К чему приведет туризм за счет работодателя?

К чему приведет туризм за счет работодателя?

На протяжении последних двух лет происходит перестройка туристического бизнеса: туристические потоки, ориентированные на другие страны, сокращаются, а внутренний туризм активно развивается. В рамках курса на импортозамещение туризм также стал одной из ключевых индустрий: появились популярные внутренние направления и маршруты, туроператоры скорректировали цены.

Бесспорным лидером внутреннего туризма сегодня является Сочи (его заполненность в среднем по году составляет порядка 70%). Сейчас это круглогодичный курорт, где летом можно купаться и загорать, а зимой кататься на лыжах.

Инфраструктура, оставшаяся после Олимпийских игр, позволяет приезжать в Сочи и для пляжного, и для активного спортивного отдыха.

Также в этом городе проходит множество международных соревнований, выставок и профессиональных форумов.

К чему приведет туризм за счет работодателя?

Россияне активно путешествуют и в Крым. По данным Ростуризма, полуостров в 2014 году посетили 4,1 млн туристов, в 2015-м — уже 5 млн, а в 2016-м крымские власти рассчитывают на турпоток от 6 до 7 млн туристов.

Среди популярных отечественных направлений можно назвать Анапу, Минеральные Воды, Казань, Самару, Москву, Санкт-Петербург. Довольно востребованы также военно-исторические маршруты. Например, в Орловской области находится более 800 объектов военной истории. Есть легендарные объекты в Смоленске, Волгограде, Курской области и других регионах.

Конечно же, россияне продолжают путешествовать и за рубеж. Турпоток уменьшился из-за падения рубля, но многие все равно оставляют для себя возможности съездить и в Европу, и в теплые страны.

Популярны безвизовые пляжные направления (например, Тунис, в какой-то степени Израиль). Также востребованы Греция, Испания, Таиланд, Кипр, Шри-Ланка, Румыния, Венгрия, Болгария. Несмотря на введение «биометрии», круглый год покупают туры в относительно недорогие европейские страны (Латвия, Эстония, Чехия). Также многие ожидают открытия курортов Турции и Египта для широкого круга туристов.

Те, кто может потратить на отдых больше, часто выбирают ОАЭ. Причем эксперты ожидают продолжения роста интереса к этому курорту.

В октябре в Дубае открывается огромное количество новых отелей и развлекательных тематических парков, не имеющих аналогов в мире: IMG Worlds of Adventure — международный тематический развлекательный комплекс для семейного отдыха, Dubai Parks and resorts — первый на Ближнем Востоке крупнейший интегрированный развлекательный курорт, Дубайский оперный театр, Сафари-парк и многое другое.

К чему приведет туризм за счет работодателя?Источник: Laszlo Halasi / Shutterstock.com

Готовое решение для вашего турагентства: от расчетов с партнерами до привлечения клиентов

Подробнее

Несмотря на не самый позитивный расклад на рынке путешествий, получили развитие индивидуальный туризм и путешествия в необычных форматах.

Суть индивидуального туризма в том, что сам клиент составляет маршрут тура, делает его насколько угодно творческим и необычным. Задача агентства — реализовать задумку путешественника. По словам игроков в этой отрасли, даже в сложный 2015 год сегмент вырос более чем в 2 раза. И это неудивительно, ведь клиенты индивидуального туризма — бизнесмены, менеджеры, публичные персоны и т.д.

К необычным форматам можно отнести исторические, поисковые туристические поездки — например, на раскопки или поиск «артефактов». Такие туры предлагаются как по России, так и, например, в Грецию на яхтах (активно развивает такие «путешествия со смыслом» проект Windzoom).

После того как летом 2014 года ряд российских туристических компаний приостановили работу и попали под внимание контролирующих органов, ускорилось принятие новой версии закона «О туризме». Благодаря этому увеличились финансовые гарантии для туроператоров, отправляющих отпускников за границу, и в целом правовая защита граждан, выезжающих в другие страны.

В 2016 году, по замыслу властей, также должны быть приняты законы об обязательной классификации средств размещения на территории РФ, об аттестации гидов-экскурсоводов и о создании единого реестра туроператоров.

Все это ведет к обелению и повышению прозрачности туристической индустрии, а также к росту доверия россиян к турагентствам и туроператорам.

Повышению прозрачности рынка способствует и распространение онлайн-сервисов. Активные путешественники стали с большим интересом изучать возможности онлайн-систем бронирования отелей, авиабилетов, аренды автомобилей и поиска электронных навигаторов.

Успешные примеры монстров онлайн-туризма — Booking, Ostrovok, Laspi, Alean, «Триваго» — доказывают это. По мнению специалистов Forbes, Россию по аналогии с европейскими странами в ближайшие пару лет ожидает рост в этом сегменте на 30% или даже больше.

Есть ли у вас своя ниша?

Можно продавать все для всех и пытаться заработать хоть что-то, а можно сосредоточиться на определенной нише (наиболее перспективных клиентах и направлениях), не затрачивая усилия на все остальное. Так вы сэкономите львиную часть своего бюджета.

Ниша — это клиентский сегмент, на который вы работаете.

Ниша в туристической индустрии означает, что ваша компания специализируется на какой-либо одной демографической группе, типе путешествий, направлении или каком-либо другом нюансе.

Ниша может быть очень широкой — например, можно предлагать эконом-туры для широкой аудитории. Можно и сузить нишу — например, ограничиваясь образовательными или медицинскими турами.

Поиск перспективной ниши можно производить по четырем направлениям:

1. Ваша страсть, хобби. Если вы в чем-то разбираетесь, что-то особенно любите, это поможет вам преуспеть и в бизнесе. Скажем, вы любите готовить и знаете все о гастрономических школах, кухнях разных стран, тогда вы можете предложить клиентам идейный гастрономический туризм.

Подобную концепцию можно создать практически для любого вашего увлечения, будь то рыбалка, садоводство, организация мероприятий и т.д. Кстати, именно таким образом появилось агентство Mayel Travel, специализирующееся на индивидуальных турах.

Его основательница — Майя Котляр — положила в основу дела свою любовь к необычным путешествиям.

Как работодателю учесть отдых работников в России: отпуска, туризм, лечение

К чему приведет туризм за счет работодателя?

Пандемия когда-нибудь закончится, тогда мы сможем вернуться к обычной жизни и планировать отпуска. Но куда можно поехать сегодня, когда, в связи с закрытием границ, стали невозможны поездки на отдых за рубеж? Где отдохнуть, на какое море поехать, куда свозить детей?

Отдых северян

Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право один раз в два года на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно (ст. 325 ТК РФ).

Из-за пандемии и введенных ограничительных мер, в том числе связанных с передвижением граждан по территории РФ, в 2020 году использовать это право сложно. Часть регионов России ввели 14-дневный карантин для прилетающих и приезжающих.

Возникает ряд вопросов:

  • что будет с этим правом в 2020 году, перенесется ли оно на следующий?
  • как компенсационные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
  • можно ли учесть суммы компенсаций для уменьшения налога на прибыль?

Порядок предоставления компенсаций расходов лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установлен ст. 1 и 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и ст. 325 ТК РФ.

Расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно компенсируются:

  • работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 455;
  • работающим в государственных органах субъектов РФ, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов РФ — в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ,
  • работникам органов местных самоуправлений, муниципальных учреждений — согласно нормативным правовым актам органов местного самоуправления.

Для остальных работодателей порядок предоставления компенсаций законодательно не определен.

Работодатели, не относящиеся к бюджетной сфере и осуществляющие деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, самостоятельно в рамках коллективного договора, локального нормативного акта или трудового договора с работником устанавливают размер, условия и порядок предоставления компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно.

Размер компенсации может отличаться от установленного ч. 1–7 ст. 325 ТК РФ, но должен учитывать целевое назначение данной компенсации и максимально способствовать обеспечению выезда работника за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.

В связи с пандемией коронавируса далеко не все лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и имеющие право на оплату проезда 1 раз в 2 года за счет средств работодателя, в 2020 году смогли им воспользоваться.

Исходя из этого, принято Постановление Правительства РФ от 19.06.2020 № 887 «Об особенностях правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2020 году», вступившее в силу 23 июня 2020 года и действующее по 31 декабря 2020 года. Согласно Постановлению:

  • если работник не воспользовался своим правом на компенсацию расходов в 2020 году в связи с осуществляемыми в 2020 году ограничительными мерами по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции — право может быть реализовано в 2021 году;
  • если двухлетний период заканчивается в 2020 году и работник его не использовал — право на компенсацию расходов в 2021 — 2022 годах переносится на 2022 год;
  • если работник в 2020 году получил компенсацию на расходы на отпуск авансом, но не смог поехать в отпуск из-за ограничительных мер — полученные работником средства, выплаченные ему работодателем в 2020 году в качестве предварительной компенсации расходов, не подлежат возврату работодателю в случаях, когда транспортная организация предусмотрела:
  • пролонгацию на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы;
  • либо пролонгацию действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;
  • либо не возмещает средства за проездные и перевозочные документы.

Работник, оплативший проездные и перевозочные документы, но не воспользовавшийся ими в связи с ограничительными мерами, в течение семи рабочих дней с даты выхода из отпуска, либо окончания периода осуществления мер, если они распространялись на него:

  • возвращает работодателю средства, полученные на приобретение проездных и перевозочных документов, в случае их возмещения в денежной форме транспортной организацией, исходя из возмещенной суммы;
  • информирует работодателя о пролонгации транспортной организацией на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы, либо о пролонгации действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;
  • информирует работодателя о том, что транспортная организация не возвращает средства за проездные и перевозочные документы и не продлевает срок выполнения обязательств по перевозке, с приложением соответствующих документов.
Читайте также:  Генпрокуратура признала незаконным приостановление госрегистрации прав на недвижимое имущество на основании писем правоохранительных органов

Если работник воспользовался приобретенными проездными и перевозочными документами для проезда к месту использования отпуска и (или) обратно, отчет о произведенных расходах с приложением проездных и перевозочных документов представляется работником работодателю в течение трех рабочих дней с даты выхода работника из отпуска, с учетом периода осуществляемых по месту использования отпуска или по месту работы работника ограничительных мер, если они на него распространялись.

Кэшбэк за поездки по России в 2020 году

Кроме государственных гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в этом году Правительство объявило программу поддержки внутреннего туризма, на которую из резервного фонда выделено 15 млрд рублей.

Средства должны быть направлены на частичный возврат денег за покупку туров по стране. Участниками программы могут стать все граждане РФ, а также члены их семей, зарегистрировавшие карту «Мир» в программе лояльности. Сумма кэшбэка варьируется от 5000 до 15000 рублей, в зависимости от стоимости приобретенного тура. Программа стартовала в августе и действует до 20 декабря 2020 года.

Пока не ясно, повлияет ли как-то использование кэшбэка на компенсации, выплачиваемые работодателями. Скорее всего — нет, т.к. работодатель не вправе требовать каких-то дополнительных документов от работника, кроме тех, что подтверждают право на получение компенсации.

Налогообложение компенсаций расходов на отпуск для северян

Налог на доходы физических лиц

Согласно абз. 2 и 10 п. 1 ст.

217 НК РФ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:

  • стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно;
  • стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
  • стоимости проезда неработающих членов его семьи, фактически проживающих с работником, и стоимости провоза ими багажа обложению НДФЛ не подлежат.

Страховые взносы

Исходя из пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами:

  • компенсация проезда к месту отдыха и обратно (как для работника, так и для челенов его семьи);
  • в случае использования отпуска за пределами территории РФ — стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи, включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ.

Учет компенсаций в целях налога на прибыль

В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда учитываются:

  • фактические расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ;
  • фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно, включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Учет расходов производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций.

Т.е, компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в том случае, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством РФ (Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-06/22703).

На основании п. 25 ст. 255 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям ст. 252 НК РФ.

УСН

Для целей принятия в расходы по упрощенной системе налогообложения, применяются те же правила и ограничения, что и для ОСНО. Чтобы включить их в расчет налогооблагаемой базы на режиме «доходы минус расходы», необходимо четко прописать порядок компенсации во внутренних положениях, за основу часто берут действующие бюджетные документы и рекомендации.

Внутренние поездки на отдых и лечение по России за счет работодателя

Внутренний туризм решили поддержать еще в 2018 году — внесенные правки в статью 24.2 НК РФ позволяют работодателям с 2019 года оплачивать путевки сотрудникам и членам их семей.

При этом сотрудник не может (как в случае с отпусками жителей северных районов России) сам приобрести путевка, а потом предъявить ее для оплаты своему работодателю. Организация (или ИП) должна сделать это самостоятельно, заключив договор с турагентом или туроператором.

Также туристические услуги компенсируются при оказании их:

  • супругу;
  • родителям;
  • детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет;
  • детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях;
  • подопечным в возрасте до 18 и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях.

Не все услуги работодатель может оплатить. Вернее, оплатить он может и все, но под действие закона попадают только некоторые, в частности:

  • проезд по территории РФ до пункта назначения и обратно (допускается согласование иного маршрута, указанного в договоре);
  • проживание туриста и членов его семьи в гостинице (гостиницах) или иных местах размещения (например, мотелях, кемпингах и т.п.), а также объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  • питание туриста и членов его семьи, если услуга включена в состав услуг по проживанию;
  • санаторно-курортное обслуживание;
  • экскурсионные услуги.

Налогообложение оплаты отдыха на территории РФ

Налог на прибыль

Включить в расходы можно не более 50 000 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

При этом стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не более, чем 6% от расходов на оплату труда.

В это же ограничение включаются взносы по договорам ДМС и расходы по договорам на оказание медицинских услуг, заключенные в пользу работников на срок не менее года.

  • НДС
  • Оплата туристических путевок в пользу работников не является реализацией и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
  • НДФЛ

Оплата путевки относится к доходам на оплату труда и облагается НДФЛ по ставке 13%. Но это касается только сотрудников организации.

У членов семьи, если они не являются работниками данного работодателя или не получают от него каких-либо иных доходов, удержать НДФЛ будет невозможно.

В этом случае налоговый агент сообщает о невозможности удержания налога до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Страховые взносы

Оплата турпутевок сотрудникам не учтена в перечнях, не облагаемых страховыми взносами выплат (статья 422 НК РФ) и облагается страховыми взносами в обычном порядке. А вот члены семьи не являются застрахованными лицами для работодателя и оплату услуг для них взносами облагать не нужно.

Упрощённая система налогообложения

Все сказанное выше по оплате турпутевок справедливо и в отношении упрощенной системы — затраты принимаются в пределах 50000 рублей на работника и каждого члена его семьи (с учетом ограничения в 6% от расходов на оплату труда). В расходы указанные оплаты включаются как часть оплаты труда.

Закон о выплатах за путевки: полный разбор

Заголовки СМИ примерно такого содержания: россияне смогут путешествовать за счет работодателей, работодатели начнут оплачивать путевки россиян. Просто подарок судьбы какой-то.

Все работодатели платят налоги — с прибыли или доходов. Это касается общей системы налогообложения с налогом на прибыль и УСН «доходы минус расходы».

Когда такие компании и ИП платят налог с прибыли, то из полученных денег вычитают потраченные. Чем больше расходов, тем меньше налог.

В принципе, это выгодно работодателю: потратил деньги на что-то полезное для фирмы — заплатил меньше налога. Полезное осталось в фирме, а налогов меньше.

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше.

Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет.

Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.

Но это не значит, что работодатель должен дать всем по 50 тысяч рублей на путевки. Эти деньги он берет не из бюджета, а по-прежнему из своего кармана. Разница только в том, что теперь на эти расходы можно будет уменьшить доход.

Если взять пример выше с путевками в «Артек», то компания, как и раньше, потратит на них 100 тысяч рублей из прибыли. Но теперь она еще сможет сэкономить на налогах: например, если работает на УСН «доходы минус расходы», экономия на налогах составит 15% — то есть 15 тысяч рублей.

Читайте также:  Как в деле можно не представлять документы по судебному запросу

В основном да. Работникам не нужно вникать, как работодатель считает налоги. Прежде всего о новых условиях учета путевок в расходах нужно знать именно работодателю. Потому что это повлияет на бухучет и расчет налогов. На работников это практически никак не повлияет.

Если бы работодатель захотел оплатить путевку, он оплатил бы ее и раньше. Если условиями трудового договора и бюджетом компании это не предусмотрено, новый закон ничего не меняет. С работодателя нельзя ничего требовать.

Чтобы затраты на путевки работникам можно было вычесть из дохода и уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться все эти условия:

  1. Путевку купили после 1 января 2019 года. Если ее оплатили раньше — учесть в налоге нельзя.
  2. У работодателя есть договор с туроператором или турагентом. Договор напрямую с гостиницей или авиакомпанией не подойдет.
  3. Получатели услуг по договору: работник, его супруг или супруга, родители или дети до 18 лет. Если дети учатся очно — до 24 лет.
  4. Лимит расходов, которые можно учесть, — 50 тысяч рублей на человека в год.
  5. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от зарплатного фонда.

В законе есть конкретный список, и нужно внимательно следить за формулировками в документах:

  1. Стоимость проезда любым видом транспорта туда и обратно.
  2. Проживание в гостинице, санатории или доме отдыха на территории РФ. С путевкой в Турцию или туром по Европе так не получится.
  3. Питание, если оно включено в проживание.
  4. Санаторно-курортное обслуживание: процедуры, лечение, обследования.
  5. Экскурсии.

А вот тут самое интересное. По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он обязан начислить страховые взносы. То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.

Работодателям. Если раньше не оплачивали путевки, посчитайте все расходы на них с учетом лимитов и взносов — там много нюансов, но бухгалтер разберется. Внесите изменения в трудовые договоры и подготовьте инструкции по оформлению документов. Подберите туроператора, который все правильно оформит для налоговой.

Работникам. Если где-то прочитаете новость о том, что с 2019 года работодатели будут оплачивать сотрудникам путевки, не верьте. Спросите у работодателя о его планах.

Если он не собирается оплачивать путевки, это его право. Что он там будет делать с налогами, вас не касается. Но если вам все-таки оплатят поездку в Сочи или Крым, оформляйте документы так, как просит работодатель.

Для него это правда важно.

Или почитайте нашу подборку про то, сколько стоит отдых в разных местах и как на нем сэкономить:

Путевка на отдых за счет работодателя

С 1 января 2019 года вступает в силу беспрецедентный закон. Теперь работодатель обязан оплачивать отдых своего работника. Он должен не только выплатить отпускные, но и купить путевку. Разбираем все детали закона.

Вопрос: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?
В целях исполнения своих обязательств по коллективному договору организация приобрела три путевки общей стоимостью 180 000 руб. (НДС не облагается) у санаторно-курортной организации, находящейся на территории РФ и имеющей соответствующую лицензию. Путевки получены в день перечисления денежных средств санаторно-курортной организации и в дальнейшем выданы работникам.

Посмотреть ответ

Закон об отдыхе за счет фирмы

ФЗ №113 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 НК» был принят Думой 12 апреля 2018 года. Официально говоря, он увеличил перечень трат на оплату труда. Расходы, включенные в этот перечень, учитываются в рамках налогообложения прибыли.

Вопрос: Может ли работодатель компенсировать работнику стоимость санаторно-курортных и туристических путевок, приобретенных для отдыха работника и членов его семьи?
Посмотреть ответ

Как это работает

Новый закон спровоцировал появление множества мифов. Разберем его по косточкам:

  1. Работодатель должен выделить на каждого сотрудника сумму в рамках 50 000 рублей. Больше денег сотрудник потребовать не вправе.
  2. Деньги покрывают или путевку, или дорогу к выбранному месту, или и то, и другое.
  3. Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей?

  4. Правило касается только путешествий по России. То есть работодатель обязан оплачивать туристические билеты внутри страны.
  5. Новый закон значим для налогового учета. Те 50 000 рублей, истраченные на путевку, исключаются из налогооблагаемой базы.
  6. Учитывается фактический размер средств, истраченных на туристические услуги. Но этот размер не должен превышать 50 000 рублей на одного сотрудника за один налоговый период.
  7. Траты входят в объем расходов на оплату труда. Однако размер этих трат не должен превышать 6% от совокупного объема расходов на оплату труда.
  8. Путевка, оплачиваемая работодателем, должна приобретаться или у туроператора, или в турагентстве. Стоимость ее может быть любой. Но работодатель обязан компенсировать только 50 000 рублей.
  9. В каких случаях услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха во время отпуска предоставляются за счет работодателя?

  10. Если сотрудник едет отдыхать самостоятельно, никакой компенсации платить ему не нужно. Работодатель может отказать в выплатах даже тогда, когда работник предоставляет все бумаги, подтверждающие туристические расходы: квитанции из отелей, чеки из ресторанов, билеты на самолеты. В законе ясно сказано, что компенсируются только расходы на путевку, купленные в турагентстве.
  11. Работодатель обязан выплачивать компенсацию в размере 50 000 рублей только тогда, когда путевка стоила столько же или дороже. Если стоимость ее меньше, сумма компенсации пересчитывается. Выплачивается сумма, равная сумме путевки.
  12. Способ выплаты компенсации должен быть установлен локальными актами. К примеру, деньги могут выплачиваться вместе со следующей ЗП, переводиться на зарплатную карту, выдаваться сразу после выхода из отпуска.
  13. С компенсации нужно выплатить НДФЛ в объеме 13%.
  14. Работодатель может учесть совокупность всех трат на компенсацию для целей снижения налога на прибыль.

Действие ФЗ №113 распространяется на соглашения об оказании туристических услуг, заключенные с первого дня 2019 года.

Какие именно расходы должен компенсировать работодатель

Компенсируются только те расходы, которые возникли из услуг, оказываемых в рамках туристического соглашения. К примеру, это могут быть эти услуги:

  • Поездка до места назначения и обратно. Это могут быть траты на самолет, поезд, пароход.
  • Проживание в отеле, гостинице, хостеле, съемной квартире.
  • Санитарно-курортные услуги.
  • Экскурсии.

Учитываются только целевые расходы, связанные именно с конкретным путешествием. В законе есть неочевидные нюансы. В частности, компенсация выплачивается или на путевку на лечение, или на поездку к пункту отдыха, или на экскурсии. То есть сотрудник должен выбрать что-то одно. Остальные расходы он оплачивает самостоятельно.

Для чего нужен этот закон

Предполагается, что закон будет выгоден и трудящимся, и государству. Рассмотрим цели его введения:

  • Увеличение социальной защищенности трудящихся.
  • Развитие туризма внутри России.
  • Поощрение сотрудников, увеличение их лояльности.
  • Отчисление в бюджет страны НДФЛ.
  • Отчисление страховых взносов.

Минусы нововведения очевидны. Закон ударяет, в первую очередь, по предпринимателю. Крупная компания с большим оборотом может позволить себе финансировать отдых своих сотрудников.

Но есть и субъекты малого бизнеса, которые не могут свободно изъять 50 000 рублей из оборота. Дополнительная финансовая нагрузка на работодателя может просто привести к тому, что работников не будут оформлять на должность официально.

Нет трудового договора – нет обязанностей. Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.

Налоговый учет

Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона. К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры. Эта категория включает в себя эти учреждения:

  • Санатории.
  • Профилактории.
  • Спортивный лагерь.
Читайте также:  Планируется увеличение периодичности плановых проверок бизнеса

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному. Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта. В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному. Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ.

НДФЛ

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ). Неважно, полная она или частичная.

Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ. В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр.

Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий. Рассмотрим их подробнее.

Источник компенсации

При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха. Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется.

Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами.

Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения.

Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.

Лицо, которому уплачивается путевка

Налогом не облагается компенсация, выплачиваемая этим лицам:

  • Сотрудники и их семья (супруги, дети).
  • Бывшие сотрудники, которые ушли из компании на пенсию.
  • Актуальные или бывшие сотрудники с инвалидностью.
  • Дети до 16 лет.

Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный. Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам. К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании.

Налог на прибыль

Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе.

Бухучет

В рамках бухучета используются эти проводки:

  • ДТ50.3 КТ60. Принятие на учет трат на туристический билет.
  • ДТ60 КТ51. Его оплата.
  • ДТ50 КТ73. Частичная оплата туристического билета трудящимся.
  • ДТ73 КТ50.3. Трудящийся получил путевку.
  • ДТ91.2 КТ50.3. Списание в прочие траты стоимости туристического билета, оплаченного фирмой.

Стоимость не фиксируется в тратах, учитываемых при определении налога на прибыль. Следовательно, образуется разница между бухучетом и налоговым учетом. А потому фирма должна создать постоянное обязательство.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности

Юридические аспекты взаимодействия субъектов

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения.

Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение.

Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла (создание, реализацию туров).

Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт. Турагентство выступает только в качестве комиссионера. Фактическим продавцом является туроператор.

Турагентство оформляет правоотношения и с туроператором, и с клиентом.

В первом случае это агентский договор, отчет о реализованных турах, платежные документы, подтверждающие получение денег от туристов; во втором – путевка, акт и квитанция об оплате туристом купленного продукта.

Всю сумму за тур комиссионер перечисляет продавцу. Впоследствии продавец возвращает агенту часть денег в виде комиссионного вознаграждения.

Налоги турагентства

Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Турагентство может работать с применением специальных режимов налогообложения. Чаще всего это упрощенка.

Объект налогообложения может быть разным. Если турагентство работает со ставкой 6%, его расходы в налогооблагаемую базу не включаются.

Ставка 15% позволяет учитывать расходную часть бюджета при определении размера по налогооблагаемой прибыли.

УСН 6% выгодна для турагентств с нерегулярными расходами, небольшим штатом сотрудников. Упрощенка со ставкой 15% – рациональный выбор для компании с большим количеством регулярных расходов, например, по аренде помещения, закупке материалов (канцелярии, расходников для печатающей техники и т.п.

), выплате заработной платы менеджерам, консультантам, бухгалтеру, другому персоналу. При применении данного режима налогообложения важно учитывать один момент.

Стандартная схема документального оформления сделки (покупка тура у туроператора – продажа туристу – перечисление денег туроператору – получение вознаграждения) не позволяет учитывать покупку тура в составе расходов (НК РФ, ст. 346). А деньги, полученные от туриста, налогоплательщик обязан учесть в доходах.

Соответственно, налогооблагаемая прибыль увеличивается. Оптимизировать расходы можно, заключив с туристом договор поручения и получения вознаграждения непосредственно от него.

Особенности учета основных операций

Любому турагентству (вне зависимости от масштабов и количества продаж) не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Это обусловлено спецификой ведения учета, отражения основных операций на бухгалтерских счетах.

Порядок отражения операций определяется схемой перечисления вознаграждения агенту (комиссионеру). Первый вариант предусматривает самостоятельное удержание агентством суммы дохода из выручки.

В данном случае проводки осуществляются по дебету счетов 004, 50, 76 и кредиту счетов 76, 90, 51. Второй вариант предполагает поступление дохода от туроператора после того, как на его счет зайдут перечисленные клиентами деньги.

В этом случае в проводках фигурируют дебет счетов 004, 50, 51, 76, 62 и кредит счетов 76, 51, 90, 62.

Доходы и расходы турагентства

Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг (консультационных, юридических, экскурсионных, иных). Для учета всех доходов используется счет 90.

Расходы компании могут быть разными. Учитываются они на счете 91. Согласно действующему законодательству, расходами признаются не только основные затраты (зарплата, аренда, приобретение мебели, расходных материалов, изготовление рекламы и т.п.), но и скидки туристам.

Учет скидок имеет свою специфику. Если скидка предоставляется туроператором (продавцом тура), а не комиссионером, она не может быть учтена последним в расходах. Также расходами признаются средства, удержанные железнодорожными и авиаперевозчиками при возврате билетов.

Общие принципы бухучета

Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах. Обязательным является подтверждение всех без исключения финансово-хозяйственных операций первичными документами.

Бухгалтерская первичка оформляется надлежащим образом. Особое внимание бухгалтерам туристических агентств рекомендуется обращать на обязательные реквизиты документов.

Ошибки в них могут привести к невозможности учета доходов, расходов, искажению налогооблагаемой базы, появлению налоговой переплаты или недоимки.

Бухгалтерский учет туристического агентства должен быть полноценным, систематическим, непрерывным. Его ведение может осуществляться штатными специалистами или аутсорсинговой компанией.

В последнем случае турагентство получает возможность значительно снизить зарплатные расходы, оптимизировать расходы на аренду за счет более продуктивного использования доступной площади.

Кроме того, снижается риск допущения типичных и специфических учетных ошибок.

Отчетность турагентства

Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Упрощенцы отчитываются по основному и зарплатным налогам. Следует отметить, что при содержании штата сотрудников компания исполняет обязательства не только налогоплательщика, но и налогового агента.

Турагентствам-работодателям следует уделять должное внимание формированию отчетности для ПФР и соблюдению сроков, порядка ее сдачи. Нарушения чреваты штрафами и ухудшением репутации налогоплательщика.

Сдавать отчетность туристическим агентствам рекомендуется по телекоммуникационным каналам связи. Формирование деклараций рекомендуется доверять специалистам.

Если компания передает бухгалтерский учет на аутсорсинг, заказывает комплексное сопровождение (абонентское обслуживание), все заботы по формированию отчетности, проверке данных, сдаче документов в контролирующие структуры берет на себя исполнитель.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *