за 3 года.
  • Анализ счёта №68.
  • Справку о состоянии расчётов с бюджетом (её выдаёт ФНС).

Помимо проверки этой документации стоит воспользоваться следующими сервисами сайта ФНС РФ:

  • «Проверь себя и контрагента».
  • Реестр дисквалифицированных лиц.
  • Реестр адресов массовой регистрации.
  • Реестр массовых учредителей и руководителей.
  • Реестр граждан, отказавшихся от управления организацией.

База данных судебных приставов и картотека арбитражных дел также пригодится для оценки контрагента.

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

  • Телефон в Москве и Московской области: +7 (495) 266-02-45
  • Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области: +7 (812) 603-78-25
  • Бесплатная горячая линия по всей России: 8 (800) 301-39-20

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Для быстрой проверки контрагента можно использовать сервис «РНК: Проверка контрагентов». Этот портал позволяет бесплатно пользоваться всеми его функциями на протяжении суток.

Для проверки понадобится ввести данные ИНН, ОГРН или название компании. На основании этой информации сервис выдаст рейтинг фирмы.

Для просмотра данных из различных баз нужно открыть карточку компании на странице выдачи результатов проверки. Там хранятся детали проверки по 27 реестрам.

Они позволяют узнать наличие признаков фирмы-однодневки, её ресурсы, риски сотрудничества и оценку деловой репутации.

Кроме этого стоит прочесть вкладку «Арбитраж». Там хранятся данные об участии контрагента в судебных процессах в качестве истца и ответчика.

Сервис проверки даёт советы юриста и бухгалтера по заключению безопасных сделок. Они хранятся во вкладке «Основное».

Ответственность за регистрацию фирмы-однодневки

Сотрудничество с сомнительными компаниями влечёт ряд рисков. Их можно разделить на две категории: общие и налоговые.

К общим рискам заключения сделок с компанией-однодневкой относятся:

  • Признание договора недействительным.
  • Признание сделки притворной.
  • Нарушение договора, то есть неоказание услуг или отсутствие поставок товара.
  • Некачественный товар или выполнение услуги.
  • Невозврат авансового платежа.
  • Риск приобрести имущество с обременением.
  • Репутационные потери.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Организаторам фирмы-однодневки грозит наказание за невнесение данных в ЕГРЮЛ (по статье 14.25 КоАП РФ их могут наказать запретом вести соответствующую деятельность в течение 1-3 лет).

Более суровое наказание предусмотрено статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. По первой из этих статей наказывают за незаконное создание фирмы через подставных лиц. Виновным грозит:

  • Штраф на сумму 100-300 тысяч рублей.
  • Обязательные работы до 240 часов.
  • Лишение свободы на тот же срок.

Отягчающими обстоятельствами содеянного считается использование служебного положения, групповой характер совершения преступления. В этом случае:

  • Штраф может достигать полумиллиона рублей.
  • Принудительные работы до 3 лет.
  • Лишение свободы – 5 лет.

По статье 173.2 УК РФ квалифицируют незаконное использование удостоверения личности для создания фирмы-однодневки. Статья предусматривает три санкции:

  • Штраф до 300 тысяч рублей.
  • Обязательные работы до 180 до 240 часов.
  • Исправительные работы до 2 лет.

Приобретение документа для регистрации фирмы наказывается:

  • Штрафом до полумиллиона рублей.
  • Принудительными работами до 3 лет.
  • Лишением свободы на тот же срок.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Борьба с однодневками

ФНС РФ довольно эффективно борется с распространением подобных компаний. За пять лет их количество сократилось в 2,5 раза. Ежегодно из реестра юридических лиц исключают до 700 тысяч фирм-однодневок.

Во многом эффективность борьбы повысилась благодаря расширению полномочий налоговых инспекторов. Сейчас они могут:

  • Приостановить процесс ликвидации компании или внесения изменений в ЕГРЮЛ, если заподозрят фиктивную деятельность.
  • Благодаря программе АСК НДС-2 инспекторы могут проследить всю цепочку его выплаты.
  • Могут помечать сомнительные фирмы в ЕГРЮЛ.

Кроме этого стало сложнее менять юридический адрес компании, что препятствует создателям однодневок заметать следы своей незаконной деятельности.

При наличии полугодовой записи о любой недостоверности данных компании, инспекторы ФНС вправе исключить её из ЕГРЮЛ.

Как распознать фирму-однодневку: признаки и последствия сотрудничества

Термин “фирма-однодневка” как-то сразу режет слух. Даже у далеких от бизнеса людей всплывают ассоциации с уходом от налогов, серыми схемами и банальным воровством.

А уж предприниматели подавно должны остерегаться нарваться на такое “сотрудничество”.

В сегодняшней статье мы расскажем, как с первого взгляда определить недобросовестного контрагента и избежать неприятностей.

Что такое фирма-однодневка

Это юридическое лицо или ИП, которое создается не для того, чтобы вести бизнес, а для обмана других участников рынка и государства. Чаще всего это именно организации — ООО. У индивидуальных предпринимателей прямая и личная ответственность перед партнерами, поэтому ИП-однодневок меньше. Но тоже хватает.

Обычно однодневки существуют только на бумаге. Они могут регистрироваться с многочисленными нарушениями, вплоть до того, что учредителей и директора уже давно нет в живых. Налоговики признаются сами: у них нет ни прав, ни обязанностей проверять достоверность сведений, предоставленных при регистрации юридического лица. (Письмо ФНС от 11.02.2010)

Итак, однодневка — это фейковая контора, которая не работает и физически не существует. Она создана для того, чтобы незаконным способом получать деньги или другие блага. И создателям такой фирмы, скорее всего, ничего не будет. А вот вам могут сделать атата, если вдруг выяснится что сотрудничаете с таким контрагентом.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Последствия работы с фирмой-однодневкой

Можно лишиться денег

Самый наглый и циничный вариант действия фирм-однодневок. Допустим, вы находите поставщика товаров для интернет-магазина. Отличие e-commerce от классической оффлайн-торговли в том, что вы и ваш поставщик могут находиться на разных концах страны. Лично встретиться нельзя, все переговоры — только по переписке или телефону.

Так вот, вы нашли поставщика из другой области. Подписали с ним договор поставки, сделали предоплату и ждете свой товар. А он не едет. Все мыслимые и немыслимые сроки проходят, а товара нет.

Естественно, вы начинаете звонить и писать поставщику с целью сказать все, что вы о нем думаете. Но только он о вас уже не думает вообще. Телефоны заблокированы, по почте не отвечают, сообщения не доходят.

А сайт по прежнему работает, завлекая все новые и новые жертвы.

На самом деле не было никакого товара, транспортной компании и менеджера. Все это — не больше, чем инсценировка, разыгранная для доверчивых предпринимателей. То есть для вас.

Читайте также:  Договор: как исправить ошибку в его условиях

Можно нарваться на проблемы с налоговой

Здесь все куда сложнее. Вы можете даже не знать, что один из ваших проверенных партнеров уходит от налогов и нечестно обналичивает средства при помощи цепочки из фирм-однодневок. Вы спокойно сотрудничаете с ним: заказываете товар или пользуетесь услугами. Как он там выводит деньги и что с налогами — вам неинтересно.

Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке.

Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков.

И потащил за собой всех, в том числе и вас.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

В целом ничего страшного здесь нет. Налоговая попросит объяснить, что к чему, возможно, попросит какие-то бумаги. Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.

Банк может заблокировать расчетный счет

Суть примерно такая же, как и в предыдущем пункте, только контролирующим органом выступает не налоговая, а ваш банк. Дело здесь вот в чем. Центральный банк бдительно следит за тем, чтобы коммерческие банки не проводили подозрительные транзакции.

Любая подозрительная операция — это сигнал о том, что кто-то пытается обналичивать деньги. Государство рьяно борется с такими вещами.

Все предприниматели, работающие по такой организационно-правовой форме, как ООО, прекрасно знают, что снять прибыль со счета юрлица просто так нельзя — нужно заплатить налог на дивиденды.

Налог на дивиденды многим платить не хочется. Некоторые предприниматели придумывают многоходовки, чтобы ничего не отдавать государству. В цепочках таких многоходовок обязательно будут подставные фирмы-однодневки, через которые и проводят сделки. Это нужно, чтобы государство не напало на след интересанта.

В свете нашего вопроса безналичный перевод фирме-однодневке может быть расценен банком как подозрительная транзакция. У любого банка есть служба финансового мониторинга, которая и следит за такими вещами.

Если вы каким-то образом оказались вовлечены в такую цепочку — заблокировать могут именно ваш счет.

Даже если именно ваш перевод абсолютно белый, само участие в цепочке не есть хорошо: банк сначала заблокирует счет, а потом будет разбираться.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Варианты проблем при работе с фирмами-однодневками можно перечислять до бесконечности, но даже приведенных примеров хватит для того, чтобы понять: ни к чему хорошему это не приведет. Подставные фирмы — это паразиты экономики и с этим явлением нужно бороться, в том числе и вам. Но для этого фейковую контору нужно сначала распознать. Давайте разбираться, как это сделать.

Признаки фирмы-однодневки

Ни один из признаков, которые мы перечислим ниже, не говорит стопроцентно о том, что контора подставная. Однако если ваш контрагент попадает сразу под несколько критериев — это повод задуматься. Итак, признаки фирм-однодневок.

Юридический адрес массовой регистрации

У каждого ООО есть юридический адрес, по которому оно зарегистрировано. Это может быть квартира, офис или цех — неважно.

Важно то, что это объект недвижимого имущества, находящийся в аренде или собственности юридического лица.

Есть ситуации, когда в одном и том же офисе по одному и тому же адресу зарегистрировано несколько десятков компаний. Это и есть адрес массовой регистрации. Законом такое не запрещено.

Однако если у вашего контрагента в качестве юридического указан один из таких адресов — это первый признак однодневки. Не все компании, имеющие адрес массовой регистрации — однодневки, но все однодневки имеют адрес массовой регистрации. Проверить юридический адрес вашего контрагента проще простого — для этих целей есть специальный сервис на сайте налоговой.

Фирма однодневка — что это такое и как работает, основные правила

ФНС в своих разъяснениях говорит, что фирма однодневка – это организация, формально созданная для осуществления коммерческой деятельности, но в реальности ее не ведущая, а лишь создающая видимость такой деятельности.

Обычно такие фирмы используются с целью занижения налогооблагаемой базы, либо вообще для обналичивания НДС и реализации прочих серых схем.

https://www.youtube.com/watch?v=ysRpJNwP1PI

Для обозначения подобных фирм налоговики придумали красивый термин – «Организация, ведущая финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском». По факту под этим названием кроется фирма однодневка.

Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском — предпринимательская деятельность, в ходе которой организацией не исполняются налоговые обязательства.

ФНС России

Чем реально занимаются фирмы однодневки и для чего создаются

Любая фирма однодневка конечно же создается только с целью извлечения прибыли, путем уклонения от уплаты налогов. Оформляются исключительно на подставных лиц, и не имеет никаких связей с реальным выгодоприобретателем.

Концептуально суть использования подобных фирм сводится к их включению в цепочку хозяйственных связей других компаний, не желающих нести полную, предусмотренную законом налоговую нагрузку.

Компания выгодоприобретатель формально в полном объеме исполняет свои налоговые обязательства, однако фактически, используя подконтрольную фирму однодневку либо снижает налогооблагаемую базу, либо физически дальше по цепочке уплаченные налоги выводит из однодневки. Существует 2 основные схемы ухода от налогов, с использованием фирм однодневок.

Основные схемы извлечения прибыли через фирмы однодневки

Первая схема проста и банальна – однодневка создается для создания виртуальных расходов на бумаге, которые потом организация выгодоприобретатель включает в расходную часть своей отчетности, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу. Приведем пример.

Фирма А (выгодоприобретатель) пользуется услугами фирмы Б (однодневка), к примеру теме же юридическими. Налогооблагаемая база для фирмы А это доходы минус расходы, соответственно — чем больше расходов, тем с меньшей суммы придется заплатить налогов.

В большинстве случаев фактически фирма Б хоть и оформлена на подставное лицо, но подконтрольна фирме А. Фирма А регулярно перечисляет на счет фирме Б денежные средства за якобы оказанные услуги, поскольку Б это однодневка деньги оттуда сразу же обналичиваются, а расходы у фирмы А растут и приближаются к размеру доходов.

В итоге – деньги обналичены, расходы почти сравнялись с доходами и налогов нужно платить уже меньше.

Данная схема вычисляется ФНС в основном в двух случаях – первый это когда обнальная схема фирмы Б рушится трудами все той же ФНС и начинаются встречные проверки всех организаций в финансовых отношениях, с которыми она замечена и второй иза банальной жадности – если вы будете подгонять расходы под доходы почти в ноль, либо всегда на одну и туже сумму, то встреча с ФНС не заставит себя долго ждать.

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Выводы по первой схеме уменьшения налогооблагаемой базы

Схема, по которой фирма однодневка обналичивает денежные средства должна быть максимально продуманна, экономить в этом месте нет никакого смысла. А лучше даже между реальной организацией и однодневкой для расходов иметь несколько прокладок.

Расходы не должны быть равны доходам и не должны различаться на 1 000 рублей. Заветная налогооблагаемая база (доходы минус расходы) всегда должна меняться, при этом коррелировать с изменениями в общих оборотах компании.

Если общий оборот растет и расходы растут идеально пропорционально – это красная тряпка для налоговиков.

Сергей Валерьевич — действующий адвокат Московской коллегии адвокатов с обширной судебной практикой и большим опытом. Заполните заявку в форме обратной связи и получите бесплатную первичную консультацию специалиста.

Вторая схема использования однодневок — для вывода и обналички НДС

В этой схеме однодневка используется для увеличения добавленной стоимости товара. Суть в том, чтобы фирма выгодоприобретатель фактически уплатила в бюджет минимальный НДС, а большую его часть она перечислила фирме однодневке, которая будучи оформленной на лиц без определенного места жительства тут же его обналичит. Приведем пример.

Фирма А – выгодоприобретатель, фирма Б – однодневка. Фирма Б приобретает у производителя товар за 100 рублей, продает его фирме А за 120 рублей, фирма А реализует товар конечному покупателю за 125 рублей. НДС для фирма А составляет 18 рублей, на момент продажи общий НДС составит 22,5 рубля.

Добавленная стоимость для фирмы А составит лишь 7,5 рублей и только с нее фактически она и уплатит налоги, а НДС для уплаты с оставшихся 100 рублей по сути перечислит фирме А. И в этот момент фирма А должна уплатить НДС дальше, но нет, этого не происходит и весь НДС исчезает в офшоре.

В итоге все кроме ФНС довольны – налоги уплачены минимальные, а основная сумма налога выведена через однодневку в надежное место.Это основная схема, которую используют НДСники, с которой борется государство и именно по ней утекают самые большие суммы.

Для борьбы с НДСными схемами у налоговой есть уже целый арсенал автоматизированных программных комплексов, таких как АСК НДС и т.п. В одной схеме может принимать участи десяток фирм однодневок, прокладок и прочих серых организаций, все зависит от масштабов планируемых хищений.

Читайте также:  Генпрокуратура признала незаконным приостановление госрегистрации прав на недвижимое имущество на основании писем правоохранительных органов

Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Выводы по второй схеме уменьшения налогооблагаемой базы

Схемы по которым происходит обналичивание НДС свойственны крупным компаниям с большими оборотами, соответственно и суммы хищений самые большие. Обналичивание НДС в России носит колоссальные масштабы. Именно поэтому ФНС создала целую нейро-сеть по вычислению таких НДСных цепочек и назвала ее «АСК НДС-2».

Она оценивает не какую-то компанию отдельно, а проверяет все цепочку связей в автоматическом режиме, ищет разрывы НДС и соотносит сотни иных признаков.

С точностью сказать какие именно признаки, в каком порядке и по каким критериям это делается не знает никто (сами налоговики уже наверное тоже), но точно можно сказать что система работает очень эффективно и постоянно обновляется, улучшая алгоритмы. Связываться с НДС самостоятельно, без помощи специалиста однозначно не стоит!

Если в цепочке ваших контрагентов окажется компания, вовлеченная в НДСную схему, то под камералку, а то и выездную проверку вы обязательно попадете.

А что еще хуже — Вам могут мило предложить подать уточненку, что по факту означает доплатить НДС обналиченный другими людьми.

Положительный момент один — если Вы мотивированно и грамотно откажетесь от такого «заманчивого» предложения, то скорее всего ФНС оставит Вас в покое и продолжит поиск в цепочке других более боязливых, благо обычно цепочки в НДСных схема очень большие.

Основные признаки фирм однодневок, по которым их вычисляет налоговая

Федеральная налоговая служба разработала огромное количество рекомендаций для определения фирм однодневок. Коротко резюмируем основные критерии, по которым ФНС может заподозрить что организация является однодневкой

  • налоговая нагрузка ниже средней по конкретной отрасли (рассчитывается по таблицам)
  • организация работает в убыток несколько налоговых периодов
  • отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов
  • расходы компании растут быстрее чем ее доходы
  • количество работников (один генеральный директор, максимум еще бухгалтер)
  • не предоставление ответов на запросы от ФНС
  • частая миграция юридического лица между налоговыми органами

Вышеприведенные критерии, это официальная позиция ФНС. В реальности первый признак по которому налоговики определяют однодневки это – во-первых, личность учредителя/генерального директора (сколько юр.

лиц на человека зарегистрировано сейчас и было открыто в принципе) и во-вторых юридический адрес (не зарегистрировано ли по тому же адресу еще 50 компаний). Обычно только после обнаружения генерального с еще 20 юр.

лицами за спиной, налоговая начинает оценивать вышеназванные признаки (расходы, доходы, среднесписочное количество сотрудников и т.д.)

Если коротко, то первым делом нужно проверить личность номинала. И даже после того как человек подобран, нужно периодически проверять – не оформил ли он на себе еще десяток компаний, если вдруг оформил, то советуем от такой однодневки начать избавляться. Этот начальный этап, проведенный качественно, позволит в дальнейшем избежать большинства проблем.

Какая ответственность предусмотрена за создание фирм однодневок

Непосредственно за создание однодневок никакой ответственности не предусмотрено. Такую фирму ФНС просто ликвидирует при появлении каких-либо подозрений и отсутствии сопротивления со стороны организации. А вот ответственность, вплоть до уголовной наступить может, за уклонение от уплаты налогов по средствам использования фирмы однодневки.

Непосредственно уголовная ответственность ожидает лишь в случае, если общая сумма всех подлежащих уплате налогов, которые уплачены небыли превысит суммарно 5 000 000 рублей за 3 года. Если говорить конкретнее — это статья 199 Уголовного кодекса, максимальная санкция статьи предусматривает до 6 лет лишения свободы.

За меньшие суммы просто привлекут к административной ответственности и наложат крупный штраф.

Так же в уголовном кодексе существует статья 173.1 — незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица. Хоть и максимальное наказание по статье предполагает до 5 лет лишения свободы, но фактически это «мертвая статья», случаи привлечения просто единичны и заострять внимание на ней нет никакой необходимости.

Правила безопасности для фирм однодневок

Правила безопасности в первую очередь сводятся к отсутствию любых взаимосвязей между фирмой однодневкой и основной компанией.

Самая частая ошибка — это хранение в основной компании доверенностей на совершение действий от лица однодневки, а также иных документов, свидетельствующих о прямой взаимосвязи двух организаций.

Необходимо понимать, что прийти с обыском можно в любое помещение юридического лица, а вот провести обыск в жилище физического лица значительно сложнее, особенно если оно никак не связано с компанией. Исходя из этого и нужно принимать решение о месте хранения опасных документов.

  • Нельзя хранить документы однодневки в легко доступных местах
  • Нужно вести деловую переписку с однодневкой как с обычным контрагентом
  • Номинал должен быть заранее подробно проинструктирован на все случаи жизни
  • Номинал не должен знать ничего о деятельности компании выгодоприобретателя
  • Не должно быть никаких личных связей с генеральным директором однодневки

Борьба государства в лице ФНС с однодневками ведется давно и очень ожесточенно. Использование схем, однодневок и прочего — это незаконно и может грозить привлечением к ответственности. Об этом никогда нельзя забывать и расслабляться, а соблюдение должной осторожности позволит избежать большинства проблем.

Дочитали материал и не нашли ответ, появились еще вопросы?

Оставьте заявку или позвоните и получите краткую консультацию у адвоката!

Девять признаков фирмы-однодневки. Инструкция по разоблачению

Полезным может оказаться реестр исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов. «Через банк данных можно проверить, не входит ли контрагент в число должников, которые не погасили долги, взысканные по суду», — рассказала Татьяна Мацукова.

Реестр дисквалифицированных лиц поможет понять, правомочен ли такой директор или он не вправе заключать сделки.

«Если директор компании находится в этом реестре, с ней не стоит заключать никакие договоры. Если это какой-то из сотрудников, который раньше был директором, то надо смотреть, почему его дисквалифицировали.

Основания для дисквалификации могут быть разными, например несвоевременная подача отчётности или другие нарушения.

Это ещё не делает компанию недобросовестным контрагентом», — пояснил «Секрету» Давид Капианидзе, партнёр налоговой практики BMS Law Firm.

Список недействительных паспортов позволит узнать, не был ли утрачен / похищен / признан недействительным паспорт, выданный на имя руководителя фирмы — потенциального партнёра.

«Здесь стоит понимать, что в этот реестр компания может попасть, если она опоздала или не выполнила какие-либо обязательства по госконтракту. Это не обязательно говорит о том, что это фирма-однодневка», — подчеркнул Давид Капианидзе.

Картотека арбитражных дел раскроет все подробности о банкротстве контрагента, иных судебных разбирательств, в которых он выступал или выступает истцом или ответчиком. У «живой» компании должны быть хозяйственные споры, сказала «Секрету» Екатерина Болдинова, партнер Five Stones Consulting.

Реестр банкротов поможет получить сведения банкротства должника: информацию о стадии банкротства, судебных актах, а также сообщения о собраниях кредиторов, отчёты арбитражного управляющего.

Понять, что с фирмой что-то не так, можно и по её задолженностям. Как правило, у однодневок либо нулевая отчётность, либо отчётность и вовсе не сдана, рассказал «Секрету» Денис Черкасов.

«Косвенные признаки — отражение в финансовой отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов, значительных сумм налоговых вычетов», — добавил он.

Задолженность по налогам сама по себе подозрительна, так как отчётность формируется самим налогоплательщиком, согласился Павел Семибогатов.

«Если он допустил задолженность, значит, у него нет денег. Вопрос — почему, где они? Если задолженность образовалась по результатам налоговой проверки, это может означать в том числе неумелое ведение бизнеса с использованием рискованных схем, которые вскрыли налоговики. Не самая лестная характеристика потенциального партнёра», — сказал он.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *