Аудит документов абонента

Абонентское аудиторское обслуживание — наиболее эффективная форма сотрудничества, которая включает ежеквартальные аудиторские проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, консультационные услуги по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, права.

Данная форма обслуживания, обеспечивающая постоянную консультационную поддержку, позволяет исключить возможные искажения отчетности, оперативно решать возникающие вопросы с учетом позиции контролирующих органов, осуществлять деятельность предприятия в строгом соответствии с законодательными нормами.

Аудит документов абонента
ОБРАЩАЯСЬ К УСЛУГАМ НАШЕЙ КОМПАНИИ ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ:

  • Высококачественные аудиторские услуги
  • Оперативные консультации по текущим вопросам Вашей хозяйственной деятельности
  • Возможность предоставить Вашим инвесторам, акционерам и партнерам аудиторское заключение, заверенное независимой аудиторской компанией
  • Комплексный и всесторонний подход к решению поставленной задачи

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ:

  • Строгое соблюдение конфиденциальности информации, получаемой специалистами фирмы на любом этапе работы с клиентом, является одним из главных принципов аудиторов нашего центра.

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ВАМ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ СЛЕДУЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ:

  • Аудиторское заключение по результатам проведенной проверки за аудируемый период согласно требованиям российского законодательства

Развернутый отчет о работе, содержащий информацию о наиболее существенных недостатках в ведении бухгалтерского и налогового учетов.

Для оценки стоимости абонентского обслуживания заполните анкету или свяжитесь с нами по тел.: 8 (495) 518-05-61.

Стоимость аудиторских услуг

Вид деятельности предприятияСтоимость аудитаСроки проведения аудитаОтчет по итогам проверки
Услуги от 60 000 ₽ 4 дня 2-3 дня
Торговля от 70 000 ₽ 4-6 дней 2-3 дня
Производство от 100 000 ₽ 4-8 дней 3-5 дней
ВЭД от 120 000 ₽ 4-8 дней 3-5 дней
Строительство от 100 000 ₽ 4-8 дней 3-5 дней
Предприятия питания от 120 000 ₽ 6-10 дней 5-6 дней
ГУП от 100 000 ₽ 5-10 дней 5-6 дней

Форма обратной связи

Аудит документов абонента Здравствуйте, я Ольга Широкова. Если у Вас есть вопросы или вам требуется консультация — я с удовольствием отвечу на ваши вопросы

  • Аудит документов абонента
  • Аудит документов абонента
  • Аудит документов абонента
  • Аудит документов абонента

Аудит делопроизводства

Аудит делопроизводства за последние пару лет стал популярной услугой у специализированных компаний.

Популярной, но не дешевой, поэтому не всякий руководитель закажет ее, пока система документационного обеспечения управления (далее – ДОУ) функционирует в компании более или менее сносно.

Помощник руководителя, ответственный за делопроизводство компании, в силах самостоятельно провести внутренний аудит системы ДОУ: выявить проблемы и наметить пути их решения.

В статье рассмотрим, когда и зачем необходимо проводить аудит делопроизводства, а также опишем его основные этапы

КОГДА НУЖЕН АУДИТ ДЕЛОПРОИЗВОДСТВА

Аудит делопроизводства – это исследование системы делопроизводства организации с последующим вынесением рекомендаций по ее оптимизации. Рассмотрим, в каких случаях руководство отдела ДОУ может справиться с аудитом самостоятельно, без привлечения внешних консультантов.

Случай 1.

Аудит системы ДОУ необходим, если компания планирует изменить существующую технологию работы (например, перейти на систему электронного документооборота), внедрить новое программное обеспечение, которое имеет отношение к делопроизводственным процессам. Цель аудита: минимизировать осложнения, которые возникнут в делопроизводственных процессах при внедрении новой технологии или программного обеспечения, ускорить процесс обучения персонала работе в новых условиях.

Случай 2. Аудит системы делопроизводства проводят, если в отдел ДОУ приходит новый руководитель. Он первым делом должен исследовать процессы, за выполнение которых теперь отвечает.

Аудит нужно провести, даже если нынешний руководитель «вырос» из работника этого же отдела: когда он увидит все особенности рабочих процессов «сверху», то поймет, что «картина» очень отличается от того, как он ее себе представлял ранее.

Цель аудита: провести оптимизацию процессов, которые в этом нуждаются.

Случай 3.

Аудит системы ДОУ необходим, если руководство понимает, что работники отдела ДОУ неэффективно расходуют свое рабочее время: в канцелярии не прекращаются чаепития и разговоры, а процессы делопроизводства выполняются не так качественно, как могли бы при таком количестве исполнителей. Цель аудита: оценить качество выполнения процессов и внедрить новые процессы, которые выведут ДОУ компании на новый уровень.

Случай 4. Обратная ситуация: из-за большого объема документов работники канцелярии вынуждены задерживаться после работы, а отпуск или больничный для них – непозволительная роскошь.

Аудит системы делопроизводства поможет выявить, почему в структурном подразделении сложилась такая ситуация.

Цель аудита: определить, нанять дополнительных специалистов или оптимизировать процессы, разгрузив нынешних работников.

Аудит документов абонента

В любом случае и независимо от целей результат аудита всегда одинаков – это подробный список «слабых мест» каждого из рабочих процессов системы делопроизводства и рекомендации по их исправлению.

АУДИТ = СОКРАЩЕНИЕ?

Работники часто воспринимают аудит (любой, не только делопроизводственный) как неминуемый этап перед сокращением штата.

В результате работа аудиторов вызывает имитацию бурной деятельности или саботаж проверки.

Проблему можно решить, объяснив персоналу, что объект исследования – делопроизводственные процессы, а не те, кто их выполняет, и цель аудита – оптимизация работы с документами, а не массовые увольнения.

Впрочем, иногда опасения работников небезосновательны: исследование может показать, что штат канцелярии непомерно раздут и работодатель существенно сэкономит, если сократит количество работников и перераспределит обязанности. Но такие управленческие решения вправе принимать только главный заказчик аудита – первый руководитель или собственник, а не аудиторы. В любом случае, на следующий день после аудита точно никого не уволят.

ЭТАПЫ АУДИТА

Отобразим этапы аудита системы делопроизводства в Алгоритме и подробно рассмотрим их.

Аудит документов абонента

ЭТАП 1. СОЗДАЕМ ПРИКАЗ О ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА СИСТЕМЫ ДОУ

К этому этапу приступают сразу же, как только принято решение проводить делопроизводственный аудит.

Очень важно позаботиться об административной стороне будущего исследования: установить цели и задачи аудита, срок его проведения, выбрать рабочую группу и назначить ответственного.

Если аудит будут выполнять работники компании, все это следует зафиксировать в приказе по основной деятельности о проведении аудита системы делопроизводства (Пример 1).

Аудит документов абонента

Без приказа о проведении аудита системы делопроизводства будет трудно работать со структурными подразделениями: рабочей группе неизбежно придется запрашивать у них информацию, а значит, нужно основание, которое позволит получать ее в достаточном объеме и в необходимые сроки. Ведь зачастую безосновательные запросы либо просто игнорируют, либо отвечают на них «по остаточному принципу», то есть неведомо когда.

Е.Н. Кожанова, специалист по ДОУ и кадровому делопроизводству

Создание методики аудита

Методика аудита программы IT Audit: Предприятие состоит из следующих блоков:

  • разделы аудита
  • типовые процедуры и шаблоны рабочих документов, включая письменную информацию и аудиторское заключение
  • типовые нарушения
  • типовые риски
  • типовые средства контроля
  • типовые операции
  • формы бухгалтерской отчетности, методика расчета существенности, финансовых коэффициентов, взаимоувязка отчетности

Между значениями справочников настраиваются взаимосвязи. Например, могут быть настроены:

  • риски на уровне строк отчетности
  • процедуры, проводимые в ответ на выявленные риски
  • средства контроля, позволяющие снизить вероятность наступления рисков
  • типовые нарушения по виду операций, остаткам по счетам и т.д.

Аудит документов абонента

Настройка связей в методике аудита

Совместное использование нескольких методик аудита по одному проекту

В программе предусмотрена возможность использования нескольких вариантов методики аудита. Например, может использоваться:

  • методика аудита от разработчиков программы, которая загружается на странице Загрузить
  • комплект рабочих документов от СРО аудиторов. В программу IT Audit можно загрузить комплект документов СРО ААС (Содружество)
  • методика аудита от партнеров компании (например, для пользователей Казахстана доступна методика, разработанная аудиторской фирмой «Аудит-Мечта»)
  • собственная методика аудиторской компании

Программа позволяет по одному проекту одновременно применять несколько методик (методику, поставляемую разработчиками и собственную методику аудита).

Основной объем процедур и рабочих документов использовать из методики от разработчиков IT Audit, а некоторые процедуры и рабочие документы — из собственной методики.

Или, например, заполнение отчетности, расчет существенности и коэффициентов финанализа может быть выполнено на основе методики от разработчиком программы. А выбор аудиторских процедур, заполнение рабочих документов и описание нарушений может производится на основе собственной методики аудита.

При создании плана аудита аудиторские процедуры могут быть выбраны из различных методик аудита. Аналогичным образом и типовые нарушения. Часть нарушений выбирается из общей методики, а некоторые нарушения — из собственной методики.

По проекту на аудит одновременно можно использовать несколько методик аудита. Часть процедур и нарушений могут быть выбраны из методики от разработчиков IT Audit, а часть — из собственной методики

Создание собственной методики аудита в модуле Методолог

На основе включенной в программу методики аудита и имеющихся в аудиторской компании наработок (типовые процедуры, шаблоны рабочих документов, типовые ошибки, типовые риски и средства контроля) может быть создана собственная методика аудита.

Читайте также:  Неуплата организацией взносов: изъятие имущества

Собственная методика создается путем копирования методики, поставляемой разработчиками, и ее доработки под свои потребности. Имеющиеся в аудиторской компании наработки и предоставленные СРО шаблоны документов встраиваются в программу IT Audit. Навыки программирования не требуются.

Все делается в простом визуальном редакторе на основании текстовых и табличных файлов. С созданием методики аудита справится любой опытный пользователь программы. Встраивание в программу своего рабочего документа и настройка его на автоматическое заполнение занимает от 3 до 5 минут.

Наименование модуля программы IT Audit: Enterprise (Предприятие) Стоимость за 1 лицензию
IT Audit: Enterprise Методолог. Цена для малых аудиторских компаний России (до 5 аудиторов) и физических лиц 5 000 ₽ Купить 7 500 ₽
IT Audit: Enterprise Методолог 10 000 ₽ Купить

Внесение аудиторских процедур

По разделам аудита вносятся необходимые аудиторские процедуры. На основании внесенных аудиторских процедур будет формироваться План аудита.

Внесение типовых процедур (Справка)

Внесение рабочих документов и настройка их на автоматическое заполнение

По аудиторским процедурам вносятся рабочие документы. Рабочие документы аудитора настраиваются на автоматическое заполнение данными бухгалтерского учета.

Внесение шаблонов рабочих документов (Справка)

Внесение типовых нарушений и настройка шаблона отчета аудитора и аудиторского заключения

Аудиторская Компания может создать свою базу типовых нарушений. Типовые нарушения и их нормативное обоснование могут быть скопированы из ранее подготовленных отчетов аудитора.

После создания базы типовых нарушений, внесенные типовые нарушения могут быть выбраны аудитором при его выявлении при проверке. Скопированный текст типового нарушения может быть изменен аудитором при его описании.

Внесение типовых нарушений (Справка)
Настройка шаблона письменной информации и аудиторского заключения (Справка)

Обучение по созданию методики аудита

Дополнительно к документации и видеороликам разработчик проводит обучение по работе с программой IT Аудит: Методолог. В зависимости от уровня подготовки пользователя, эффективное обучение проводится в течение 4-8 часов.

Стандарт и организация документирования аудита

Аудит – это проверка фирмы, анализ всех направлений ее деятельности. Осуществляется исключительно специалистом, у которого есть все соответствующие разрешения. Деятельность аудитора должна документироваться в соответствии с законами. Для чего это нужно? По итогам проверки формируется официальное заключение. Информация, указанная в нем, должна подтверждаться документами.

Как производится документирование искажений, выявленных в ходе аудита?

Нормативное обоснование

Документирование осуществляется на основании этих стандартов:

  • МСА 230, утвержденные приказом Минфина №207н от 9 ноября 2016 года.
  • Правила ФПСАД №2.

Второй стандарт на данный момент уже не действует.

Каков общий подход к документированию независимости в рамках заданий по аудиту и обзорным проверкам?

В МСА 230.7 указано, что документы могут быть как бумажными, так и электронными. Эта категория бумаг может включать в себя анализы, обзоры, программы проверки, письма, материалы электронной переписки. В состав РД иногда входят выдержки из контрактов. Однако нужно учитывать, что РД аудитора не заменят бухгалтерских свидетельств.

ВАЖНО! Рабочие бумаги должны быть объединены в едином файле.

Цели использования аудиторских документов

РД применяются со следующими целями:

  • Законное планирование и осуществление проверки компании.
  • Проведение текущего контроля над исполнением аудиторских задач.
  • Контроль над результатами деятельности специалистов.
  • Фиксация доказательств, подтверждающих позицию аудитора.
  • Аудиторские доказательства и документирование в условиях применения аудиторской организацией компьютеров
  • Если работа специалиста не будет сопровождаться документами, то и позиция его по поводу компании не будет иметь юридической силы.
  • Какие есть особенности документирования информации на разных этапах аудита?

Требования к документам

Требования к рабочей документации приведены в МСА 230. Бумаги аудитора должны отвечать таким стандартам:

  • Должна быть изложена вся полнота сведений о проверке. Информация излагается подробно для облегчения понимания. Бумага должна быть простой для понимания.
  • Нужно изложить все сведения. Указывается информация обо всех этапах мероприятия: планировании, подготовке и воплощении.
  • Нужно указать сроки аудита.
  • В бумагах содержатся сведения об итогах проверки, выводах, сформулированных на базе доказательств.
  • Все существенные аспекты должны быть обоснованы. По их итогам аудитор формирует свое профессиональное мнение.

Объем рабочей документации по определенной проверке устанавливается самим аудитором. При установлении объема он должен ориентироваться на свой профессиональный опыт.

Несмотря на требование о полноте информации, не нужно бесконечно множить документы. В них не требуется отражать каждый вопрос. В частности, не требуется включать в комплекс РД копии документов проверяемой компании.

Достаточно сформировать сводную таблицу, в которой приводится перечень проверенных документов. Напротив наименования документов нужно проставить отметку о том, есть ли в бумаге ошибки или она составлена правильно.

То есть все, что можно сократить без утраты смысла, сокращается.

Однако нельзя сокращать перечень документов, если при этом будет утрачена простота чтения.

Как же определить оптимальный объем документов? Он должен быть таким, чтобы при предполагаемой передаче дел другому аудитору последний смог все понять.

В частности, он должен понять объемы проделанной проверки и разумность вывода на основании переданной ему рабочей документации. На основании бумаг специалисту должны быть ясны эти аспекты:

  • Специфика, сроки и объемы аудиторских мероприятий.
  • Итоги проверки, полученные в ходе нее доказательства.
  • Существенные вопросы, сформированные в ходе проверки.
  • Заключения по итогам аудита.

В РД включаются все сведения, которые являются существенными, отображающими ход и итоги дела.

Требования к формированию аудиторских документов

Форма и содержание бумаг определяются в зависимости от этих положений:

  • Специфика задания, поставленная перед аудитором.
  • Требования относительно заключения проверки.
  • Сфера деятельности объекта аудита, степень сложности работы.
  • Состояние бухучета и системы внутреннего контроля объекта аудита.
  • Необходимость проведения текущего контроля над работой представителей аудитора.
  • Методы, которые были использованы в ходе осуществления аудита.

Объем документов определяется масштабами деятельности проверяемой фирмы.

Техники документирования

Документирование ведется посредством этих инструментов:

  • Записи (описание выполняемых процессов, скрипты, обзоры, итоги деятельности, отчеты).
  • Графики (графики темпов расширения фирмы).
  • Анкеты (как правило, это вопросы относительно работы внутри компании).
  • Чек-листы (шаблоны, нужные для отображения стандартных процедур).
  • Электронные ресурсы (это базы данных, отчеты, сформированные с помощью аудиторских программ).

Обычно РД включает в себя практически все эти техники. Одновременное применение графиков, анкет и записей позволяет отразить всю полноту сведений.

Разновидности

Аудиторская документация подразделяется на 2 вида:

  • Постоянные. Включают в себя бумаги, которые нужны для понимания специфики деятельности компании. На основании этих документов можно понять темпы развития субъекта. В них содержатся существенные вопросы, интересующие аудиторов.
  • Текущие. Включают в себя бумаги, которые нужны для осуществления текущей проверки, решения актуальных задач.

Обычно каждый из этих комплектов структурируется в отдельном порядке.

Особенности составления

Каждый документ, создаваемый в ходе работы, оформляется в соответствии с законом. В частности, в каждой бумаге должны быть эти сведения:

  • Название компании, которая проводит аудит.
  • Период осуществления проверки.
  • Наименование документов.
  • ФИО лиц, которые подготавливали документ.
  • Дата аудита.
  • Имена лиц, осуществляющих аудит.

В состав РД входят бумаги по определенным участкам деятельности компании. В них указываются обнаруженные отклонения и ошибки, существенные риски. Рекомендуется привести ссылки на положения учетной политики фирмы, на которые ориентировался аудитор при установлении ошибок.

Специалист должен обеспечить сохранность рабочих бумаг, а также их конфиденциальность. Аудитор обязан ограничить физический доступ к документации. К примеру, она может быть помещена в сейф, размещенный в запираемом помещении. Требуется позаботиться также о наличии электронной защиты, паролей.

Обязанности аудитора по ведению документации

В МСА 230 приведены эти обязанности проверяющего:

  • Своевременная фиксация обсуждений всех существенных вопросов с управленческим составом проверяемых компаний.
  • Документация операций по устранению противоречий при вынесении заключительного вывода.
  • Аудиторский файл должен быть сформирован своевременно, после момента вынесения заключения по итогам мероприятия.

РД должна быть систематизирована. Особенности систематизации определяются конкретными обстоятельствами и нуждами проверяющего. Специалист должен разработать типовые формы бумаг. Наличие типовых форм сокращает время на составление документов.

Читайте также:  Есть ли возможность оспорить решение городской администрации?

К СВЕДЕНИЮ! Когда заключительный аудиторский файл создан, специалист не может удалять или изымать бумаги до завершения срока хранения. Последний составляет не меньше 5 лет с даты вынесения заключения.

Дистанционный аудит системы менеджмента на соответствие стандартам ISO и не только

Действительно, в ряде случаев выезд на предприятия для проведения аудитов может быть затруднен. Дистанционные аудиты (удаленные аудиты) могут стать подспорьем в этой ситуации при условии соблюдения установленных процедур. 

Решение на случай форс-мажора

Международный аккредитационный форум еще в 2011 году выпустил Информационный документ IAF ID3:2011. В нем идет речь о том, как реагировать на чрезвычайные события либо обстоятельства, затрагивающие органы по аккредитации, органы по оценке соответствия и сертифицированные организации. 

Под чрезвычайным понимается событие, которые находится вне контроля организации, например, война, забастовка, террористический акт, наводнение, землетрясение, пандемия и т.п. Такое событие может временно помешать органу по сертификации проводить запланированные аудиты с выездом на объект. 

Согласно IAF ID3:2011 в этой ситуации органу по сертификации следует провести оценку рисков, может ли сертификат быть сохранен без выездного аудита.

О каких рисках идет речь? Например, риски могут быть высоки, если в ходе предыдущего аудита были выявлены критические несоответствия, либо большое количество незначительных несоответствий.

Появление новых производственных линий и/или процессов на аудируемом объекте также представляют собой определенный риск. 

При низком уровне риска рекомендуется применять альтернативные краткосрочные методы оценки соответствия.

В частности, среди таких методов упоминается запрос информации для рассмотрения ее удаленно, на основании чего орган по сертификации принимает решение о приостановке сертификата или продлении его действия. Подчеркивается, что такой вариант может применяться только на краткосрочный период времени.

Именно этот документ служит сегодня ориентиром для аккредитационных органов, владельцев схем сертификации и органов по сертификации. Об удаленных аудитах как ответной мере SGS на распространение коронавируса COVID-19, можно прочитать здесь.

Чем руководствоваться при проведении дистанционных аудитов?

Основным отраслевым документом, регламентирующим проведение аудитов систем менеджмента в удаленном режиме, является IAF MD4:2018. Этот документ обязателен для применения в случае, если в ходе аудита используются информационно-коммуникационные технологии (ИКТ).

Согласно IAF MD4:2018: под удаленным или дистанционным аудитом понимается аудит, в ходе которого ИКТ используются для проведения мероприятий в рамках аудита и сбора свидетельств аудитором, который физически не находится на аудируемом объекте. 

При этом дистанционные методы проведения аудита могут покрывать как весь объем аудита, так и решать задачи аудита лишь частично. 

Практичный инструмент вне форс-мажорных обстоятельств

На самом деле, дистанционные методы проведения аудитов успешно применялись и до вспышки коронавирусной инфекции.

 В последнюю версию Руководства по аудиту систем менеджмента ISO 19011:2018 на проведение аудитов систем менеджмента были включены инструкции по проведению дистанционных / удаленных аудитов, т.е.

такая опция допускается как применительно к внешним, так и к внутренним аудитам. 

В ISO 19011:2018 дистанционные методы аудита делятся на две категории: когда аудитор удаленно взаимодействует с аудируемыми, и когда аудитор удаленно изучает систему менеджмента без помощи аудируемого.

Аудиторы удаленно взаимодействуют с аудируемым Аудиторы удаленно изучают систему менеджмента
  • Дистанционные интервью
  • Заполнение чек-листов и вопросников с помощью аудируемого
  • Проверка документации при участии аудируемого
  • Проверка документации без помощи аудируемого
  • Анализ информации без помощи аудируемого
  • Наблюдение за работой без помощи аудируемого

В рамках аудита могут быть использованы дистанционные методы наряду с методами, предполагающими физическое присутствие аудитора на объекте аудита. Звонок по телефону в смежное подразделение для получения ответа на вопрос или телеконференция с головным офисом, находящимся в другой стране – это не что иное, как применение дистанционных методов при аудите.

В компании SGS дистанционные методы в той или иной степени используются в рамках сертификационных, надзорных и ресертификационных аудитов. 

  • Например, в ходе аудита по стандарту ISO 9001 в московском офисе международной корпорации необходимо проверить функцию закупок, однако менеджер по закупкам территориально базируется в ЕС. В этом случае ему не обязательно прилетать в Москву на время аудита, достаточно провести скайп-интервью, а документы переслать по электронной почте либо показать на экране онлайн-чата.
  • Другой пример — аудит труднодоступной площадки в рамках «мультисайтовой» сертификации компании с несколькими площадками. Предположим, на месторождение можно добраться только на вертолете, но в определенный период времени, в связи с нелетной погодой это не осуществимо. При этом часть аудита может быть проведена удаленно, а часть информации может быть получена при аудите более доступных площадок.

Что и как можно проверить удаленно? 

Ниже перечислим элементы аудита, которые потенциально могут быть проведены дистанционно:

  • Проверка документации, записей может обеспечиваться посредством электронной почты, файлообменника, доступа к интранет-порталу и т.п. Проверка может проводиться в том числе и в режиме реального времени, когда в ходе видеосвязи документы демонстрируются аудитору (при этом у аудируемого есть возможность дать комментарии и пояснения). 
  • Совещания (вводное и заключительное совещания, групповые обсуждения во время аудита и т.п.) могут осуществляться с помощью конференц-связи, включающей аудиосвязь и видеотрансляцию, а также обмен данными. 
  • Интервью с персоналом могут проводиться с помощью телефонной связи, видеосвязи и др. Они должны проводиться в онлайн-режиме, хотя вопросы аудитор может отправить интервьюируемому и заранее. При этом заметки, которые аудитор делает во время интервью, сохраняются в качестве свидетельств аудита.
  • Посещение аудируемого объекта, инспекция процессов – это наиболее чувствительная часть аудита, которую может быть проблематично провести удаленно. Инструментарий здесь может включать в себя видеосъемку, фотосъемку, доступ к видеокамерам, установленным на объекте. SGS при удаленных инспекциях и аудитах применяет приложение SGS QiiQ.

Может ли удаленный аудит полностью заменить аудит с посещением объекта?

Можно ли с помощью дистанционного аудита получить информацию об операционной деятельности такого же объема и качества, как при посещении предприятия? Можно ли оценить соответствие объектов и процессов без физического присутствия аудитора на месте? Это зависит от того, какие имеются ИКТ, о каком стандарте и каких процессах идет речь, от вида деятельности и специфики предприятия.

В мире существуют определенные процедуры, говорящие о том, как проходит сертификация систем менеджмента: это всегда анализ документации и выезд непосредственно на предприятие для того, чтобы оценить, насколько реальная жизнь соответствует тому, что написано в документах. 

В настоящее время существует множество способов взаимодействия аудитора с аудируемым удаленно, многое можно увидеть через веб-камеру. Но ограничиться дистанционными методами оценки, как правило, не представляется возможным.

Аудиторы должны своими глазами убедиться в том, что два ингредиента не перепутаются, что в тот момент, когда идет фасовка, оборудование — чистое, что люди правильно одевают санитарную одежду и закрывают волосы шапочкой для того, чтобы они не попали в продукт. Оценить все это дистанционно, через интернет, бывает очень сложно, ведь это не просто документы, прописанные процедуры и записи в журналы, это — правила осуществления технологического процесса, все то, что можно увидеть только на месте.

Камера может помочь, но она не сможет предоставить нам исчерпывающую информацию, потому что, как минимум, поле ее зрения весьма ограничено.

К примеру, мы видим рабочее место сотрудника, но не видим лежащие в двух шагах от него провода, через которые он может споткнуться, не можем оценить яркость освещения.

Проверяя график превентивного обслуживания оборудования, аудитор не обратит внимания на то, что в нем отсутствует рельсовый кран, поскольку не подозревает о его существовании, тогда как, проходя по цеху, он мог бы его увидеть и сопоставить эти факты.

Кроме того, современные ИКТ пока не могут заменить такие органы чувств, как осязание, обоняние, вкус. Профессиональный аудитор получает информацию, задействуя все возможные каналы. Вибрация, посторонние запахи, пыль – эти факторы остаются за кадром, если аудит проводится удаленно.

На что следует обратить внимание при подготовке и проведении дистанционного аудита?

Применение дистанционных методов в ходе аудита сопряжено с рядом рисков. Ниже приведем рекомендации по минимизации этих рисков:

Читайте также:  Перевозчик не довез груз. как помешать ему уйти от ответственности

Достоверность, полнота, объективность полученной информации

  • Обучите аудитора навыкам использования ИКТ
  • Тщательно подготовьтесь к аудиту, составляйте четкий план аудита, список необходимых документов

Информационная безопасность, конфиденциальность и защита данных

  • Не проводите аудит из публичных мест с использованием публичных сетей Wi-Fi
  • Используйте наушники либо проводите интервью и совещания в изолированной комнате
  • Не оставляйте оборудование в свободном доступе
  • Используйте пароли и инструменты с шифрованием данных
  • Применяйте антивирусные программы, своевременно обновляйте программы/приложения
  • Не ведите видео- или аудиозапись, если на то нет особого требования и разрешения
  • Удаляйте полученную информацию по окончании аудита (кроме записей, относящихся непосредственно к отчету аудитора)

Неполадки с интернет-связью, отсутствие связи в отдельных помещениях

  • Проверяйте работоспособность средств связи, наличие связи во всех помещениях, которые необходимо осмотреть во время аудита
  • Предусмотрите альтернативные средства связи (например, планшет как основное средство плюс смартфон как запасной вариант)

Дистанционный аудит: не откладываем на завтра то, что можно сделать сегодня

Цифровизация — повсеместна. Все больше бизнес-процессов выполняются удаленно. Внедрение удаленных методов проведения аудитов дает ряд преимуществ, среди которых:

  • Доступ к труднодоступным или даже закрытым объектам
  • Снижение командировочных расходов
  • Рост полезного времени аудитора

Нередко компании с разветвленной филиальной структурой исключают из программы внутренних аудитов небольшие офисы, расположенные в удаленных местах, в связи с экономической нецелесообразностью их посещения аудитором. ИКТ позволяют решить эту проблему и сделать 100% охват. 

Очевидно, что с развитием информационных технологий перед нами откроются новые возможности дистанционных аудитов. Но и текущие возможности заслуживают внимания, и если вы еще не используете их, то сейчас — самое время это сделать.

Понравилась эта статья? Интересуют стандарты ISO и системы менеджмента? Подпишитесь на нашу рассылку и регулярно получайте полезную информацию об изменениях в стандартах, разъяснения от аудиторов SGS и примеры лучших практик

О КОМПАНИИ SGS

Группа SGS является мировым лидером в области независимой экспертизы, контроля, испытаний и сертификации. Основанная в 1878 году, сегодня SGS признана эталоном качества и деловой этики. В состав SGS входят свыше 2 600 офисов и лабораторий по всему миру, в которых работает 94 000 сотрудников.

Методическая помощь членам НП ААС: рабочие документы по организации системы внутреннего контроля качества работы аудиторской организации и индивидуального аудитора

Уважаемые коллеги!

Методологами НП ААС разработан комплект документов по организации системы внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации, а также индивидуального аудитора. Он отвечает требованиям, которые предъявляются саморегулируемой организацией аудиторов и органами Росфиннадзора при проведении внешнего контроля качества работы.

В основу пакета внутрифирменных стандартов по организации системы контроля качества работы положены требования нормативных актов, прежде всего, Федерального закона «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также иных нормативных документов, регулирующих аудиторскую деятельность.

На основе анализа системы нормативного регулирования внутреннего контроля качества в аудите требования законодательства были структурированы по принципам — «то общее, чем следует руководствоваться», и по процедурам – «как следует поступать».

Поскольку федеральные стандарты содержат общие подходы и требования, которые не описывают в деталях процессы аудиторской организации, индивидуального аудитора в их повседневной деятельности, «бланкетные» процедуры приходится разрабатывать самостоятельно.

Для унификации подходов были систематизированы требования нормативно-правовых актов по организации системы внутреннего в форме документа, обязательного для каждой аудиторской организации, индивидуального аудитора – Правил внутреннего контроля качества работы, а также разработаны типовые формы рабочих документов по внутреннему контролю качества аудиторской деятельности, которые взаимосвязаны как с основным процессом оказания услуги аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, так и с процессами организации и управления деятельностью аудиторской организации.

Отметим, что наличие внутрифирменных стандартов – всего половина на пути к качественному аудиту.

Вторую половину каждой аудиторской организации, индивидуальному аудитору придется выполнять самостоятельно, поскольку шаблоны рабочих документов содержат поля, которые следует заполнять в соответствии с фактическими обстоятельствами их деятельности.

Формальный подход к обеспечению качества требует составления всех или почти всех предлагаемых документов. Исключения из порядка есть Ваш риск и Ваше профессиональное суждение, которое когда-нибудь Вам придется отстаивать.

Однако польза в пакете внутрифирменных стандартов контроля качества заключается в том, что руководителю аудиторской организации будет понятно количество рабочей документации и трудоемкость её составления, в том числе при определении ценовой политики.

Предлагаемый комплект документов при применении в практике работы аудиторской организации, индивидуального аудитора, помимо всего вышесказанного, поможет пройти внешний контроль качества, исключив претензии как со стороны уполномоченных экспертов саморегулируемой организации аудиторов, так и контролеров Росфиннадзора. Риски возможных требований и претензий мы постарались свести к минимуму. Вам остается лишь подготовиться к внешнему контролю качества заранее, в том числе применяя предлагаемые документы по организации внутреннего контроля качества работы.

Комплекс документов по организации системы внутреннего контроля состоит из двух частей:

Бухгалтерские аудиторские услуги

Аудит бухгалтерского отчётности– это проверка подотчетной документации организации независимыми экспертами. Цель проверки – выявить и исправить ошибки в нормативных актах, отчетах до прихода инспекции. Анализ отчётности проводится аудиторской компанией или индивидуальным аудитором.

Когда нужен бухгалтерский учет и аудит

По закону аудиторское заключение требуется получить:

  • акционерным обществам;
  • организациям, ценные бумаги которых используются на фондовых биржах;
  • юрлицам с активами на балансе свыше 60 миллионов рублей на окончание предшествовавшего отчетного периода;
  • юрлицам, доход которых за предыдущий период превышает 400 миллионов рублей, исключения – сельскохозяйственные организации, муниципальные и госучреждения;
  • компаниям, которые публикуют консолидированную отчетность, исключения – органы местного самоуправления, муниципальные учреждения, внебюджетные фонды;
  • страховым компаниям, кредитным организациям, инвестиционным фондам и биржам.

Услуги аудита бухгалтерии в Москве от «Бизнес перспектива» помогут оперативно выявить недочеты в документах фирмы. Наши эксперты подготовят все необходимые бумаги к визиту сотрудников ИФНС с соблюдением норм учёта.

Проведение аудита бухгалтерской отчётности

Порядок проведения аудиторской проверки:

  1. Подготовка. Аудитор изучает информацию клиента о положении компании на текущий период, исследует документацию, планирует работу.
  2. Анализ. Проверяется бухгалтерский и налоговый учёт, опрашиваются сотрудники, участвующие в подготовке отчетности.
  3. Заключение. После исследования подотчетных бумаг, эксперты выдают аудиторское заключение с описанием выявленных ошибок. Проверка ведения учёта помогает установить степень достоверности документации.

Аудит отчетности проводится ежегодно в феврале-марте года, следующего за отчетным периодом. Допустима поэтапная проверка – квартал, полугодие, 9 месяцев. График прописывается в договоре. По запросу клиента аудит проводится вне графика.

Стоимость бухгалтерских услуг зависит от размеров компании, типа проверки – фактическая, полная, выборочная. Кроме того, учитываются особенности хозяйственной деятельности организации, системы оплаты труда и налогообложения. Окончательная стоимость услуг рассчитывается после получения запроса клиента.

Бухгалтерское сопровождение от компании «Бизнес перспектива» сэкономит средства и время, защититься от рисков при работе с подотчетными бумагами. Наши специалисты помогут оптимизировать базы налогообложения и расходную часть предприятия, проконсультируют по вопросам бухгалтерии.

Наши преимущества

Профессионализм

В штате компании опытные бухгалтеры с профильным образованием. 10 лет помогаем грамотно вести бухучет в разных сферах бизнеса.

Ответственность

Несем полную ответственность за результат работы. Принципы компании – достоверность и полнота отчетности, прозрачность, соблюдение законов РФ.

Оперативность

Оперативно формируем бухгалтерскую и налоговую отчетность, вовремя подаем документы в ИФНС. Работаем быстрее штатных сотрудников, потому что ценим ваше время и свою репутацию.

Конфиденциальность

Соблюдаем коммерческую тайну и не разглашаем конфиденциальную информацию. Вы можете без опасения доверить нам работу с документацией компании.

Неравнодушность

«Погружаемся» в бизнес клиента. Нам не всё равно, в каком состоянии бухгалтерская и налоговая отчетность компании. Мы нацелены на положительный результат работы.

Ориентированность на нужды клиентов

В первую очередь решаем задачи клиентов, потом получаем оплату за услуги. Мы закрываем потребность бизнеса в бухгалтерском обслуживании.

Сокращение накладных расходов

Помогаем экономить бюджет вашей компании. Вы платите только за услугу и результат работы, а ведение бухгалтерии – это наша забота.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *