ИП в 2016 году: новое и важное

ИП в 2016 году: новое и важное

Добрый день, уважаемые предприниматели!

ИП на УСН (так называемая “упрощенка”) является самой популярной системой налогообложения в России. Это неудивительно, так как она самая удобная и понятная, по сравнению с другими системами налогообложения для ИП.

Так как я сам использую УСН 6%, то внимательно слежу за любыми изменениями законодательства и делюсь новостями с читателями на страницах этого сайта.

Давайте посмотрим, что изменится в 2016 году, а заодно отвечу на некоторые вопросы постоянных читателей сайта:

Какие ИП могут перейти на упрощенку в 2016 году?

Напомню, что не любой предприниматель может перейти на этот спецрежим для ИП. Нужно попасть под несколько критериев сразу:

  1. Количество сотрудников в компании не должно превышать 100 человек;
  2. Годовой доход не должен превышать 68,82 миллионов рублей;
  3. Общая стоимость имущества не должна превышать 100 миллионов рублей;

Также на упрощенку НЕ смогут перейти следующие ИП:

  1. Ломбарды;
  2. Нотариусы;
  3. Адвокаты;
  4. Игорный бизнес;
  5. Производители подакцизных товаров;
  6. Те, кто занимается добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);
  7. Предприниматель, который занимается видами деятельности, в отношении которых уплачивает ЕСХН;

Если Вы попадаете под эти критерии УСН, то сможете подать заявление о переходе на “упрощенку”. Но, конечно, правильно нужно говорить “УСН” : );

Как открыть ИП на УСН?

Вариант №1: Открыть ИП и сразу перейти на УСН

Если у Вас нет ИП, то Вы сможете его открыть прочитав вот эту статью:

  • Как открыть ИП в 2016 году? Пошаговая инструкция для новичков!

И сразу подать заявление о переходе на УСН.

Запомните, что у Вас есть не более 30 КАЛЕНДАРНЫХ дней на подачу этого заявления. Если Вы этого не сделаете, то Вас на “автомате” переведут на ОСНО. Очень не советую использовать ОСНО!

Поэтому на тяните, и сразу пишите заявление о переходе на УСН. Вот статья, где рассказано о том, как это делается:

Вариант №2: Если есть ИП, то подать заявление о переходе на упрощенку в 2016 году

Дело в том, что если у Вас уже есть ИП, то нельзя вот сразу, посреди года, перейти на УСН. Придется подождать 1-е января 2016 года согласно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Но перед этим необходимо подать заявление в свою налоговую до 31 декабря 2015 года. Если не успеете этого сделать, то придется уже ждать 2017 год : )

Важно: Еще раз подчеркну, что перейти на УСН в 2106 году можно только после подачи этого заявления (форма 26.2-1)

Как ИП перейти на УСН?

Какие будут виды УСН для ИП в 2016 году?

Точно такие же, как и в 2015 году.

Усн 6% (“доходы”)

Это самый популярный в России спецрежим для ИП. Нужно платить:

  • 6% от всего дохода. Именно от дохода, а не от “чистой выручки”, как ошибочно думают многие ИП. Но не забывайте про налоговый вычет, о котором я много раз писал на этом сайте.
  • Также нужно делать обязательные взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за своих сотрудников

У меня много статей по этой системе, так как я сам ей пользуюсь и очень доволен.

Усн 15% (“доходы минус расходы”)

  • 15% от разницы между доходами и расходами. Но не забывайте про налоговый вычет, о котором я много раз писал на этом сайте.
  • Также нужно делать обязательные взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за своих сотрудников.

Попадут ли ИП на УСН под налоговые каникулы в 2016 году?

Да, попадут, о чем можно прочитать вот в этой статье:

Налоговые каникулы для ИП в этом и в 2016 -2020 году: ответы на частые вопросы

Но не спешите радоваться, так как критерии для желающих попасть под каникулы довольно свирепые : )

Какими будут взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”?

Об этом можно прочитать вот в этой статье:

Считаем обязательные взносы в ПФР и ФФОМС на 2016 — 2018 годы! (предварительная информация)

Итог

В этой статье я рассказал только об основных моментах для ИП на УСН в 2016 году. Но на самом деле, в следующем году будет МНОГО нововведений. Как мелких, так и ВАЖНЫХ.

Например, введен реестр проверок, введены надзорные каникулы, в Москве запущен так называемый торговый сбор и.т.д и.т.п.

  • Если все это описывать, то получится огромная статья.
  • Поэтому я отсылаю Вас к сводной статье со всеми нововведениями на 16 год. Прочитать ее можно вот по этой ссылке:
  • https://dmitry-robionek.ru/nalogi-ip-2016
  • Удачи в Новом Году!

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие изменения для ИП на 2016 год:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

ИП в 2016 году: новое и важное

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

7 советов начинающему ИП, чтобы избежать проблем (что-то вы точно из этого не знаете)

ИП в 2016 году: новое и важное

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

На коленке тоже можно кое-что подсчитать:

  • на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
  • при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
  • при УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
  • стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС;
  • расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно.

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.

Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ.

Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО).

О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны.

Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12).

Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот тут.

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

Читайте также:  Верховный суд разъяснил порядок возмещения судебных издержек

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы – это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

  • реальную деятельность не веду;
  • какой там бизнес, одни убытки;
  • за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
  • я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

  • взносы в ПФР — (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
  • взносы в ФОМС — 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 — 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять.

Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой.

Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты – это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата — 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе.

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником – трудовой или гражданско-правовой – не имеет значения.

Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем.

То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают – её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС — 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора.

Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах – от 5 до 20 тысяч рублей.

С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган.

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

  • Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
  • Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
  • Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
  • Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить здесь.

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.

1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

  • 2. То же деяние:
  • а) совершенное организованной группой;
  • б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —
  • наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

  1. ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
  2. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
  3. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов – регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым.
  4. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.
Читайте также:  Экономические споры в арбитражных судах

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору оптимальной системы налогообложения.

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

Налоги для ИП в 2016 году

Каждому предпринимателю необходимо знать, какие отчисления он должен производить в налоговую. Как правило, это зависит от выбранной им системы налогообложения.

ИП в 2016 году: новое и важное

Каждому предпринимателю необходимо знать, какие отчисления он должен производить в налоговую. Как правило, это зависит от выбранной им системы налогообложения. Все платежи ИП можно разделить на:

  • те, что он выплачивает в соотвествии с системой налогообложения;
  • отчисления от заработной платы своих сотрудников; 
  • дополнительные налоги 
  • отчисления во внебюджетные фонды.

Сегодня поговорим о характере налоговых платежей для ИП и возможных изменениях в этой области в 2016 году.

Фиксированный взнос

Начнем с фиксированных взносов, которые должен осуществлять ИП в обязательном порядке независимо от системы его налогообложения. Данные платежи отчисляются в два направления: пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Независимо от того, что рассматриваемые взносы именуются фиксированными с 2014 года они исчисляются в индивидуальном порядке.

В 2016 году представители ИП продолжат выплачивать данные взносы без изменений. Льготы, которые освобождали предпринимателей от данной обязанности останутся. К ним относятся следующие случаи:

  • Необходимый уход за ребенком до 1,5 лет. Данное время рассчитано на одного ребенка. Максимальное количество времени не может превышать 3 лет. Льготы действительны в отношении одного из родителей.
  • Служба по призыву.
  • Поездка предпринимателя за границу РФ.
  • Уход за гражданином находящимся на I или II группе инвалидности.

Во всех указанных случаях, предпринимательская деятельность должна быть прекращена на период всего льготного времени.

Повышения фиксированного налога для ИП в 2016 году

4 декабря был утвержден Закон, увеличивающий МРОТ в 2016 году. Как обычно это влечет за собой и повышение фиксированных взносов для предпринимателей. С 1 января минималка составит 6204 рубля, это значит, что в пенсионный фонд нужно будет заплатить 19356, 48 рублей, а фонд медицинского страхования запросит 3 796,85 рублей в год.

В случае превышения суммы дохода предприятия суммы в 300 тыс рублей, размер взносов будет увеличен. Правда законодательно установлено, что он не может превышать 154 851, 84 рубля.

Выплаты по системе налогообложения

На данный момент законодательством установлены следующие режимы налогообложения:

Упрощенная система

Наиболее распространенная система налогообложения в предпринимательской среде. Здесь все просто: индивидуальный предприниматель выплачивает налоговой один платеж в год, который исчисляется двумя разными способами на выбор.

Первый заключается в процентной ставке от суммы высчитанной по формуле «доходы — расходы». Она составляет 15%. Второй именуется чистым и равняется 6% от общего числа доходов. Преимущества данного сбора в том, что здесь не нужно платить НДС и налог на прибыль, а брать на работу можно до 100 человек.

ИП на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию один раз в год.


Вмененная система (ЕНВД)

Предприниматели имеющие постоянный стабильный и достаточно высокий доход используют именно эту систему налогообложения. Размер вмененного налога в 2016 году будет исчисляться также, в соответсвии с особенностями деятельности. Поэтому при значительной прибыли выгодней платить налог по установленному государством доходу.

Общая система (ОСНО)

Данный режим используется ИП достаточно редко, вероятно потому что здесь налогом облагается весь доход физ. лиц и имущество используемое ИП для осуществления своей деятельности.

Патентная система

Здесь ИП выплачивает фиксированный единовременный платеж определенный государством и обозначенный в патенте выданном на оказание определенных услуг. Минус данного налогообложения в том, что здесь нельзя нанять более 15 работников, а для осуществления деятельности в различных регионах требуется приобретение нескольких патентов.

Единый сельхоз. налог (ЕСХН)

Все индивидуальные предприниматели занимающиеся рыболовством, животноводством или выращиванием каких-либо культур переходят на ЕСХН, так как это, в первую очередь, выгодно. Размер ставки составляет здесь всего 6% по формуле «доход — расход».

Изменения по единому налогу для ИП в 2016 году

Ставка ЕНВД в 2016 году может изменяться по решению региональных властей. Последние могут уменьшать данный налог с 15% до 7,5%. Также, ожидается изменение коэффициента К1. В настоящее время он составляет 1,798.
Что касаться страховых взносов за сотрудников и фиксированных платежей, то здесь все остается без изменений.

Расчет единого налога в 2016 году будет осуществляться таким же образом, как это было в настоящем году. Формула исчисления будет включать в себя базовую доходность и физические показатели.

Налоги на трудоустроенных работников

Деятельность индивидуального предпринимателя редко обходиться без найма работников. В таком случае, между ИП и сотрудником заключается трудовое соглашение либо гражданско-правовой договор. На всех официально-устроенных работников выплачиваются взносы в налоговую, размер которых зависит от выплаченной заработной платы. Это основной налог и его ставка равна 13%.

Кроме этого, работодатель выплачивает взносы во внебюджетные фонды. Они составляют: 2% о ставки в ФСС, 5,9% в ФОМС и 22% в ПФ РФ. Напомним, что взносы ФСС не перечисляются в случае работы сотрудника по правовому договору.

Дополнительный вид налогообложения

Еще одним обязательным видом платежей, независящем от режима налогообложения являются дополнительные взносы. Они применимы к ИП осуществляющим деятельность относящуюся к следующим сферам:

  • добыча полезных ископаемых
  • геодезия
  • горная или водная промышленность

Налог для ИП без деятельности и сотрудников
Отсутсвие деятельности не освобождает ИП от уплаты налогов. В этом случае страховые взносы все же необходимо будет выплачивать. При этом, за работников ничего платить не нужно.

Вся налоговая сумма должна будет перечисляться один раз в год и составит 23 153, 33 рубля. Данный сбор необходимо перечислять один раз в год или поэтапно, раз в квартал. Неисполнение данной обязанности влечет наложение штрафа.

Новый вид ИП в 2016 году

В 2016 году предполагается введение нового типа ИП. Он называется «самозанятый гражданин». Такой категории предпринимателей не придется проходить утомительную процедуру регистрации, достаточно будет купить патент и начать работать. При этом, сумма платежей в ФФОМС будет входить в сумму патента. Данный патент будет оформляться на любой срок от месяца до года.

Другие обновления для ИП в 2016 году

  1. Важным для ИП является продолжение в 2016 году налоговых каникул. Напомним, что данная программа действует исключительно для физических лиц открывших ИП впервые.
  2. Вновь открывшимся и действующим ИП следует учитывать нововведения коды ОКВЭД2.Также в 2016 году придется заляпать налог на имущество. Сделать это нужно будет до 1 октября.
  3. Когда будет введен новый тип ККМ пока точно неизвестно, но данное новшество планируется осуществить в 2016 году.
  4. Закон о трехлетних надзорных каникулах одобрен.
  5. Региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% и до 0%.
  6. Для предпринимателей Москвы в 2016 году будет действовать специальный торговый сбор.

«Упрощенка»: важные изменения в 2016 году для организаций и ИП

ИП в 2016 году: новое и важное2016 год приготовил многочисленные изменения в сфере налогообложения. Не обойдут они и тех, кто находится на «упрощенке» (упрощенной системе налогообложения). Причем касаются нововведения не только самого упрощенного налога, но и других налогов и взносов, которые обязаны уплачивать спецрежимники.

Итак, рассмотрим важнейшие для субъектов на «упрощенке» изменения налогового законодательства.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс (редакция, действующая с 1 января 2016 года) субъекты Российской Федерации смогут самостоятельно устанавливать ставки при УСН.

Стоит сказать, что такое право у них было и ранее, но распространялось оно только на плательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Тогда ставку можно было уменьшить с 15 до 5 процентов.

Теперь же регионы на свое усмотрение могут изменять ставки и при УСН с объектом «доходы». Размер ставки может составлять от 1 до 6 процентов.

Для относительно новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя – власти решили сохранить право на установление нулевой ставки для плательщиков УСН с любым объектом налогообложения.

Причем для разных видов деятельности налоговые ставки могут быть различными. В последующие годы такой возможности предусмотрено не будет.

Представим изменения налоговых ставок по УСН для Крыма и Севастополя в наглядной таблице:

Период УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
2015 — 2016 гг. Ставка может быть уменьшена до 0 процентов
2017 — 2021 гг. Ставка может быть уменьшена до 4 процентов Ставка может быть уменьшена до 3 процентов. При этом ставки могут быть различными для разных категорий налогоплательщиков и видов деятельности
Ставка может быть уменьшена до 10 процентов и варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика
Читайте также:  В рекламе могут запретить использовать иностранные слова. Новый законопроект внесен в ГД РФ

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в 2016 году и выбравших упрощенную систему налогообложения, региональными нормативными актами также могут быть предусмотрены льготы.

Федеральное законодательство разрешило устанавливать нулевую ставку и для тех, кто занимается оказанием бытовых услуг.

Сейчас это разрешено только для ИП, работающих в социальной, производственной или научной сферах.

Такие же изменения приняты относительно патентной системы налогообложения.

Ожидаемо изменился коэффициент-дефлятор, который используется для расчета предельного размера доходов на упрощенной системе налогообложения. Если в 2015 году он составлял 1,147, то в 2016 году его размер вырастет до 1,329.

Соответственно, предельный размер выручки, который смогут получить организации без потери права на применение УСН составит в 2016 году 79,74 миллиона рублей.

Именно такая сумма получится, ели умножить указанный коэффициент на 60 миллионов предельных доходов.

Перейти на УСН с начала 2017 года смогут организации, доходы которых за три первых квартала 2016 года не превысят 59,805 миллиона рублей. К слову, для организаций, желающих применять упрощенку с 2016 года, аналогичный лимит составлял 51,615 миллиона рублей.

3.1 Срок уплаты взносов на травматизм может поменяться

Законопроект, в соответствии с которым, страховые взносы от несчастных случаев необходимо будет уплачивать до 15 числа каждого месяца, был принят Госдумой в первом чтении, и у него есть все шансы стать новым действующим законом. Новые правила в случае подписания закона будут действовать уже с 1 января 2016 года. Напомним, сейчас организации уплачивают взносы вместе с перечислением заработной платы, что представляется законодателям не очень удобным.

3.2 Вырастут размеры штрафов за нарушения в бухучете

Упрощенцы, как и другие организации, должны вести бухучет. Но сейчас штрафы за грубые нарушения ведения учета практически не взимаются. Причиной этому является слишком маленький срок исковой давности – всего два месяца.

На рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, который увеличивает этот срок до двух лет, а также расширяет перечень нарушений, которые относятся к грубым.

Так, если законопроект будет подписан, то список грубых нарушений пополнят составление фиктивной отчетности, регистрация мнимых сделок, а также ведение счетов вне регистров бухучета.

Штрафы за нарушения тоже возрастут. Так, за первое нарушение размер штрафа составит от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторное – от 10 до 20 тысяч либо дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

3.3 Расширен перечень причин для блокировки счета организаций

Еще один законопроект предусматривает право инспекторов налоговой службы блокировать счета юридических лиц, применяющих УСН, при отсутствии у них налаженной системы электронного документооборота с налоговой инспекцией.

Предполагается, что это существенно увеличит качество контроля, так как на сегодняшний день множество организаций сдает отчетность в электронной форме, но при этом никто не обеспечивает получение писем от налоговой в электронном виде.

Несколько важных изменений для предпринимателей с 2016 года

По уже сложившейся традиции перед тем, как поздравить вас с новым годом, мы расскажем, какие изменения ждут предпринимателей в 2016 году. Надеемся, сюрпризы для вас будут только приятными, а о нововведениях законодательства мы в Эльбе уже позаботились.

Начнем с самого очевидного изменения: ежегодно власти повышают минимальный размер оплаты труда, на следующий год утверждена сумма 6 204 рубля. Для ИП это значит увеличение страховых взносов за себя. Формула расчета взносов осталась без изменений: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

В 2016 году страховые взносы ИП за себя составят:

23 153,33 руб. +1% от дохода свыше 300 тыс. руб

Распределение по фондам выглядит так:

  • в ПФР: 19 356,48 руб. + 1%
  • в ФФОМС: 3 796,85 руб.

Верхняя граница, больше которой взносы не вырастут, составит 158 648,69 руб.

При оплате взносов за 2016 год в платежках нужно указывать новые КБК:

  • 392 1 02 02140 06 1100 160 — страховые взносы в фиксированном размере.
  • 392 1 02 02140 06 1200 160 — страховые взносы 1% от с дохода свыше 300 тыс. руб.
  • 392 1 02 02103 08 1011 160 — взносы в ФФОМС.

Минимальная зарплата по РФ 6 204 рубля

Для работодателей повышение МРОТ означает, что нужно убедиться — зарплата сотрудника при полной выработке не ниже 6 204 рублей.

Будьте внимательны, в некоторых регионах устанавливается свой минимальный размер оплаты, и тогда нужно соблюдать именно его.

Например, в Москве с ноября 2015 года МРОТ составляет 17 300 рублей, в Санкт-Петербурге с 2016 года установлен 11 700 рублей, в Свердловской области с июля 2015 года — 8 154 рубля.

Чтобы оформить повышение зарплаты, просто заключите с сотрудником доп.соглашение к трудовому договору и внесите изменения в штатное расписание.

Возможно снижение ставки 6% по налогу УСН «Доходы»

Есть хорошая новость для тех, кто платит налог УСН 6% от доходов. С 2016 года каждый регион сам решает по какой ставке платить налог: от 1% до 6%, поэтому отчисления государству могут снизиться. Власти на своё усмотрение будут определять кому именно снизить налоговую нагрузку. Скорее всего, в первую очередь обрадуют тех, кто занят в приоритетных для региона сферах деятельности.

Кстати, в 2016 году УСН можно применять до превышения лимита по доходам 79 740 000 рублей в год.

Налог ЕНВД может стать меньше

Чиновники решили порадовать и предпринимателей на ЕНВД. Напомним, вмененный налог не зависит от фактического дохода, а рассчитывается по специальной формуле.

В ней есть два коэффициента, которые влияют на размер налога: К1, который устанавливается по всей России, и К2, который утверждают местные власти. На следующий год федеральный коэффициент К1 оставили на прежнем уровне (правда после длительных споров).

Если местные власти поддержат и сохранят значение коэффициента К2, то налоги останутся без изменений, а то и совсем снизятся.

В формуле расчета налога есть процентная ставка 15%. Еще с октября 2015 года муниципальные органы власти имеют право снизить её вплоть до 7,5 % для отдельных категорий. Отслеживайте местные новости, возможно, чиновники порадуют еще больше.

Патент для новых видов деятельности

Патентная система налогообложения самая простая из всех — сдавать отчетность в налоговую не нужно совсем. Она создана специально для ИП с сотрудниками меньше 15 человек и годовым доходом не больше 60 000 000 рублей.

Кроме существующих видов деятельности, патент смогут ввести еще и для услуг общепита без залов обслуживания, ремонта компьютеров, производства хлебобулочной и молочной продукции, услуг по переводу и других новых видов.

Шпаргалка для тех, кто не сталкивался с патентной системой: Патент вводится отдельно региональным законом, который утверждает годовой потенциальный доход по каждому виду деятельности. Годовая сумма в налоговую = 6% от потенциального дохода. Срок приобретения от 1 месяца до года. Для перехода на патент нужно подать заявление за 10 дней до начала применения.

Расходы на основные средства для УСН «Доходы — расходы»

Когда-то давно мы писали статью про особый учет в расходах основных средств. С 2016 года вносятся небольшие изменения.

Для тех, у кого нет времени перечитывать статью, напомним, что основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), со сроком использования дольше года и стоимостью дороже 40 000 рублей. С 2016 года стоимостью дороже 100 000 рублей.

Такие основные средства списываются в расходах УСН по особым правилам: равными долями в течение одного календарного года и учитываются на последнее число квартала, т.е. на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Остальные подробности описаны в давней статье.

Резюмируем: со следующего года имущество, приобретенное для деятельности фирмы, стоимостью до 100 000 рублей списывается в расходы сразу, а более дорогое — разбивается по кварталам в течение календарного года.

Ндс не нужно учитывать в доходах усн при выставлении счет-фактуры

Спецрежимники официально освобождаются от НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. Но многие предприниматели, чтобы не упустить ценного клиента, идут на встречу и выделяют НДС.

Кроме того, что нужно сдать дополнительную отчетность по НДС и перечислить налог, раньше еще возникало двойное налогообложение.

С 2016 года вносится исправление: в доходах УСН нужно учесть сумму от покупателя без налога НДС.

Например, стоимость товара 10 000 рублей + НДС 1 800 рублей. По итогам квартала 1 800 рублей нужно перечислить в налоговую и сдать отчет по НДС до 25 числа следующего месяца, а при расчете налога УСН учесть только доход 10 000 рулей.

Отчетность в Росстат до 1 апреля 2016 года

Иногда Росстат исследует предпринимателей, и просит предоставить сведения о бизнесе. На этот раз органы статистики решили провести массовое наблюдение, и запросить отчетность у всех ИП и ООО в стране. Каждому на почту поступит уведомление с приложением формы для заполнения.

Пугаться не стоит, это разовый отчет, в котором нужно просто указать известные вам данные: выручку, расходы, материалы, оборудование, сведения о сотрудниках и зарплате. Хотя органы статистики не такие серьезные как налоговая, не игнорируйте это требование.

За несдачу отчета или недостоверную информацию предусмотрен штраф 3-5 тыс. руб. на директора ООО или предпринимателя. Более того имеется законопроект (на 29.12.2015 прошел Совет Федерации) по ужесточению наказания с 2016 года до 10-20 тыс.

руб на директора или предпринимателя и 20-70 тыс. руб. на организацию.

Изменения по НДФЛ и взносам за сотрудников

Как вы знаете, с зарплаты сотрудников, работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет его в налоговую. С 2016 года изменяются сроки оплаты налога за сотрудников: 

  • НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности — до конца месяца фактической выплаты;
  • НДФЛ с зарплат и иных вознаграждений — не позже следующего дня за выплатой дохода. 

С 2016 года меняется и отчетность по НДФЛ. Кроме годового отчета 2-НДФЛ, появится еще ежеквартальный 6-НДФЛ.

В нем указываются выплаты сотрудникам, предоставленные вычеты и сумма налога в целом по всем сотрудникам.

Причем, если сотрудников более 25 человек, отчет необходимо отправить только в электронном виде. За несдачу отчета предусмотрен штраф 1000 рублей за каждый неполный месяц просрочки. 

Также у работодателей есть обязанность по уплате страховых взносов за сотрудников. На 2016 года установлена новая предельная база доходов. Максимальный доход сотрудника, на который начисляются взносы в ПФР по общему тарифу, установлен 796 тысяч рублей.

Свыше этой суммы взносы рассчитываются в размере 10%, а если вы применяете льготы — не нужно начислять совсем. База для начисления взносов в ФСС на временную нетрудоспособность составит 718 тысяч рублей, и свыше неё страховые взносы не уплачиваются.

По взносам в ФФОМС предельную базу отменили еще с прошлого года, поэтому эти отчисления придется делать независимо от дохода сотрудника.

Сейчас Госдума рассматривает еще один проект изменений: со второго квартала 2016 года предлагается ввести ежемесячную отчетность в ПФР. Если закон примут, новый отчет будет в виде списка всех сотрудников, в том числе работающих по договорам ГПХ. За несдачу или искажение сведений предполагается ввести штраф 500 руб за каждого сотрудника, но не менее 2000 руб.

Статья актуальна на 29.12.2015

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *