Изменения законодательства с 1 января 2017 года в сфере бизнеса

С началом нового года в России традиционно вступает в силу множество нормативных документов, касающихся самых разных сфер нашей жизни. Главные из них — в материале РБК

Изменения законодательства с 1 января 2017 года в сфере бизнеса

Новогодняя ярмарка на Красной площади. Декабрь 2016 года ( Дмитрий Феоктистов/ТАСС)

Нововведения связаны с вступлением в силу федеральных законов, правительственных постановлений и ведомственных распоряжений. Они касаются самого широкого спектра вопросов — от изменений в налоговой системе до правил продажи алкоголя.

Изменения законодательства с 1 января 2017 года в сфере бизнеса
Налоговое законодательство

  • Непредоставление данных об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
  • Репетиторы, домработницы и сиделки, которые зарегистрируются в ФНС, будут освобождены от выплаты налогов в течение двух лет.
  • Организации получат право переходить на упрощенную систему налогообложения, если их доход за девять месяцев не превысит 112,5 млн руб. Наоборот, этого права лишатся те, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 150 млн руб. Ранее такие лимиты были установлены в размере 45 млн и 60 млн руб. соответственно.
  • В 2017–2020 годах 3% от суммы налога на прибыль организаций будет отчисляться в федеральный бюджет, 17% — в бюджет субъекта. Ранее аналогичная пропорция составляла 2 и 18% соответственно.
  • С 1 января 2017 года к подакцизным товарам будут отнесены электронные системы доставки никотина (ставка акциза с 1 января 2017 года — 40 руб. за 1 шт.), жидкости для электронных систем доставки никотина (10 руб. за 1 мл), табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания (4,8 тыс. руб. за 1 кг).
  • Увеличиваются ставки акцизов на все подакцизные товары, кроме моторных масел, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, автомобильного и прямогонного бензина, а также на вина с защищенным географическим указанием, за исключением игристых вин.
  • Для иностранных организаций вводится обязанность подтверждения права на получение дохода для применения положений международных договоров России при выплате дохода в виде дивидендов налоговым агентом.
  • Минимальный срок действия банковской гарантии, в которой заявлена сумма НДС к возмещению, увеличивается с восьми до десяти месяцев со дня подачи налоговой декларации.
  • Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода.
  • Российские организации, производящие перечисление заработной платы и иных выплат военнослужащим и лицам гражданского персонала Вооруженных сил России, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогового агента.
  • Сумму единого налога на вмененный доход можно будет уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за самого налогоплательщика.
  • С 1 января 2017 года до 1 января 2030 года услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении будут облагаться по нулевой ставке НДС. Ранее такие услуги облагались по ставке НДС 10%.
  • Операции по выдаче поручительств и гарантий налогоплательщиком, не являющимся банком, освобождаются от обложения НДС.
  • Направлять пояснения ошибок или противоречий в электронной декларации по НДС при камеральной налоговой проверке можно будет только в электронном виде.
  • Доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт освобождаются от НДФЛ.
  • К доходам от процентов по обращающимся на организованном рынке ценных бумаг облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, будет применяться ставка по налогу на прибыль в размере 15%.
  • С 2017 года организации и ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям, доля дохода от реализации которых составляет не менее 70%, смогут перейти на единый сельскохозяйственный налог.
  • Объекты, необходимые для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, будут облагаться налогом на имущество организаций по нулевой ставке.
  • Вступают в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Китаем и Гонконгом.
  • Размер госпошлины при обращении в арбитражный суд с заявлением о признании физического лица банкротом снизится с 6 тыс. до 300 руб.

Изменения законодательства с 1 января 2017 года в сфере бизнеса
Трудовое законодательство

  • Микропредприятия как работодатели получат возможность полностью или частично отказаться от принятия правил внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, графика сменности. Трудовые договоры такими работодателями должны будут заключаться на основе типовой формы.
  • Начнет работать система независимых центров оценки соответствия соискателей положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям. Оплата прохождения такой оценки будет осуществляться за счет средств инициатора оценки — работодателя или соискателя.
  • При поступлении на работу, к осуществлению которой не допускаются лица, подвергнутые административному наказанию за употребление наркотиков, работник будет обязан предъявить соответствующую справку.

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2017 году

Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».

Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ и Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

— Новая форма декларации для УСН

10 апреля 2016 года вступил в силу Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@, который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.

Основание: Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@

— Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»

Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 — для минимального налога.

Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код — 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН.

Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.

Основание: Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н

Сдать всю необходимую отчетность по УСН через интернет

— Больше расходов можно будет списать на УСН

С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

— Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах

Ставка налога для УСН «доходы минус расходы» варьируется в размере от 5% до 15%. При этом в регионах она может снижаться. Предпринимателям следует проверить, не изменилась ли ставка в их регионе с 1 января 2017 года. Сделать это можно здесь. 

— ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

С 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит – более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.   

Основание: Федеральный закон от 2.06.2016 № 178-ФЗ

— Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится

Он сохранится на прежнем уроне – 1,798.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Вести учет и сдавать отчетность по ЕНВД через интернет

Какие изменения ждут страховые взносы

— Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».

В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381).

Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний.

В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».

Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.

В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

— Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся

С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов — будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.

— Изменится порядок уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по- прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями.  Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.

Читайте также:  Будет ли введен в эксплуатацию новый аэропорт в указанный срок?

Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится — ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.

За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.

Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

— Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится

Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).

Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.

Основание: Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255

— Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы

Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Изменения по НДС

— Новая форма декларации по НДС

Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.

— Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге

За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.

Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.

Основание: Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ

Изменения по НДФЛ

— Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента

С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.

Основание: Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

— Изменение в кодах по НДФЛ

  • В 2017 году появятся отдельные коды для премий:
  • 2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;
  • 2003 — для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
  • 329 — код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.
  • Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.
  • Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.

Основание: Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ 

Налог на прибыль

— Изменится форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.

Основание: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

— Изменятся ставки налога на прибыль

Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный — 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.  

Основание: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Кадровый учет

— Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы. 

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ

— Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

  • от 10 000 до 20 000 руб. – на должностных лиц (повторно — от 20 000 до 30 000 руб.).

Возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет

  • от 1000 до 5000 руб. – на ИП (повторно — от 10 000 до 30 000 руб.)
  • от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлиц (повторно — от 50 000 до 100 000 руб.)

Также следует обратить внимание на то, что с 1 декабря 2016 года Постановление Правительства РФ от 18.11.

2016 № 1213 расширяет перечень оснований для внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда (если в инспекцию поступило сообщение о нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установление зарплаты менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

— Определен размер зарплаты бухгалтеров

Ключевое правило — зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Это ограничение касается всех госучреждений. 

Основание: Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 № 1339

Онлайн-кассы

— Переход на онлайн-кассы в 2017 году

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старые кассы нужно будет заменить или модернизировать в обязательном порядке. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ   

Сервис оператора фискальных данных

  • Онлайн-передача чеков в ФНС
  • Регистрация касс через интернет
  • Аналитика по фискальным данным

Узнать больше

Пени

— Увеличение размера процентной ставки по уплате налогов в два раза

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300.

Основание: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

ОКВЭД

— Переход на новый справочник ОКВЭД

С 2017 года действует только новый справочник ОКВЭД2 — ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)

Важно для бизнеса. Какие законы изменятся с 1 января 2017 года? | Rusbase

С 1 января 2017 года в силу вступает множество законодательных актов. Адвокат, кандидат юридических наук, старший партнер Адвокатского бюро «Титов, Кузьмин и партнеры» Андрей Кузьмин выбрал наиболее важные из них и рассказал, как они могут повлиять на ваш бизнес.

Будьте в курсе. 

Важно для бизнеса. Какие законы изменятся с 1 января 2017 года? Виктория Кравченко

С 1 января 2017 года вступают в силу поправки в Трудовой кодекс РФ, которые затронут субъектов малого бизнеса. Речь идет о микропредприятиях. То есть о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в штате у которых не более 15 сотрудников, а годовой доход не более 120 миллионов рублей.

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Если не можете себя там найти, можно самостоятельно отправить сведения о себе здесь.

  1. Первое нововведение связано с отменой необходимости принятия внутренних локальных актов. Правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положение о премировании – эти и другие акты теперь могут включаться непосредственно в трудовой договор.
  2. Второе новшество – утверждение формы типового трудового договора с сотрудником. При трудоустройстве работодатель должен будет составить и подписать с работником один документ – трудовой договор. После этого работник должен будет подписаться о получении своего экземпляра.

Эти поправки значительно упрощают оформление новых сотрудников, а также защищают работодателя при дальнейших трудовых спорах и обращениях в трудовую инспекцию.

Работника можно будет направить на независимую оценку квалификации. Такую оценку будут проводить специальные центры в форме профессионального экзамена. По ее результатам будет ясно, соответствует ли работник профстандарту или другим требованиям. Такую оценку сможет пройти физлицо (соискатель) и по своей инициативе.

2. Изменения в области недвижимости

Теперь вся информация о недвижимости, сделках с ней и кадастровом учете будет содержаться в одном реестре – Едином государственном реестре недвижимости. Это значит, что зарегистрировать права на недвижимость и поставить ее на кадастровый учет можно будет единовременно.

Читайте также:  Фирма-однодневка:девять признаков,что связались именно с ней

Кадастровая стоимость недвижимости на период с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года заморожена на уровне стоимости года 2014-ого. При этом, если кадастровая стоимость после этой даты уменьшалась, то она останется на этом более низком уровне.

Для оспаривания кадастровой стоимости недвижимости больше необязательно предварительно обращаться в комиссию по рассмотрению споров при Росреестре – можно сразу подавать иск в суд.

Но если заявитель решит все-таки сначала обратиться в комиссию, то его будет ждать бонус в виде уменьшенного перечня необходимых документов. Например, не понадобится экспертиза отчета о кадастровой оценке. Оценку будут проводить бюджетные учреждения, а не компании-оценщики.

3. Изменения в области проведения проверок госорганами

Перед тем как обратиться с жалобой в Роспотребнадзор, потребитель будет обязан обратиться к самой компании-нарушителю. А это значит, что компания сможет урегулировать конфликт до обращения потребителя в Роспотребнадзор. Если это не удастся – то она сможет подготовиться к возможной внеплановой проверке.

Начнется применение нового вида контроля за компаниями и предпринимателями — контрольная закупка. Она будет проводиться без предварительного уведомления проверяемых, но обязательно в присутствии двух свидетелей либо с применением видеозаписи.

4. Изменения в области налогов

Компания сможет перейти на упрощенную систему налогообложения, если ее доход за 9 месяцев не превысит 112,5 миллионов рублей (раньше можно было зарабатывать не более 90 миллионов рублей).

А организация, которая уже является «упрощенцем», может лишиться своего статуса, если ее доходы по итогам налогового (отчетного) периода превысят 150 миллионов рублей (сейчас максимальный предел – 120 миллионов).

Если налоговый орган направит требование о предоставлении пояснений, а компания их не предоставит, то ее могут оштрафовать на 5 тысяч рублей, а при повторном нарушении в течение года – еще на 20 тысяч рублей.

5. Изменения в области отмены доверенности

По общему правилу чтобы отменить доверенность, нужно уведомить представителя и третьих лиц, которым может быть предоставлена эта доверенность. Но если третьих лиц уведомить невозможно (например, неизвестны все такие лица или их слишком много), то раньше можно было отменить доверенность путем публикации об этом в газете «Коммерсантъ».

Теперь же появился еще один способ – нотариальное заверение отмены доверенности. И это для многих более выгодно. 

В этом случае все третьи лица будут автоматически считаться извещенными уже на следующий день после внесения этих сведений в реестр нотариальных действий. А значит, с этой даты доверенность будет считаться полностью прекратившейся.

Неприятный момент заключается в том, что при публикации об отмене доверенности в газете «Коммерсантъ» третьи лица считаются уведомленными только через месяц после публикации. За это время представитель может совершить сделку и тогда лицу, выдавшему доверенность, придется ее исполнять (хотя фактически он уже отменил доверенность и не хотел, чтобы представитель заключал такую сделку).

Материалы по теме:

Юридическая памятка любого интернет-проекта

В России ужесточается ответственность за незаконное преследование бизнеса

Глава Роскомнадзора назвал блокировки LinkedIn и PornHub знаковыми событиями года

Обзор изменений законодательства для предпринимателей в 2019–2020 гг

Поправки призваны адаптировать предпринимателей к реалиям экономики и снизить бюрократические барьеры, мешающие взаимодействию бизнеса и власти

Наиболее существенным изменением стало повышение налога на добавленную стоимость с 1 января 2019 г. Ставка была установлена в размере 20%. При этом льготные ставки 0% и 10% остались неизменными1.

Увеличение налоговой нагрузки связано с необходимостью исполнения бюджетных обязательств. По экспертным оценкам, повышение ставки налога привело к пополнению федерального бюджета. Однако результаты опроса, проведенного среди предпринимателей аудиторской компанией PwC и аналитическим центром НАФИ, показали, что маржинальность бизнеса существенно снизилась, и вести его становится все труднее.

Сегодня в Государственной Думе звучат призывы как повысить НДС до 22%, так и снизить его до 15%. С последней инициативой выступили депутаты «Справедливой России».

По их мнению, кратковременное снижение поступлений в бюджет приведет к росту доходов граждан и подъему экономики.

Можно предположить, что снижение НДС хотя бы до прежних 18% позволит малому и среднему бизнесу развиваться более активно.

1 Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

С 1 июля 2019 г. перестала действовать норма2, освобождающая предпринимателей от применения контрольно-кассовой техники и оформления бланков строгой отчетности:

  • при осуществлении расчетов в безналичном порядке с физическими лицами (для определенных категорий организаций и индивидуальных предпринимателей);
  • при предоставлении займов;
  • иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих индивидуальным предпринимателям на праве собственности.

Использование ККТ закреплено Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

В нем же предусмотрены изъятия и послабления в зависимости от применяемых режимов налогообложения и способов реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг. В этой связи в закон были внесены изменения. 7 июня 2019 г. они вступили в силу.

Поправками были детализированы условия применения онлайн-касс и определены случаи, при которых фискальный порядок может осуществляться предоставлением покупателю для считывания QR-кода.

Также прекращено действие положений, замораживающих ответственность предпринимателей и компаний за осуществление расчетов без применения онлайн-касс при организации пассажирских перевозок и расчетах за жилищно-коммунальные услуги3.

Теми же поправками предусмотрено, что 1 февраля 2020 г. при торговле через автоматы можно будет не выдавать покупателю бумажный чек и не отсылать ему электронный чек, если на дисплее автомата отображается для считывания QR-код.

В целом изменения законодательства направлены на поэтапное повышение доступности кассовых расчетов с применением контрольно-кассовой техники и мобильных устройств.

2 Пункт 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

3 Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”».

Для совершенствования торгового оборота в границах торгово-экономического союза и контроля контрафактной продукции были внесены изменения в Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке4. С 1 марта 2019 г. обязательная маркировка предусмотрена для табачной продукции. С 1 декабря 2019 г.

обязательной маркировке средствами идентификации подлежат духи и туалетная вода, шины и покрышки, предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной и композиционной кожи, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное, обувные товары, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Проект этот запущен в соответствии с Законом об основах государственного регулирования торговой деятельности и является пилотным. Эксперимент проводится с целью реализации Единой национальной системы «Честный ЗНАК» в рамках государственно-частного партнерства при содействии оператора проекта – Центра развития перспективных технологий.

Нововведения позволят максимально расширить доступность информации о товаре. И инициатива эта крайне значима. Сегодня на рынке наблюдается множество контрафактной продукции: одежда, продукты питания, медикаменты, стройматериалы и т.д. В первую очередь от этого страдают потребители.

Но немалый урон такая продукция наносит и владельцам бизнеса. Во-первых, это сказывается на репутации производителей и торговых точек. Во-вторых, продажа контрафактных изделий часто сопряжена с финансовыми утечками из компании.

Например, преступники, являясь сотрудниками легальной фирмы-производителя, могут указывать в документации, что для хранения производимой продукции требуется бОльшая складская площадь, нежели нужна на самом деле. На дополнительном месте они размещают контрафактные изделия.

В итоге собственники бизнеса оплачивают хранение и сбыт неучтенных товаров, даже не подозревая о том5.

4 Распоряжение Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р (ред. от 8 ноября 2019 г.) «Об утверждении перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации».

5 В публикации «Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании» можно прочитать о том, каким бывает мошенничество в компаниях и какие индикаторы на него укажут, как форензик-специалисты осуществляют корпоративную разведку и проводят расследования, чтобы обезопасить бизнес.

Читайте также:  Специальный комплексный тариф "Новый бизнес" на закрытие ИП и открытие ООО с оформлением всех документов, бесплатным открытием расчетного счета

О предотвращении инцидентов корпоративного мошенничества и коррупционных правонарушений для устранения рисков утечки денежных средств и привлечения к ответственности читайте в публикациях «Комплаенс – это безопасность бизнеса», «Почему предприниматели готовы отдавать 4 млн в год за работу комплаенс-специалиста», «Минтруд: Бороться с коррупцией обязана каждая компания».

В 2020 г.

, как и в текущем, впервые зарегистрированные налогоплательщики для осуществления деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания вправе будут применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов6.

Такое налоговое послабление является одной из мер, направленных на развитие предпринимательской деятельности. Оно не исключает возможности применения специальных налоговых режимов, надзорных каникул и других мер поддержки.

6 Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Законом предусмотрено увеличение суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей за себя на пенсионное и медицинское страхование7. Базы исчисления страховых взносов предпринимателей ежегодно индексируются с учетом роста средней заработной платы для обеспечения устойчивых источников социальных выплат гражданам.

В 2020 г.

взносы ИП на обязательное пенсионное страхование составят 40 874 руб. в год. Если годовой доход предпринимателя превысит 300 тыс. руб., необходимо будет заплатить дополнительно 1% от суммы превышения. Взносы на обязательное медицинское страхование составят 8426 руб.

7 Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Государственной инспекции труда разрешено самостоятельно принимать решения о принудительном исполнении работодателем обязанности по перечислению работнику зарплаты и других выплат8. Принудительное исполнение таких решений может осуществляться судебными приставами. Такие меры направлены на упрощение порядка взыскания средств с недобросовестных работодателей.

8 Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. № 393-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику».

Одним из наиболее объемных законодательных актов текущего года стал Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Поправки были приняты для совершенствования налогового контроля, упорядочения документооборота в налоговой сфере, улучшения условий для самостоятельного добросовестного исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов и сборов, расширения гарантий соблюдения прав и законных интересов налогоплательщиков.

В 2020 г.

для предпринимателей могут быть актуальны следующие нововведения:

  • после согласования номера телефона налоговому органу будет разрешено направлять СМС о задолженности по налогам и сборам;
  • предусмотрено обязательство организаций и предпринимателей сообщать налоговому органу сведения о транспортных средствах и земельных участках, в отношении которых он не прислал сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога в предыдущем налоговом периоде;
  • установлены правила определения дохода, полученного от иностранной дочерней компании при распределении ее прибыли после налогообложения;
  • для предпринимателей, находящихся на патентной системе налогообложения и применяющих единый налог на вмененный доход, с 1 января 2020 г. будет установлен запрет на реализацию лекарств, одежды и обуви (подробнее об этом читайте в публикации «Как будем платить налоги в 2020 году?»);
  • добавлена статья, регулирующая уплату торгового сбора, т.е. внесение платежа в бюджет за объекты, которые используются в торговле. В настоящее время торговый сбор применяется только в Москве.

Отметим, что обсуждаемые в СМИ положения об исключении необходимости предоставления с 2020 г. деклараций по УСН для предпринимателей, которые используют ККТ, передающую сведения в ФНС в режиме онлайн, являются проектируемыми.

При сборе персональных данных оператор обязан обеспечить запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение данных граждан РФ с использованием баз данных, находящихся на территории России9.

С 2 декабря 2019 г. вступил в силу закон, который предусматривает наложение административного штрафа за нарушение требования о локализации персональных данных. Для граждан он составит от 30 до 50 тыс. руб., для должностных лиц – от 100 до 200 тыс. руб.

, для предпринимателей и юридических лиц – от 1 до 6 млн руб. Повторное совершение данного правонарушения повлечет применение повышенных штрафных санкций. Гражданин должен будет уплатить штраф в размере от 50 до 100 тыс. руб., должностное лицо – от 500 до 800 тыс. руб.

, предприниматель и юрлицо – от 6 до 18 млн руб. 10

По мнению авторов закона, неисполнение обязанности по локализации баз с персональными данными создает угрозу безопасности граждан, функционирования критической информационной инфраструктуры, препятствует борьбе с терроризмом и экстремизмом, а ранее принятые меры оказались недостаточно эффективными11.

9 Часть 5 ст. 18 Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

10 Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. № 405-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

11 О выборе стратегии выполнения законодательных требований к обработке персональных данных и об оценке рисков их применения читайте в публикации «Как оператору исполнить обязанность по размещению баз с персональными данными на территории РФ».

О проверках юрлиц и ИП, а также о подготовке к ним рассказано в материале «Операторов обработки персональных данных начнут проверять по новым правилам».

О принятии эффективных мер при нарушении конфиденциальности данных клиентов компании с целью снизить их отток и уменьшить размеры возмещаемого ущерба и санкций вы узнаете, ознакомившись с публикацией «Как реагировать на утечку персональных данных клиентов»).

26 июля 2019 г. вступил в силу закон, который посвящен поддержке социальных предприятий, организованных в форме малого и среднего бизнеса.

На нее смогут рассчитывать компании, которые соответствуют одному из установленных критериев: предприятие обеспечивает рабочими местами инвалидов, выпускников детских домов, матерей-одиночек, многодетных родителей, пенсионеров и предпенсионеров и т.п.

; реализует продукцию, произведенную ими или для них; осуществляет деятельность, направленную на достижение общественно полезных целей и решение социальных проблем общества12.

Производство товаров, выполнение работ и оказание услуг, ориентированных на социально уязвимых группы граждан, станет одной из приоритетных областей.

12 Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 245-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” в части закрепления понятий “социальное предпринимательство”, “социальное предприятие”».

Сейчас организации, в которых субъекты малого и среднего предпринимательства могут получить поддержку (субсидирование, льготное кредитование, налоговые послабления и т.д.), ведут собственные реестры ее получателей.

Принятый в текущем году закон предполагает формирование единого реестра, который будет размещаться на официальном сайте ФНС России.

Также определены организации, которые будут предоставлять такие сведения налоговой службе13.

Напомним, что приоритетными для государства являются следующие направления предпринимательской деятельности: жилищно-коммунальные и транспортные услуги, деятельность в сфере науки и техники, переработка древесины, изготовление продуктов питания, производство лекарств и иная социально ориентированная деятельность14.

13 Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 279-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” в целях формирования единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки».

14 О реализации национального проекта, предусматривающего поддержку малого и среднего бизнеса, читайте в публикации «Господдержка – предпринимателям».

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *