Как компании сэкономить на налогах

Самозанятый режим действует в России с 2019 года. Однако до сих пор у граждан существует масса вопросов и заблуждений относительно самозанятости. Какие налоги платит самозанятый, входит ли эта деятельность в трудовой стаж, оплатят ли гражданину больничный и, наконец, как зарегистрировать такой статус, расскажет Bankiros.ru.

Как компании сэкономить на налогах Bankiros.ru

Что представляет собой налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Кому подходит самозанятый режим

Новый режим доступен физлицам и ИП, которые соблюдают следующие условия:

  • они получают доход с того, что самостоятельно ведут какую-либо деятельность или используют имущество;
  • не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
  • не привлекают к своей деятельности наемных специалистов по трудовому договору.

Вклад «Накопительный счет»

По закону о самозанятых такие лица могут заниматься следующей деятельностью:

  • косметические услуги на дому;
  • фото- и видеосъемка на заказ;
  • продажа продукции собственного производства;
  • проведение праздников и мероприятий;
  • юридические консультации;
  • ведение бухгалтерии;
  • удаленная работа на разных сайтах;
  • сдача жилья в аренду по часам или на долгое время;
  • логистика, перевозка пассажиров и грузов;
  • строительство и ремонт.
  • Как компании сэкономить на налогах Bankiros.ru

Какие налоги нужно платить самозанятым

Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто оплачивает услуги. Если поступления были от физлица, то ставка по ним – 4%, если от ИП или юрлица, то ставка будет 6%.

Самозанятый может работать с любой категорией заказчиков, просто ставка по налогу будет разной. Если дохода от самозанятости у вас нет, то платить вам ничего не нужно.

Какие платежи заменяет «самозанятый налог»

Налоговый режим для самозанятых имеет свои особенности:

  • физлица не уплачивают НДФЛ с профессиональных (самозанятых) доходов;
  • ИП не уплачивают НДФЛ с профессиональных (самозанятых) доходов, НДС для российских товаров, фиксированные страховые взносы.
  • ИП, который оформил самозанятость, не уплачивает фиксированные страховые взносы. При использовании других режимов страховые взносы платить обязательно, даже если дохода нет.
  • Как компании сэкономить на налогах Bankiros.ru

Вклад «Пара мандаринов»

Самозанятый не обязан платить никаких взносов. Но при этом такая деятельность не входит в трудовой стаж. Гражданин не может рассчитывать на оплату своего больничного или декретного отпуска. Однако самозанятый может позаботится о своей страховой пенсии и перечислять добровольные взносы в ПФР.

С какого дохода самозанятый должен платить налог

Налог на профессиональный доход следует платить только с тех денег, которые клиент заплатил вам за работу. Платить нужно только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. По умолчанию деньги списывать никто не будет.

Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят 2,4 млн рублей. Для доходов выше придется уплачивать налог по обычной ставке в 13% для физлиц.

Налоги от продажи недвижимости, авто, другого имущества и ценных бумаг уплачиваются как обычно. Для таких статей доходов самозанятость не применяется.

Как самозанятому платить налоги, если он получает оплату наличными

Вклад «Только плюсы. Промо»

Доходы наличными тоже необходимо задекларировать. Для этого есть два варианта. Вы можете внести эти наличные на карту и отметить их как доход в личном кабинете. Вы также можете оставить наличные себе, но в личном кабинете отметить их как доход.

Как компании сэкономить на налогах Bankiros.ru

Как самозанятому уведомить налоговую о профессиональном доходе

Когда вы отмечаете доход, ФНС пришлет вам квитанцию, которую необходимо сразу передать вашему заказчику. Чек важно передать клиенту не позднее девятого числа следующего месяца. Иначе самозанятому грозит штраф в 20% от суммы расчета при первом нарушении и в 100% при повторном нарушении.

Как зарегистрировать самозанятость

Чтобы использовать такой режим, необходимо зарегистрировать самозанятость. Без этого применить режим не получится.

  1. Зарегистрироваться можно в личном кабинете приложении «Мой налог» или в личном кабинете вашего банка, если он предоставляет такой опционал. Если вы используете приложение ФНС, то вам потребуется скан или фото вашего паспорта, а также ИНН. Если вы используете приложение или сайт своего банка, то все необходимые сведения о вас у них есть и они напрямую могут передать их в ФНС для регистрации статуса самозанятого.
  2. Кроме того, зарегистрировать самозанятость вы можете также на Едином портале государственных и муниципальных услуг или в личном кабинете на сайте налогоплательщика.
  3. При необходимости вы можете также зарегистрировать самозанятость в отделении банка-партнера программы.
  4. Как компании сэкономить на налогах Bankiros.ru

Вклад «Отличный старт»

ФНС считает сумму налога сама и пришлет квитанцию для оплаты не позднее 12 числа следующего месяца. Оплатить сумму необходимо до 25 числа этого же месяца. Если дата выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Уплатить налог можно в мобильном приложении «Мой налог» или в приложении вашего банка, если у него есть опционал для самозанятых клиентов.

Какие распространенные вопросы есть о самозанятости

Что будет, если самозанятый просрочит уплату налога?

Ответ: За опоздание самозанятый получит штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Штраф будет расти до тех пор, пока вы не уплатите налог и пени по нему.

Является ли оказание разовой помощи самозанятостью?

Ответ: Нет, не является. Важен факт именно регулярного оказания услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться на самозанятого или дополнительно оформить самозанятость?

СмартВклад с повышенной ставкой

Ответ: Может. ИП может дополнительно открыть самозанятость и платить налог на профессиональный доход по ней, а также параллельно вести предпринимательскую деятельность и уплачивать налоги на выбранном режиме.

Bankiros.ru

Оплатят ли самозанятому больничный или декрет?

Ответ: Нет, не оплатят. Самозанятый не перечисляет обязательные страховые взносы в ФСС. Именно оттуда поступают средства на оплату больничных и декретных средств сотрудникам.

Куда идут деньги от уплаты налога на профессиональный доход?

Ответ: Уплаченные средства поступают в региональный бюджет по месту осуществления деятельности.

Где регистрировать самозанятость, если гражданин работает сразу в нескольких регионах?

Ответ: Самозанятое лицо может зарегистрировать деятельность в любом из регионов. Регистрироваться во всех субъектах сразу не нужно.

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о том, сколько получают бюджетники и госслужащие в России.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Как компании сэкономит на налогах

Сокращение затрат помогает повысить эффективность. Один из способов уменьшения расходов ООО — уменьшить налоги. Это можно сделать законными путями, к которым не придерется налоговая служба. Главное — знать Налоговый кодекс, чтобы использовать возможные льготы и уметь планировать финансовые результаты наперед.

Компания может применять общую систему налогообложения или перейти на специальный режим. Переход по заявлению. Компания должна соответствовать условиям:

  • УСН (упрощенная система): малые предприятия с численностью персонала до 100 человек с годовой выручкой не более 150 миллионов рублей, с остаточной стоимостью основных средств не выше 150 миллионов рублей. Применяя УСН, нельзя иметь филиалы и вести некоторые виды деятельности (банковская сфера, страховые организации, ломбарды, нотариусы, добыча полезных ископаемых и т.д).
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход): применяют ООО с численностью до 100 человек, с долей участия других юрлиц до 25% только для некоторых видов деятельности — в каждом регионе этот список отличается. (Отменен с 01.01.21).
  • Единый сельскохозяйственный налог: применяют только производители в сфере сельского хозяйства или компании, оказывающие услуги сельскохозяйственникам.

Для каждого конкретного случая нужно выбирать оптимальную систему налогообложения для ООО, исходя из будущих доходов, затрат, вида деятельности, региона.

Иногда используют сразу две системы налогообложения. Это не запрещено законом. Например, УСН и ЕНВД. Это оправдано, когда предприятие занимается разными видами деятельности, персонал разделен, используется разное оборудование и материалы. Например, компания производит мебель и продает её в розницу через собственный магазин.

Не стоит дробить бизнес только ради того, чтобы уменьшить налоги. Так делают, когда годовая выручка превышает максимально допустимую для применения УСН. На 2019 год эта сумма составляет 150 миллионов рублей. Разделение бизнеса на несколько должно быть экономически обосновано. И то, не факт, что вам сойдет это с рук — возможно свою правоту придется доказывать в суде.

Как компании сэкономить на налогах

За каждого наемного работника компания платит взносы и удерживает подоходный налог. Можно уменьшить налоги на страховые взносы. Вместо того, чтобы принимать новых сотрудников, поручайте работу сторонней организации. Не придется отчислять страховые взносы, а только платить аутсорсинговой компании по договору за оказанные услуги. Какие услуги можно отдать на аутсорсинг:

  • бухгалтерское сопровождение;
  • IT-услуги;
  • маркетинг, интернет-маркетинг;
  • HR-отбор;
  • call-центры, отдел продаж.

В финансовом плане аутсорсинг выгоден небольшим компаниям со штатом 40-50 человек. Отдавая часть работы, предприятию не нужно снимать большой офис, нанимать сотрудников дополнительно — а это экономия на налогах.

Есть и минусы. Например, при ведении бухгалтерии на аутсорсинге сложно сохранить конфиденциальность данных.

Большинство компаний платит взносы по стандартным тарифам, указанным в статье 426 НК РФ.

Но для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные тарифы, при которых отчисляют только 20% (вместо 30%) в ПФ, а в фонды медицинского и социального страхования платить не нужно.

Сюда входят виды деятельности из ст. 427 НК РФ (производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, текстильных изделий и так далее).

Льгота действует по всей России. Льгота действует для ООО и ИП на УСН, годовой доход которых не превышает 79 миллионов рублей. Прибыль от деятельности, на которую распространяется льгота, должна составлять не менее 70% общего дохода.

Если вам положена льгота, но вы платили по общим тарифам, можно сделать перерасчет. В налоговую предоставляют уточненный расчет по страховым взносам и прикладывают пояснительную записку. Если у компании есть долги, пени или штрафы по налогам, то вернут не всю сумму — часть средств направят на погашение долга.

4. Использовать ИП в качестве работников

Еще один способ уменьшить налоги и сэкономить на страховых взносах — не принимать работников в штат, а заключать с ними договоры как с ИП на УСН.

Работник при этом ничего не теряет: с его зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, а работодатель, как правило, компенсирует оплату налогов и страховых взносов.

Для компании экономия может достигать 20-30% по сравнению с обычным оформлением в штат.

Использовать этот способ нужно осторожно: налоговая тщательно проверяет подобные схемы. Работодатель не может выделять рабочее место для ИП, следить за графиком его труда, платить ежемесячную зарплату (только по актам выполненных работ). Отношения между работодателем и ИП не должны квалифицироваться как трудовые.

Если выводить из штата юристов, бухгалтеров, возможно, придется доказывать необходимость их привлечения как ИП. Например, штатному бухгалтеру понадобилась консультация и это подтверждает служебная записка. Работа ИП и персонала на той же должности не должна дублироваться и пересекаться.

Использовать ИП в качестве работников можно, если их зарплата зависит от результата (сбытовики, снабженцы, специалисты по HR). Также можно нанимать как ИП сезонных работников — охранников на пляж, рабочих для стройки, продавцов новогодних украшений.

5. Уменьшить объект налогообложения

Это общее правило снижения нагрузки. Чем меньше объект налогообложения, тем меньше вы заплатите налогов. Планируя расходы и доходы наперед, вы можете законно уменьшить налоги:

  • договариваться с поставщиками и клиентами об отсрочке платежа;
  • применять метод ускоренной амортизации основных средств;
  • заключать с сотрудниками гражданско-правовые договоры вместо трудовых;
  • использовать договоры займа;
  • брать имущество, оборудование в лизинг;
  • там, где это можно, использовать договора комиссии вместо купли-продажи.

Имейте в виду, что все сделки должны быть реальными, а не фиктивными. Если налоговая заподозрит неладное, вам грозит тщательная проверка  и доначисление налогов. 

Прежде, чем применять любой из способов, убедитесь, что ваша компания имеет на него право. Изучите Налоговое законодательство и Уголовный Кодекс. Главное — не применять каждый из способов исключительно для уменьшения налогов. Вы должны доказать инспекторам, что применяете метод законно и с целью оптимизации деятельности.

Как ИП и ООО сэкономить на налогах

Каждый предприниматель старается сэкономить на налогах, главное — делать это легально, иначе можно загубить свой бизнес из-за серьезных штрафных санкций.

Как выбрать правильную систему налогообложения для посильной уплаты налогов? Какими способами можно сэкономить на уплате разных налогов и страховых взносов? И вообще, как грамотно организовать свой бизнес для сокращения налоговых платежей? Ирина Кайкина подробно отвечает на эти вопросы

Почему так популярна упрощенка? Да потому, что она позволяет вести отчетность самостоятельно и существенно экономить на бухгалтерии, к тому же предпринимателям во многих регионах власти предоставляют очень даже низкие ставки по УСН. А для некоторых новичков, работающих в производственной, социальной и научной сферах, вообще предоставляют двухгодичные налоговые каникулы до 2021 года.

https://www.youtube.com/watch?v=QdMSdEuHpYc\u0026t=1181s

При этом не нужно платить НДС, налоги на прибыль и имущество. Однако для этого нужно соответствовать определенным критериям:

  • стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей;
  • число наемных сотрудников составляет до 100 человек;
  • максимальный доход не переваливает за 150 миллионов рублей;
  • у фирмы не должно быть филиалов;
  • доля участия в ООО других организаций не превышает 25 %.

Для перехода на упрощенку нужно соблюдать лишь уведомительный (не разрешительный) порядок — специальное заявление подается в налоговую с указанием объекта налогообложения и конкретным типом УСН: 6 % от дохода или 15 % от дохода минус расходы. При этом очень удобно совмещать упрощенку с вмененкой — ЕНВД, когда, к примеру, предприятие производит продукцию: мебель, одежду, бытовые товары и прочее — и продает их в своем фирменном магазине.

Однако, для снижения налогового бремени не стоит дробить бизнес, когда годовая выручка перевалила через допустимый порог в 150 миллионов рублей, или расширился штат и стал более сотни человек. За этим очень строго следит налоговая, поэтому очень трудно доказать экономическую обоснованность перевоплощения бизнеса.

Льготные тарифы в 20 % (вместо стандартных 30 %) могут платить ИП и ООО на УСН с условием — максимум годового дохода — 79 миллионов рублей, а прибыль от деятельности на льготном режиме — не меньше 70 % общего дохода.

Взносы отчисляются только в ПФР, платить за медицину и в соцстрах не нужно, виды деятельности указаны в статье 427 НК: производство одежды, текстильных изделий, пищевых продуктов, безалкогольных напитков и так далее.

Если положенная льгота не использовалась, можно сделать перерасчет: подать в налоговую пояснительную записку с уточненным расчетом по страховым взносам.

ИП на упрощенке 6 % или вмененке вычитают из налога страховые взносы за себя и работников, «индивидуалы» без наемников могут снижать налог до нуля, а ИП с сотрудниками — только до 50 %.

Организации на упрощенке 6 % или вмененке вправе уменьшать налог на взносы за работников на половину.

На ОСНО, УСН 15 % и сельхозналоге ИП и ООО могут включать все страховые взносы в свои расходы, а значит база для расчета налогов уменьшается.

Необлагаемые выплаты не облагаются страховыми взносами и перечисляются в статье 422 НК: компенсация за использование автомобиля, личного имущества или процентов по ипотеке, матпомощь, оплата за обучение или проезд — и прочие. Этими выплатами можно заменить часть зарплаты и платить меньше взносов.

Ученические договоры (вместо трудовых) можно заключать со стажерами, если в работе не нужна квалификация. За время обучения на предприятии под руководством наставника вместо зарплаты им выплачивается стипендия, с которой не надо платить взносы. Эти суммы можно включать в расходы по оплате труда, заодно уменьшая налог на прибыль.

Для сокращения налогов и экономии на страховых взносах компания может заключать договоры с работниками как с ИП на УСН, вместо принятия их в штат. При этом «индивидуал» ничего не потеряет, поскольку с зарплаты не удерживается подоходный, оплата налогов и страховых взносов компенсируется работодателем.

В таких случаях компания может сэкономить 20-30 % своих средств без заключения обычных трудовых договоров. Привлечение ИП вместо наемных работников в штат тоже удобно, когда возникает риск слететь со спецрежима из-за превышения лимита в сотню человек.

Однако, налоговая внимательно отслеживает такие схемы, поэтому нужно нанимать тех же снабженцев, сбытовиков или сезонных работников и платить им только по актам выполненных услуг.

Если бизнес на ОСНО, экономим на налоге на прибыль

Работа с самозанятыми еще выгоднее, чем с ИП, поскольку они даже страховые взносы за себя не платят — только скромный налог на профдоход. Полученную от компании зарплату самозанятый пробивает в мобильном приложении «Мой налог» для отчетности перед налоговой, а значит эта сумма включается в расходы по налогу на прибыль.

Лизинговая сделка в последнее время становится все более популярной, поскольку выгода в таких случаях очевидна, ведь именно лизинг имущества с последующим выкупом позволяет сэкономить при уплате налога на прибыль и вовсе не надо платить налог на имущество. В отличие от покупки здания или оборудования для бизнеса лизинг не включается в амортизацию, а вносится сразу в расходы после совершения сделки.

Плата за обучение сотрудника заменяет часть его зарплаты и сокращает налоговые платежи, поскольку сумма, перечисляемая за платное образование, не облагается подоходным. База по налогу на прибыль уменьшается, если договор с образовательным учреждением заключает компания.

Резервы по сомнительным долгам создаются при просроченной дебиторской задолженности. В будущем этот расход сократит базу по налогу на прибыль. Однако, часть резерва придется восстановить и уплатить с этой суммы налог, если долг вернут.

Агентские договоры заключают с поставщиком товара на реализацию для того, чтобы в доходы попала только та сумма, которая заработана на сделке.

При заключении обычного договора купли-продажи вся сумма, полученная от конечного покупателя, включается в доход. Вместо трудовых договоров можно заключать агентские, к примеру, когда агент ищет клиентов для фирмы за процент от сделки.

Эта сумма сокращает базу по налогу на прибыль, а если агент — ИП, за него не нужно платить страховые взносы.

Товарный знак можно зарегистрировать на третье лицо (самый лучший вариант — на ИП с упрощенкой «доходы»), и перечислять предпринимателю лицензионные платежи за его использование.

Эти суммы считаются расходами, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Собственный товарный знак компании является нематериальным активом, а значит его можно включить в амортизацию и сэкономить на налоге на прибыль.

Кадастровая стоимость имущества зачастую бывает завышенной — это может быть очень серьезная сумма. Тогда можно оспорить кадастровую оценку в Росреестре или суде. В случае успеха в 2019 году переплату по налогу можно вернуть за последние три года, если на 1 января имущество не подлежит переоценке.

Основные средства приобретаются как «подержанные», тогда можно самому определять срок пригодного использования — чем он меньше, тем скорее можно амортизировать имущество. При меньшей остаточной стоимости меньше налог на имущество, а налог на прибыль уменьшают еще и суммы амортизации.

Филиал компании может находиться в регионе с пониженной налоговой ставкой, тогда имущество можно оформить на его отдельный баланс на льготных условиях.

Торговые площади можно использовать более экономно: если они достаточно большие, часть изолируется капитальной стеной и превращается в офис или склад, а налог платится только с «квадратов» торгового зала. Правда, необходимость такой перепланировки придется доказывать налоговикам.

Уменьшить налоговую базу можно вполне законными способами без использования «серых» схем, за которыми очень строго следит фискальная служба. Главное — не стараться применить каждый из них исключительно для сокращения платежей. В любом случае инспекторам нужно доказать — выбранный способ направлен именно на оптимизацию, а не уход от налогов.

Оптимизация — миф

Все хотят платить меньше налогов. Спрос рождает предложение — платные консультации и бухгалтерские семинары. К названию мероприятия обязательно прибавляют слово «законный» или «безопасный».

Например, «самый безопасный способ сэкономить на налогах», «законные способы уменьшить налоговую нагрузку». Предприниматели платят за мечту — и получают бесполезные или даже вредные знания.

В попытке сэкономить — зря тратят деньги.

Экономия на налогах — разумная цель. Но способы её достижения делятся на два вида: банальные и наказуемые. В статье мы расскажем об обоих — и разберём, наконец, обросшую мифами тему оптимизации.

Законные способы оптимизации

Законные способы оптимизации прописаны в Налоговом кодексе. Они хорошо известны.

Предприниматели имеют право:

Применять спецрежим. Для всего малого бизнеса подходит УСН, для некоторых видов деятельности — ЕНВД и патент. Для физлиц без сотрудников и на услугах — новый налог на профессиональный доход.

— Уменьшать налог на страховые взносы. Предприниматели на ЕНВД и УСН «Доходы» уменьшают налог полностью, а если работают с сотрудниками — максимум наполовину. На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы. На патенте запрещено учитывать взносы. Самозанятые вообще их не платят.

— Применять льготы по страховым взносам за сотрудников. В 2019 году льгот по взносам стало меньше: их лишились некоторые предприниматели на УСН, ЕНВД и патенте. Остались льготы для аккредитованных айтишников, НКО, резидентов «Сколково» и участников Особых экономических зон.

— Применять пониженные ставки УСН.

Регионы имеют право снизить ставку УСН для всех предпринимателей — например, в Петербурге и Екатеринбурге на «Доходах минус расходах» платят 7%, а не 15%.

Бывают и льготы для определённых бизнесов, они разные в каждом регионе. Чтобы проверить себя, зайдите на сайт налоговой → выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства».

Уходить на налоговые каникулы. Ставка УСН для некоторых предпринимателей — 0%. В течение двух лет после регистрации они платят только страховые взносы. Проверьте себя в таблице.

  • Полезные статьи по теме:
  • Спецрежимы налогообложения: УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН
  • Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы
  • Льготы по страховым взносам
  • Пониженные ставки УСН в 2020 году

Незаконные способы оптимизации: все остальные

Расскажем о пяти самых популярных схемах, тайными знаниями о которых завлекают на тренинги и консультации.

1. Дробление бизнеса. Большинство советов по оптимизации связано с разделением бизнеса на несколько частей. Крупный бизнес платит налог на прибыль, на имущество организации и на добавленную стоимость. Если разделить организацию на несколько маленьких — все они будут применять УСН и экономить на налоге.

Для небольшого бизнеса эта схема бесполезна. Предприниматели редко переступают ограничение 150 миллионов рублей доходов в год и теряют право на УСН. Поэтому и большинство мероприятий об оптимизации налогов — не для вас.

Пример из судебной практики:

Компания подошла к барьеру УСН — 100 сотрудников. Чтобы не переходить на ОСНО, директор создал несколько новых организаций. Сотрудники работали формально в других компаниях, реально — на тех же местах, а собственник экономил на налоге. Только вот налоговая заинтересовалась странными денежными потоками между организациями.

На предприятие пришла проверка. Сотрудники налоговой изучили документы, пообщались с сотрудниками и признали дробление фиктивным. Компания — одна, она на ОСНО, и она должна 800 000 рублей налога на имущество и 4 млн рублей пени.

Компания пошла в суд и дошла до Верховного суда. Он поддержал налоговую. 

Определение ВС от 23.01.2015 № 304-КГ14-7139

2. Уход от НДС. Компании платят НДС с разницы между ценой покупки и продажи. Чем меньше разница, тем меньше налог. Поэтому при помощи фирм-однодневок они увеличивают цену покупки или снижают цену продажи. Компания платит меньше НДС, а с однодневок взять нечего.

Пример:

Владелец магазина покупает сахар по 10 рублей за килограмм, а продаёт — по 50. За каждый килограмм он платит НДС 10% (50 — 10) = 4 рубля. Он перешёл на тёмную сторону и стал покупать товары через цепочку контрагентов.

Реальный продавец получает, как и раньше, 10 рублей за килограмм. Последующие звенья цепочки — по 15, 20 и т.д. Реальный покупатель отдаёт 49 рублей за килограмм. В результате он платит за килограмм сахара НДС 10% (50-49) = 10 копеек.

В 40 раз меньше!

3. Заключение ГПХ вместо трудового договора. Компании обязаны заключать с постоянными сотрудниками трудовой договор.

Это невыгодно: за сотрудников платят НДФЛ и страховые взносы и сдают отчёты. Небольшому бизнесу тяжело выполнить все требования трудового законодательства.

Работодатели думают: если нарушать, то хотя бы с экономией. Поэтому предпочитают серую зарплату или работу с подрядчиками.

Некоторые даже не знают о нарушении. Интернет переполнен статьями вроде «трудовой договор или ГПХ: что заключить с сотрудником». Они создают ощущение, что предприниматель выбирает договор на своё усмотрение. На самом деле налоговая и трудовая инспекция приводят чёткие признаки трудовых договоров:

  1. — Регулярный труд, а не конечная задача.
  2. — Наличие режима работы: со скольки и до скольки.
  3. — Выполнение распоряжений руководителя.
  4. — Исполнение должностных обязанностей.

Если отношения с сотрудником подходят под эти признаки, налоговая признаёт договор ГПХ трудовым и просит доплатить налоги. Заодно выставляет штраф: для ИП — от 5 000 до 10 000 ₽, для ООО — от 50 000 до 100 000 ₽.

Налоговая узнаёт о нарушении из двух источников: из жалоб сотрудников и по ежемесячным платежам, которые похожи на замаскированную зарплату.

4. Перевод сотрудников в самозанятые.  С 2020 года новый налоговый режим действует по всей стране. Физлица регистрируются в приложении налоговой и становятся самозанятыми. Они платят 4% от доходов за услуги физлицам и 6% от доходов за услуги компаниям — и освобождены от взносов. Небольшому бизнесу это помогает перейти на официальную работу.

Компании быстро нашли выгоду от изменения закона. Как только в регионе разрешали самозанятость, среди предприятий проходила волна «увольнений» сотрудников. Их просили зарегистрироваться в качестве самозанятых. Якобы они — независимые люди, которые оказывают компании услуги. Налог стал в 2 раза меньше: 6% против 13%, а от страховых взносов избавились и компания и исполнители.

Это нарушение похоже на подмену трудового договора гражданско-правовым. Физлица продолжают работать на одного заказчика, сидят на прежних рабочих местах и соблюдают правила распорядка компании.

Чтобы у работодателей не возникало никаких сомнений, что это нарушение, в закон добавили специальное пояснение. Самозанятым нельзя учитывать доходы от компаний, на которые они работали в предыдущие два года — пп.

 8 п. 2 ст. 6 ФЗ-422.

Предприниматели придумали обходной путь — платить зарплату и оформлять документы с другой компанией. В теории звучит безупречно. На практике непонятно, на кого оформить компанию и как переводить ей деньги, чтобы не попасться.

Налоговая заметит: 5 сотрудников ушли из компании, стали самозанятыми и внезапно все вместе заключили договор с другой компанией. Новая компания получает от первой деньги за «услуги», чтобы расплачиваться с «подрядчиками». Вознаграждение самозанятых примерно равно прежней зарплате.

Схему легко раскусить, поэтому лучше не рисковать.

5. Обналичка для ООО.  ИП свободно распоряжаются деньгами: захотел — вывел на личный счёт, нужна наличка — снял её в банкомате.

ООО так нельзя: любую операцию подтверждают документами, и она должна иметь деловую цель. Собственники выводят прибыль максимум раз в квартал и платят НДФЛ 13%.

Когда наличка нужна срочно, некоторые компании нарушают закон и обращаются в обнальные конторы.

Схем обналички много. Например, ООО заключает договор с левой фирмой и перечисляет ей деньги за «консультации». Фирма снимает деньги и отдаёт заказчику обратно, удерживая комиссию. Собственник ООО уходит от НДФЛ, уменьшает УСН или налог на прибыль за счёт фиктивной сделки и держит в руках наличку, в которой нуждался.

Пример:

Компания «Ромашка-строй» получила заказ на гранитную мостовую. Закупщики нашли место, где гранит продают дешевле всего, но только за наличные.

Руководитель и главный бухгалтер решили воспользоваться услугами обнальщиков. Узнали у знакомых контакты и заключили фиктивную сделку на «рекламные консультации».

Руководитель перекрестился и подтвердил перевод, бухгалтер перекрестился — и сходил за наличкой. Гранит купили, работа пошла.

Налоговая расследует дело. Через фирму проходят десятки миллионов в месяц, а у неё даже нет сотрудников. Номинальный директор отпирается, ему грозят тюрьмой. Он во всём сознаётся и сдаёт контрагентов. На пороге офиса «Ромашки-строй» стоят два инспектора в плащах, которые развеваются по ветру.

Ответственность за нарушения

Налоговая выявляет большинство схем «оптимизации» автоматически. После дробления бизнеса, обналички и ухода от НДС остаются компании, которые ведут себя неестественно, не как обычные рыночные игроки.

При подмене трудового договора на ГПХ компании годами работают с одними подрядчиками и регулярно выплачивают им вознаграждение, что тоже подозрительно.

Все сэкономленные налоги предпринимателю приходится доплатить — и вместе с ними пени и штрафы.

При нарушениях в крупном размере ИП отвечает по статье 198 УК РФ, руководитель компании — по статье 199 УК РФ. Крупный размер для ИП — от 900 000 рублей за 3 года, для ООО — от 5 миллионов рублей.

Наказание — вплоть до лишения свободы. Если кроме руководителя в нарушении участвовал бухгалтер или другой сотрудник, максимальный срок вырастает в три раза.

При первом нарушении уголовного наказания не будет — но только если полностью выплатите недоимку, пени и штраф.

Пример:

Максим — ИП. В 2020 году он уволил сотрудников и заключил с ними договоры подряда как с самозанятыми. Налог они будут платить сами, а от страховых взносов освобождены. Сотрудников 10 человек, они в среднем получают по 30 000 рублей. В месяц экономия — больше 100 000 рублей. Максим уже копит на квартиру в Москве.

Прошёл год. Налоговая получила годовые отчёты по сотрудникам. Программа заметила: нетипичная ситуация, 10 сотрудников уволилось. Инспектор проверил — ага, они стали самозанятыми.  Максиму доначислили 1,2 млн налогов.

Предприниматель сгоряча идёт в суд. Юристы честно предупреждают, что шанс выиграть очень небольшой. Хорошо хоть не возбудили уголовное дело: 1,2 млн — это уже крупный размер, т.е. преступление по ст. 198 УК РФ. 

Обналичка «доходов, полученных преступным путём» дополнительно проходит по статье 174 УК РФ. Уголовно наказуем любой размер сделки. За суммы до 1,5 млн получают штраф до 120 000 рублей или в размере доходов за год. За суммы больше 1,5 млн — до 2 лет лишения свободы.

Пример:

Василий оказывает рекламные услуги небольшому химическому заводу. Директор предлагает: «Давай проведём через твоё ИП 300 000 рублей. Cебе оставишь 30 000. Тебе легкий заработок — мне наличка для одного дела». Василий работает с компанией несколько лет без всяких проблем. Да и деньги не помешают: как раз пора съездить на техобслуживание.

На счёт приходит перевод от неизвестной ОООшки. Василий переводит деньги на свой счёт физлица. Снимает наличку и отдаёт директору завода. Подписывает договор и акт об оказании услуг. Забирает себе по экземпляру. Проходит год. Василий уже заплатил налог и обо всём забыл.

Через год на почту Василия приходит письмо от налоговой: «Явитесь в инспекцию и предоставьте пояснения по сделке». А сделка — та самая. Оказывается, директор химзавода заодно держал подпольное казино.

С ним расплатились доступом к расчётному счёту ОООшки. Эти деньги он и вывел через ИП. Поэтому Василия обвиняют в отмывании доходов. Он заплатит штраф в виде годового дохода — 700 000 рублей.

Хорошо, что хотя бы избежит обвинения в краже по 158 УК РФ. 

Советы

1. Законные способы уменьшить налог прописаны в Налоговом кодексе и общеизвестны. Все остальные приводят к доначислениям налогов и штрафам, а в крупном размере — к уголовным делам.

Не ведитесь на статьи, консультации, семинары по темам «новые законные способы…», «минимизация и оптимизация налогов для вашего бизнеса».

Рассказывать будут о рискованных серых схемах, которые в первую очередь интересны большим организациям и плательщикам НДС.

2. Все схемы отслеживаются. Не верьте обещаниям: «новая дыра в законе», «налоговая ничего не заподозрит». Налоговая считается самой продвинутой государственной службой.

Её программы постоянно развиваются и отслеживают взаимосвязи между организациями на 7 и больше звеньев. Подозрительные сделки попадают «на карандаш» автоматически.

Глобально новых способов уйти от налогов нет: все новые похожи на старые, уже знакомые инспекторам.

3. Все нарушения — рискованные.

Даже если совершите «идеальное преступление» и вину доказать невозможно, следы всё равно останутся — нарушения контрагентов, признаки подмены трудового договора, нетипичные для вашего бизнеса переводы, внезапный вывод наличных в крупных размерах.

Программы налоговой поднимут вашу категорию риска — и инспекторы будут внимательнее проводить камеральные проверки после получения отчётов. В результате всё равно оштрафуют — только за другие нарушения. В малом бизнесе мало кто работает по всем требованиям закона.

4. Проверяйте контрагентов перед заключением сделки. Плохая репутация компании ведёт не только к отсутствию оплаты по счетам, но и к падению вашего рейтинга как законопослушного налогоплательщика. Например, возможность проверки контрагентов доступна в Эльбе.

Статья актуальна на 02.02.2021

Как заплатить меньше налогов: 7 законных способов

Если вы работаете официально, то каждый месяц работодатель с вашей зарплаты платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Государство может вернуть вам эти деньги, если вы купили жильё, воспитываете детей, платите за лечение или образование, занимаетесь благотворительностью или инвестированием. Для этого нужно оформить налоговый вычет.

Сколько можно вернуть: 13% (но не больше установленных лимитов).

Кто и на сколько может уменьшить налог. Перечень лиц, которые имеют право на возврат уплаченного налога, зависит от вида вычета. Отличаются и суммы экономии. Перечислим их в таблице.

Вид вычетаКто может оформитьСколько можно сэкономить
На детей Каждый родитель, усыновитель, опекун и попечитель — за детей 182 ₽ в месяц за первого и второго ребёнка;390 ₽ за третьего и последующих детей;1560 ₽ и 780 ₽ на ребёнка-инвалида.Вычет будет работать, пока доход родителя не достигнет 350 000 ₽ в год.
На лечение Каждый за себя, родители за детей, дети за родителей, супруги за супругов 15 600 ₽ в год*.На сложное лечение или покупку лекарств по рецептам ограничений нет, вернуть можно всю сумму.
На дополнительное медицинское страхование Каждый за себя, родители за детей, дети за родителей, супруги за супругов 15 600 ₽ в год*
На образование Каждый за себя, родители, опекуны, попечители — за детей до 24 лет, братья и сёстры — за братьев и сестёр до 24 лет 15 600 ₽ в год за себя*;6500 ₽ в год за детей, братьев и сестёр.
На сумму покупки недвижимости Каждый за себя 260 000 ₽.
На % по ипотеке Каждый за себя 390 000 ₽
На благотворительность Каждый за себя 13% с 25% от суммы полученного за год дохода
На ИИС Каждый за себя 52 000 ₽

* В лимит 15 600 ₽ входит сумма всех трёх вычетов.

Как оформить вычеты. Есть три варианта:

  • Написать заявление на имя работодателя, чтобы с вас удерживали меньше налога. Вот инструкция, как это сделать.
  • Подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, тогда налоги, уплаченные в предыдущие три года, придут на ваш банковский счёт.
  • Если запрашивается имущественный или инвестиционный вычет, то можно просто подать заявление на возврат денег на сайте налоговой службы — без заполнения декларации и сбора документов.

Если вы продаёте дом или квартиру, то с полученной выгоды нужно заплатить налог 13%. Например, купили квартиру за два миллиона ₽, продали за пять миллионов ₽, с трёх миллионов ₽ дохода нужно заплатить 390 тысяч ₽. Но если недвижимость была в собственности больше пяти лет, то платить ничего не нужно.

Квартиру можно продать без налога через три года владения, если она:

  • перешла по наследству;
  • подарена членом семьи или близким родственником;
  • стала собственной в результате приватизации;
  • единственное жильё;
  • перешла по договору пожизненного содержания с иждивением.

Сколько можно сэкономить: 13% с дохода.

Кто может не платить налог: все собственники недвижимости.

Как оформить льготу. Делать ничего не нужно, налоговая знает, сколько лет недвижимость находится в вашей собственности.

Со всей суммы продажи жилья придётся заплатить 13%, если:

  • вы продаёте жильё, не выждав минимальный срок владения;
  • у вас нет документов, где указано, по какой цене была куплена эта квартира.

В таком случае вы можете воспользоваться имущественным вычетом — уменьшить сумму продажи на 1 000 000 ₽, тогда налог снизится. Например, продали квартиру за 3 000 000 ₽, с суммы продажи надо заплатить 3 000 000 х 13% = 390 000 ₽.

Если воспользуетесь имущественным вычетом, то платить налог нужно будет не с 3 000 000 ₽, а с 2 000 000 ₽, тогда сумма налога уменьшится с 390 000 до 260 000 ₽.

Сколько можно сэкономить. до 130 000 ₽.

Кто может уменьшить налог: все собственники недвижимости, но только раз в году.

Как сделать. По окончании года нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, где указать сумму дохода, полученного с продажи недвижимости, и имущественный вычет в размере 1 000 000 ₽.

Если у вас есть квартира, земельный участок и/или автомобиль, то на каждый объект вам будут начислять налоги, ставки по которым установили местные органы власти.

У некоторых граждан есть федеральные налоговые льготы, они перечислены в Налоговом кодексе РФ. Например, предпенсионеры и пенсионеры не платят налог на имущество одного объекта недвижимости каждого вида. То есть если у пенсионера два дома, он платит налог только за один дом. А если у пенсионера квартира и дом, то платить налог на имущество ему не нужно.

Есть льготы, которые установили региональные и местные органы власти для разных категорий, например для многодетных семей или людей с инвалидностью. Например, налог на транспорт в Чувашии не платит один из родителей многодетной семьи, где есть пять и больше детей до 18 лет.

  • Обо всех льготах узнавать нужно на сайте ФНС или в местной налоговой инспекции.
  • Какой налог: на имущество, транспорт и землю.
  • Сколько можно сэкономить: от 1000 ₽ до несколько десятков тысяч ₽ — зависит от площади имущества или мощности двигателя транспорта.
  • Кто может уменьшить налог: предпенсионеры, пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи.

Как подать заявление. Подать заявление на получение льготы можно через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика или в самой инспекции.

Если вы работаете на себя, то полученный доход нужно декларировать, и с него нужно платить налог по ставке 13%. Чтобы уменьшить этот налог, у вас есть два варианта — стать ИП и применять УСН «Доходы» (упрощёнка) или зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (самозанятого).

С доходов по упрощёнке платят 6%, а самозанятые — 4% или 6%, в зависимости от того, кто платит за услуги, физлицо или организация. Но ИП, кроме налога УСН, ещё платят страховые взносы, поэтому сначала нужно подсчитать, что выгоднее — оставаться физлицом и платить НДФЛ или стать ИП.

Например, годовой доход от деятельности — 1 000 000 ₽. В качестве физлица в бюджет государства нужно будет перечислить 130 000 ₽, часть этих денег потом можно будет вернуть налоговыми вычетами. Если стать ИП, то с дохода 1 000 000 ₽ нужно будет заплатить:

  • 40 874 ₽ — фиксированные страховые взносы;
  • 7000 ₽ — дополнительные, сверх дохода 300 000 ₽;
  • 60 000 ₽ — налог УСН, но если вы сначала заплатите страховые взносы, то этой суммой сможете сминусовать налог. То есть из 60 000 ₽ вам нужно будет заплатить только 12 126 ₽.

Общая сумма расходов в статусе ИП — 60 000 ₽.

У самозанятого, если он работает только с компаниями или ИП, сумма налога с дохода 1 000 000 ₽ тоже получится 60 000 ₽. Но если среди его клиентов будут физлица, то налог будет меньше.

  1. Какой налог: НДФЛ, который нужно платить с дохода, полученного от деятельности.
  2. Сколько можно сэкономить: зависит от размера дохода.
  3. Кто может уменьшить налог: все, кто работает на себя.

Как стать ИП или самозанятым. Чтобы стать ИП, обратитесь в МФЦ с паспортом и ИНН, вас зарегистрируют за три дня. Чтобы стать самозанятым, скачайте приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь в качестве плательщика НПД.

С 2021 года с процентов, которые вы получили на вкладе размером от одного миллиона ₽, нужно платить НДФЛ. Начисляют налог не на все проценты, а только на те, что превысили лимит.

Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевую ставку ЦБ на 1 января того же года.

1 января 2021 года ключевая ставка была 4,25%. Значит, лимит на весь 2021 год: 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

В процентный доход войдут деньги, которые человек получил в качестве дивидендов, процентов на вклады и остатки по карте, если ставка по ним превышает 1% годовых.

Если ваш процентный годовой доход больше 42 500 ₽, то вы можете снять часть денег со вклада, положить их на ИИС и вложиться в ценные бумаги, например в ОФЗ. Через три года можно продать их и оформить вычет типа Б. Когда вы получите инвестиционный доход — разницу между куплей и продажей ценных бумаг, — то налог на доход платить не придётся.

Какой налог: НДФЛ с дохода, полученного со вкладов, если он больше лимита.

Сколько можно сэкономить: зависит от доходности вложений на ИИС.

Кто может уменьшить налог. Все вкладчики и держатели карт, у которых на счетах больше одного миллиона ₽.

Найти вклад с большой ставкой на небольшую сумму

Поиск вкладов

Если вы купили акции компаний из США, то с полученных дивидендов вам нужно будет платить налог по ставке 30% — это налоговая ставка, которую установило правительство США для инвесторов.

Чтобы уменьшить налог, нужно оформить специальную форму W-8BEN. Тогда американские налоговые органы спишут с ваших дивидендов только 10%, а оставшиеся 3% вы доплатите в бюджет России.

  • Какой налог: НДФЛ — 13%.
  • Сколько можно сэкономить: 17% налогов с дохода от американских акций.
  • Кто может уменьшить налог: инвесторы, покупающие американские ценные бумаги (кроме REITов — это фонды недвижимости).

Как сделать. Подайте форму W-8BEN через брокера, с которым работаете.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *