Когда налоговая заподозрит, что в компании серая зарплата

09.01.2020

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

«Генеральный директор», №1, 2020

Фактические доходы населения падают последние пять лет, но при этом службы статистики сообщают о постоянном росте зарплат. Несостыковка связана с успешной работой ФНС по обелению доходов. Сейчас это одна из приоритетных задач налоговиков — обнаружить максимум «серых» работодателей и пополнить бюджет.

В каждой инспекции есть свой план по обелению, в котором минимально допустимый уровень сборов ежегодно повышают.

Из этой статьи вы узнаете, к кому придут запросы и как убедить инспекторов, что ваша компания платит честно.

Главное в статье

  1. Цифры. Новые контрольные соотношения и формулы, по которым налоговики будут вычислять работодателей, которые платят зарплаты «в конвертах»
  2. Новые опасности.

    Почему доносы сотрудников станут опаснее и кто еще будет помогать ФНС в поисках «серых» зарплат

  3. Рекомендации. Узнайте, чего ожидать от налоговиков в 2020 году, как реагировать на новые претензии и что поможет защититься
  4. Образцы документов.

    Скачайте образцы пояснений, которые защитят вашу компанию, в электронной версии журнала на сайте e.gd.ru

Проверять начнут всех

В октябре 2019 года налоговая служба провела совещание, где обсуждали федеральную программу по легализации теневой зарплаты. Решили, что из тени нужно выводить всех и делать это быстро.

В итоге в формы 6-НДФЛ и РСВ «вшили» новые контрольные соотношения. По этим формам налоговики будут сравнивать фактическую среднюю зарплату ваших работников с федеральным МРОТ и средним значением по отрасли в регионе. Разница в том, что раньше показатели сравнивали вручную. Теперь это автоматически будет делать робот ФНС. Фактически проверять начнут всех.

Правило начинает действовать с 2020 года, но по контрольным соотношениям проверят отчеты за 2019 год. Значения указаны в письмах ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@.

Как будет на практике

ООО «Пошла тепленькая» находится в Екатеринбурге, занимается производством смесителей и платит своим сотрудникам в среднем по 15 тыс. руб. в месяц. Вроде бы все хорошо, зарплаты выше МРОТ. В то же время ООО «Идет родимая» тоже делает смесители, но платит сотрудникам 25 тыс. руб. в месяц. И восемь других компаний по региону платят сотрудникам зарплату от 20 до 30 тыс. руб.

Программа ФНС автоматически сопоставит все данные компаний и затребует у ООО «Пошла тепленькая» пояснения, почему фирма недоплачивает своим сотрудникам. Если компания ответит, что платит выше МРОТ и закон не нарушает, директора вызовут на зарплатную комиссию.

Новые контрольные соотношения для зарплатных отчетов

Когда налоговая заподозрит, что в компании серая зарплата

Налоговики также пришлют запрос, если среднее значение будет ниже МРОТ или если они найдут расхождения между показателями в 6-НДФЛ и РСВ. А найти их легко, потому что данные там вовсе не обязательно должны совпадать. Так что пояснения придется давать и тем компаниям, которые не пользуются «конвертами».

Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход.

Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks.ru.

Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально.

15 млн россиян получают деньги по «серым» схемам (по заявлению вице-премьера Татьяны Голиковой)

Почему цифры в отчетах не совпадают. Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ обычно возникают из-за необлагаемых выплат. Например, детские пособия в РСВ ваш бухгалтер включает, а в 6-НДФЛ нет (п. 1 ст. 217 НК и письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@). Но теперь инспекторы требуют дополнительных пояснений, даже если на деле никаких нестыковок нет.

В зоне риска деньги, которые выдаются под отчет, компенсации за разъездной характер работ и займы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни взносами. Кроме того, у некоторых компаний показатели могут оказаться ниже среднеотраслевых или даже МРОТ, потому что часть сотрудников работают не на полную ставку.

Если данные не совпадут, сразу штрафовать не станут. Сначала у вас опять-таки запросят пояснения. Если сможете объяснить инспекторам реальные причины низкой зарплаты, проблем можно избежать. Однако все зависит от конкретной ИНФС. У налоговиков план по обелению, поэтому иногда они цепляются за любой шанс повысить сборы.

Часть сотрудников работали на полставки

В компании восемь сотрудников, из них пять работают неполный день на полставки. Директор проследил, чтобы все было честно, заключил с каждым сотрудником трудовой договор.

При этом сотрудники не хотят переходить на полную ставку: они параллельно работают в другой компании или им удобнее работать на полставки. Если брать почасовую оплату, то сотрудники получают больше минимума.

Однако средняя зарплата в компании выходит ниже МРОТ.

ФНС проверила 6-НДФЛ и РСВ, которые сдала компания, и затребовала пояснения. Директор объяснил ситуацию, но инспектор все равно обвинил компанию в уклонении от налогов. Он потребовал со следующего месяца перевести всех сотрудников на полную ставку.

Ситуация, как в данном примере, распространится на все компании, где цифры не сойдутся с установленными показателями. Программа не учитывает сотрудников на неполной ставке.

Если налоговики прислали сообщение о противоречиях в данных по зарплате, то у вас есть пять рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если не ответить, компанию оштрафуют на 5 тыс. руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК).

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

– По моим оценкам, три из четырех компаний оптимизируют зарплатные налоги. И это с учетом крупного государственного и полугосударственного бизнеса, который платит все по-белому. А оптимизировать есть что, потому что на каждую зарплату приходится 43 процента налогов и взносов. По сути, каждый сотрудник обходится вам в полтора.

«Конверты» — самая распространенная схема. В силу многолетней привычки, наибольшей экономии и того, что раньше ее было сложно доказать.

Работодатели обычно не допускают лишних людей к платежным ведомостям, не выдают расчетные листки с реальными цифрами и не дают сотрудникам на подпись документы о получении неофициальной зарплаты.

А показаниям свидетелей не очень верят даже наши суды, заточенные на пополнение бюджета.

Но у налоговой службы есть масштабный цифровой проект АИС «Налог-3». В числе прочего программа анализирует данные о банковских счетах физлиц. Будет странно, если ваш работник с зарплатой 15 тыс. руб. тратит по 100 тыс.

руб. в месяц, имеет в банках депозиты на 3 млн руб., покупает машины, квартиру, да еще получает за это налоговые вычеты. Думать, что налоговиков на всех не хватит, — ошибка. АИС «Налог-3» мониторит все автоматически.

проконсультироваться

Что изменилось в проверках «серых» зарплат

Когда налоговая заподозрит, что в компании серая зарплата

Директор бесконтрольно брал деньги под отчет

Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб.

налоговики признали недостоверными. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков (решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30.01.

2019 по делу № 2А-1930/2018).

ФНС будут помогать

Роструд установил свои показатели для регионов по числу сотрудников, которых нужно вывести из тени. Республика Северная Осетия — Алания в июле 2019 года выполнила план на 65 процентов и выявила 6,6 тыс. нелегальных работников. Данные по другим регионам Роструд не раскрывает.

Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2020 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате.

«Совместные» означает, что привлекать к ответственности будут не только по налоговому законодательству, но и по трудовому.

То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев.

У налоговиков есть программы, которые видят вчерашних сотрудников в ваших договорах с ИП и с самозанятыми. Сложнее вычислить компании, которые делают это с креативом. Например, обмениваются уволившимися работниками с компаниями-союзниками.

Сотрудники-стукачи станут опаснее. Жалобы сотрудников на выплаты «в конвертах» и раньше были опасны для работодателей. Но они грозили проблемами и самим сотрудникам, хотя большинство об этом не знало.

Год назад, если условный Вася грозился пожаловаться на «серые» зарплаты в инспекцию, директор мог его просветить и сказать, что за все «серые» выплаты Васе придется возместить НДФЛ самому. Это сдерживало доносительство.

Закон прямо запрещал взыскивать НДФЛ за счет средств организации.

С 1 января 2020 года начинает действовать новая норма статьи 226 НК, которая убирает этот сдерживающий фактор (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). «Стучать» на работодателя станет безопасно. Конечно, сотрудники об этом тоже вряд ли узнают. Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет».

ФНС будет трудно обвинить компанию в неуплате налогов только лишь на основании заявления сотрудника, особенно бывшего. Его показания можно оспорить из-за предвзятости. Наличие подтвержденных взысканий и штрафов за нарушение трудовой дисциплины поможет эту самую предвзятость доказать.

Суд тоже не примет жалобу работника во внимание без доказательств. Подтверждением могут быть бумаги «серой» бухгалтерии, реестры выплат, видеозапись передачи денег.

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

– Желательно обеляться. Но делать это нужно разумно. Например, если у сотрудника в этом месяце зарплата — 15 тыс. руб., а в следующем — 70 тыс. руб., у налоговиков появятся вопросы. Повысьте сотрудника в должности, постепенно увеличивайте оклад, переведите его с частичной занятости на полную. Главное — все это обосновать. Например, новым функционалом и выросшим объемом работ.

Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль. Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль.

Например, можно компенсировать сотрудникам ипотеку, профессиональную переподготовку, питание, фитнес, использование личного автомобиля и мобильной связи (ст. 422 НК).

Компании с низкой текучестью кадров часто используют ДМС (не облагается страховыми взносами и НДФЛ согласно ст. 213 НК). Тем, у кого текучесть высокая и нужны сотрудники на рабочие специальности, подойдут ученические договоры. Оплата по ним идет в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.

проконсультироваться

Как сделать свои зарплаты непохожими на «серые»

  1. Не привязывать официальную зарплату к МРОТ. Работодатели считают, что если платят людям официально назначенный минимум, то вопросов к ним быть не может. Но налоговики рассуждают иначе. Они берут среднеотраслевой показатель по региону. Например, продавец в магазине получает 14 тыс. руб., а в соседнем платят 20 тыс. руб.

    Тогда у налоговиков будут вопросы к директору первого магазина.

  2. Не платить работнику несколько лет зарплату заведомо ниже, чем он мог бы найти в другом месте. Это повод вызвать руководителя для дачи объяснений.
  3. Сотрудники с разной должностью и квалификацией не должны получать одинаковую зарплату. Налоговики запросят пояснения.

  4. Зарплаты должны расти и не должны снижаться. Но это в идеале. Налоговиков устроят пояснения о том, что экономические показатели фирмы снижаются, равны нулю или компания несет убытки. Но если по отчетам организация стабильно получает прибыль, то, по мнению инспекторов, зарплата должна расти.

  5. Не ставить в объявлениях о приеме на работу зарплату выше, чем та, с которой платят налоги. Когда инспекторы проверяют компанию, они также мониторят сведения о работодателе в интернете: вакансии, отзывы бывших сотрудников и т. д. Если компания объявляет о вакансии с зарплатой 50 тыс. руб., а платит налоги с 20 тыс. руб., это повод для выездной проверки.

  6. Не перечислять на банковские карты работников ежемесячно одинаковые суммы. И не перечислять ежемесячно деньги под отчет. Сейчас налоговые службы тесно сотрудничают с банками и легко могут получить выписки с поступлениями на счет сотрудников. Если компанию заподозрят в «серых» выплатах, такие выписки используют в качестве доказательств.

  7. Не выдавать займы по однотипным договорам. В таких случаях инспекторы захотят убедиться, что вы не маскируете зарплатные выплаты, чтобы сэкономить на налогах. В займах налоговики подозревают сразу две схемы: маскировку зарплаты и обналичку. Например, если учредитель не получает дивиденды или директор — зарплату, но при этом им регулярно выдаются займы.

    Инспекторы решат, что компания таким способом завуалировала выплаты, чтобы снизить налоги (определение ВС от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113).

  8. Следить, чтобы работники не переходили в вашу компанию с мест, где получали зарплату выше. Инспекторы не верят, что сотрудник мог согласиться зарабатывать меньше.
  1. 775 тыс.

    человек получали зарплату ниже МРОТ в 2018 году

    Убедитесь, что у вас есть документы по расходованию подотчетных денег и по оприходованию товарно-материальных ценностей. Если их нет, налоговики посчитают, что это не подотчет, а зарплата. Компании грозит доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.

Как проверить себя по средним показателям

Среднеотраслевые показатели по зарплате в зависимости от вида деятельности можно найти на нескольких ресурсах.

  1. На сайте налоговиков. Для этого ФНС советует использовать сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). Вверху страницы выберите вкладку «Калькулятор». Там укажите период, вид деятельности компании и регион. После этого нажмите на кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы» — внизу страницы отобразится значение средней зарплаты по отрасли.
  2. На сайте Росстата. Здесь вы найдете более актуальную информацию. Зайдите на сайт fedstat.ru. В поисковой строке наберите «номинальная начисленная заработная плата». Вы увидите показатели сразу за несколько лет — с 2017 года. От сведений налоговиков они отличаются. Например, средняя зарплата разработчиков компьютерных программ в Москве в сервисе на pb.nalog.ru — 157,1 тыс. руб., а на сайте Росстата, по данным за сентябрь 2019 года, меньше 140 тыс. руб.

Нужно учитывать, что налоговики обновляют сервис только раз в год, поэтому там не самая актуальная информация. Например, данные 2018 года появились только летом 2019-го.

Комфортнее всего будет компаниям, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы. Например, программу для отправки отчетности через интернет. Узнайте у бухгалтера, пользуется ли он такими сервисами.

Чаще всего они автоматически устанавливают актуальные контрольные соотношения. Если данные налогоплательщика не сходятся с соотношениями, система об этом предупреждает.

Тогда вы заранее узнаете, ждать ли вам запросов налоговой.

проконсультироваться

Ужесточается контроль за наличными: как теперь отслеживают серые зарплаты и проверяют доходы сотрудников

В начале этого года вступила в силу новая редакция ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Теперь сотрудникам налоговой службы стало проще отследить движение денег через наличные и безналичные расчёты.

Под контроль попали почтовые переводы, обналичивание с помощью оплаты мобильного телефона и ряд других операций. Новые положения закона также позволяют отслеживать движение денег от работодателя к работнику, то есть так называемые белые или серые схемы, — рассказала член Ассоциации юристов России Юлия Рамзенкова.

https://www.youtube.com/watch?v=jCw_QxO3Uac

Если в ФНС видят, что есть риск неуплаты НДФЛ и страховых взносов, то они начинают собирать доказательства о занижении налогооблагаемой базы. Как пояснила Юлия Рамзенкова, есть несколько основных поводов для контрольно-аналитических мероприятий.

Во-первых, если зарплата сотрудников заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или в компаниях той же сферы деятельности.

Во-вторых, если работник организации для получения кредита в банковских документах указывает уровень зарплаты, отличный от сведений, подаваемых работодателем.

В-третьих, если поступает жалоба работника, обращение или письмо о выплате неучтённой зарплаты или зарплаты в конвертах.

При этом анализируются и другие признаки, указывающие на неуплату налогов. По словам Юлии Рамзенковой, если есть основания полагать, что источником денег на теневые зарплаты являются неучтённые доходы, то может быть назначена комплексная выездная налоговая проверка.

Уже автоматизирована система проверки зарплат сотрудников каждой отдельной организации. Программа показывает несоответствие данных в зарплатных отчётах.

Если среднее значение фактических зарплат сотрудников будет ниже МРОТ или налоговая найдёт расхождения в формах 6-НДФЛ и РСВ, работодателю пришлют запрос для пояснения.

Если пояснения не будет, компанию оштрафуют на 5000 рублей. Да, сумма небольшая, но здесь важен сам факт попадания в базу нарушителей.

Это в итоге приведёт к более пристальному вниманию со стороны налоговой, — рассказал адвокат Максим Первунин из коллегии адвокатов «Бэст адвайс».

К тому же с работника снята ответственность за неуплату неучтённого НДФЛ. Это значит, что неуплаченный подоходный налог теперь взыскивают с работодателя.

По словам Максима Первунина, фактически сотрудникам стало безопасно жаловаться на компании, использующие серые схемы.

Любой, даже малейший повод усомниться в официальных выплатах, позволит налоговой пригласить работодателя на зарплатную комиссию, где ему придётся представить доказательства того, что деньги он выдаёт не в конвертах.

Активное внедрение ФНС различных мониторинговых систем позволяет видеть соотношение официального дохода и расходов. Если человек получает заниженную сумму, а тратит в разы больше, это непременно вызывает вопросы к работодателям. К тому же любое обналичивание сумм от 600 000 рублей попадает в зону пристального контроля, — добавил Максим Первунин.

Если факт серых зарплат подтвердится, то работодателю придётся доначислить недостающие суммы налогов и взносов, а также заплатить пени и штрафы.

Причём, по словам Максима Первунина, будут доначислены не только «зарплатные» платежи (НДФЛ и страховые взносы), но и налоги, которые связаны с выручкой (НДС, прибыль, УСН, ЕСХН). Дело в том, что источником серых выплат являются скрытые доходы.

Помимо того, работодателю положен штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога и пени за каждый день просрочки.

В то же время, как пояснила Юлия Рамзенкова, проводятся проверки работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Контролируется также работа с ИП и сотрудниками на аутсорсе.

Если речь идёт о крупных суммах недоплаченных налогов, то наказание будет более жёстким. Это более 15 миллионов рублей в пределах трёх финансовых лет подряд. Здесь может применяться уголовное наказание. Налоговому агенту грозят штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы до двух лет, — уточнила адвокат Марина Симанова.

Ранее компаниям ограничили возможности применять наличные расчёты. Об этом напомнил ведущий юрист Европейской юридической службы Алексей Тарасов. Нарушителям грозит административный штраф, который может поступить в течение двух месяцев со дня платежа. Размер его для должностных лиц составляет от четырёх до пяти тысяч рублей, а для юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч.

Ситуация с серыми зарплатами на сегодняшний день действительно довольно острая. По данным сервиса «Работа.ру», около 12% россиян во время пандемии перевели на серую зарплату. По оценкам Максима Первунина, это очень большой показатель.

Основной причиной, безусловно, является неблагоприятный бизнес-климат. В условиях кризиса, отсутствия клиентов, простоя производства для предпринимателей слишком затратно выплачивать страховые взносы и НДФЛ с зарплат сотрудников. Фактически серые зарплаты и их рост результат борьбы малого и среднего бизнеса за выживание, — отметил адвокат.

Ведущий юрист компании «Объединённый юридический центр «Парфенон» Павел Уткин привёл в пример ресторанный бизнес. В прошлом декабре Мосстат зафиксировал снижение выручки в общепите всего на 8% по сравнению с тем же месяцем 2019 года.

При этом владельцы ресторанов заявили о показателе, в четыре раза превышающем статистику. На самом же деле, отметил юрист, всё гораздо проще. Общепит перешёл на расчёт наличными, а безналичная оплата в основном поступает от агрегаторов доставки еды.

Для которых, к слову, стоимость блюд иногда на 30% больше стандартного меню. Таким нехитрым образом рестораны компенсируют комиссии платформ.

Кстати, расчёты за наличные или через переводы физлицам сейчас популярны не только в ресторанах, но и в небольших супермаркетах, а также интернет-магазинах. Затем из этих денег и выплачивают серые зарплаты.

Великая депрессия возвращается? Куда стало опасно вкладывать сбережения

Великая депрессия возвращается? Куда стало опасно вкладывать сбережения

По словам Павла Уткина, для сотрудников серые зарплаты оборачиваются серьёзными проблемами.

Помимо того что компания недоплачивает в социальные фонды, у работников могут возникнуть проблемы с получением кредитов, в том числе ипотечных, а также налоговых вычетов с медицинского обслуживания, обучения или покупки жилья.

При этом ФНС оптимизирует работу механизмов их начисления. Уже с этой весны деньги будут поступать на счета заявителей за один-два дня.

Ситуация с серыми зарплатами интригующая. По последним исследованиям, деньги в конвертах получают 3040% от всех работающих. Это триллионы рублей, которые идут мимо кассы ФНС. Впрочем, не только работодатели не готовы платить «вбелую». Если верить опросам, почти половина населения не против получать в конверте.

Тем не менее работникам стоит напомнить, что, соглашаясь на зарплату или часть зарплаты в конверте, они крадут у самих себя будущую пенсию, страховые взносы, больничные, декретные и так далее.

Если вам навязывают серые схемы при найме, это как минимум повод обратиться в трудовую инспекцию, — пояснила генеральный директор платформы «Рокет ворк»Анастасия Ускова.

Наказание предусмотрено и для некоторых сотрудников компаний, которые участвуют в оформлении документов.

Как отметил Максим Первунин, существует административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность для руководителя, главного бухгалтера, работников, которые занимались оформлением первичных документов. При этом наказание для сотрудников, которым выплачивают зарплату в конвертах, не предусмотрено.

Серая зарплата: что это такое

По неофициальным данным больше 40% россиян безропотно согласятся на серую и даже черную зарплату.

Таким положением пользуются работодатели, которые хотят поменьше заплатить работникам и сэкономить на налогах и взносах.

Другие бизнесмены пользуются финансовой неграмотностью сотрудников и вводят их в заблуждение, будто официальная зарплата поступает на карту, а «премию» выдают в конверте.

На самом деле — оклады, премии, сверхурочные, больничные, декретные, отпускные — это все сходит в официальные доходы работника, которые должны быть ему выплачены в полном объеме. Что такое серая зарплата, какая грозит ответственность работодателю при такой оплате труда и как быть работнику, если ему регулярно задерживают или урезают сумму в конверте, расскажет Бробанк.

Какие бывают заработные платы

Работодатель обязан платить работникам заработную плату, с которой удерживают подоходный налог в размере 13%. Но кроме этого, работодатель выплачивает:

  1. 22% от дохода каждого сотрудника в Пенсионный Фонд.
  2. 2,9% в ФСС.
  3. 5,1% в ФОМС.
  4. От 0,2 до 8,5% за прочиее виды страхования.

Компания отчисляет в разные фонды около 30% от дохода работников, что некоторым работодателям кажется бессмысленным или попросту невыгодным. Но отчисления уходят только от официальной заработной платы. Поэтому некоторые компании для сокращения собственных расходов в различные фонды и бюджеты выдают сотрудникам «серую» или «черную» заработную плату.

Выделяют три варианта ежемесячного дохода наемным работникам:

Вид зарплаты Описание
Белая Официальный, чистый заработок работника, с суммы которого отчисляют налоги и взносы во все предусмотренные законодательством фонды.
Серая Легально выплачивают только минимальную часть от заработанных денег. Из этой части отчисляют подоходный налог и другие платежи в бюджет. Большую часть заработной платы работник получает наличными без удержаний и проведения по бухгалтерии.
Черная Зарплата, с которой не выплачивают никакие налоги и не отчисляют деньги в фонды. Обычно такие расчеты проводят с сотрудниками без заключения трудового договора и официального трудоустройства. Размер оплаты за работу основан только на устных обещаниях и решениях работодателя.

Махинации с «серыми» и «черными» зарплатами незаконны. Они могут повлечь большие проблемы для самого работника и его нанимателя.

Разница между белой и серой зарплатой

Белая зарплата — предполагает официальное трудоустройство. Наличие легального дохода, с которого удержаны все обязательные взносы, гарантирует работнику определенные преимущества:

  1. В банке одобряют кредит на более выгодных для заемщика условиях.
  2. Оплачиваемый отпуск и больничный.
  3. Декретные выплаты тоже выше, потому что в расчет закладывается официальная сумма, полученная до выхода на больничный по родам.
  4. Можно оформить налоговый вычет и вернуть часть уплаченных с зарплаты средств.
  5. При получении зарплаты карту нет никаких задержек.
  6. Пенсия по достижении законодательно установленного возраста и накопленные баллы будут значительно выше.

Серая заработная плата выгодна только работодателю. Такая схема позволяет сэкономить на отчислениях в фонды около 30% от заработка сотрудника. Но сэкономленные деньги получит не работник, а компания или определенная группа лиц, которые участвуют в схеме.

Опасности серой зарплаты для сотрудника, в том что:

  1. Нет гарантий выплаты той сумму, которую обещал работодатель или начальник.
  2. Зарплату выдают работнику наличными, в некоторых случаях без ведомости и подписи, иногда в конверте, что представляет собой нарушение закона.
  3. Пособия женщинам при беременности и родам будут минимальными и в некоторых случаях не больше, чем у тех, кто вообще никогда никогда не работал и не зарабатывал.
  4. Отпускные и больничные окажутся значительно меньше в размере, чем при официальном расчете.
  5. Кредит могут не одобрить либо предложат менее выгодные условия, чем заемщикам, которые могут подтвердить высокий уровень дохода.

При серой зарплате сотрудник числится на работе, но официально получает намного меньше, чем в реальности. Те, кто получает черную заработную плату, работает полностью неофициально.

Как быть, если не заплатили серую или черную зарплату

Если вы получаете серую или черную зарплату, доказать недобросовестность работодателя будет очень сложно. Все строится только на устной договоренности, поэтому мошенники могут наживаться на доверчивых работниках. Если вы попали в такую ситуацию, когда недоплачивают, выход один — подавать жалобу на работодателя и отстаивать свои права.

Если вам не выплачивают обещанные деньги:

  1. Соберите все документы, по которым можно доказать то, что вы получаете неофициальную зарплату. После этого обратитесь к работодателю и предложите решить вопрос мирным путем.
  2. Подайте иск в судебные органы, если работодатель откажет вам в решении проблемы. Наймите профессионального юриста. Это может стоить достаточно дорого, зато потом все издержки должен будет возместить работодатель, если суд признает его виновность, как ответчика.
  3. Обратитесь к работодателю с просьбой о выплате неустойки, если он рассчитывается за отработанные месяц с задержками. Проценты за несвоевременный расчет начисляют в размере 1/300 от ключевой ставки, установленной Банком России, за каждый просроченный день.

Перед обращением в суд соберите как можно больше доказательств того, что вы честно трудились на благо организации. Иначе суд может посчитать мошенником и вас. Чтобы гарантированно получить защиту, вы можете подать 2 заявления. Одно в территориальную налоговую службу, а второе в прокуратуру.

Обязательно укажите в заявлении то, что работодатель уклоняется от выполнения обязательств со своей стороны. Чтобы подтвердить свою честность и выразить нежелание получать неофициальный заработок, подайте заявление также и в трудовую инспекцию. После этого в организации, где вы работаете, начнутся тщательные проверки. По их результатам примут решение о выплате штрафов и неустоек.

Какая ответственность за выдачу серой зарплаты

За расчет с работниками по серой или черной схеме компания понесет административное наказание. При выявлении нарушений ей начисляют штраф. В дальнейшем будет решаться вопрос о деятельности такой организации.

Если не уплачены налоги, то с работодателя снимают 20% от всей суммы дохода физических лиц за выявленный промежуток времени. А если работодатель откажется выплачивать эти деньги, ему начислят еще и пени. При неуплате страховых взносов владельцу компании также назначат денежный штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.

Если в целом объем неуплаченных налогов будет больше 2 млн рублей, то на компанию заведут уголовное дело. При этом наказания за выплату черных и серых зарплат могут быть следующими:

  1. Денежный штраф в размере от 100 до 300 тыс. рублей.
  2. Обязательные работы 2 года.
  3. Заключение под стражу до 6 месяцев.
  4. Ограничение свободы до 2-х лет.

Работник, который в свою очередь не выплачивает подоходный налог с полученного дохода, также нарушает законодательство. Его могут наказать исправительными работами и штрафами. За отказ выплачивать 13% от заработной платы сотруднику грозит штраф:

  • 20% от величины скрытой зарплаты при условии, что работник не выплачивал их по незнанию;
  • 40% от величины скрытого дохода при условии, что работник умышленно уклонялся от обязательств.

Также работник может быть оштрафован на сумму до 300 тысяч рублей. Либо арестован на 6 месяцев, лишен свободы до 1 года или отправлен на принудительные работы.

Преимущества и недостатки серых зарплат

Преимущество серых и черных заработных плат только одно — экономия денег на налогах и сборах. Некоторые работодатели частью сэкономленных денег делятся с работником, но так происходит не всегда. Кроме того у нелегальных схем большое количество минусов:

  1. При конфликтных ситуациях и трудовых спорах размер материальных поощрений от владельца компании может значительно снизиться.
  2. При увольнении, отпуске по уходу за ребенком размер выплат рассчитывают только в соответствии с официальным доходом. То есть их сумма будет значительно меньше.
  3. При оформлении кредита в документах укажут только официальную часть. Велика вероятность того, что вам откажут в кредите или одобрят сумму, которой будет недостаточно.
  4. В Пенсионный фонд отчисления уходят в минимальном размере, значит рассчитывать на достойную старость не стоит.

Мошеннические действия с заработными платами влекут проверки, штрафы и уголовную ответственность как для работодателя, так и для сотрудника.

Риски при использовании серого заработка

Если работодатель решил использовать мошеннические схемы в отношении заработной платы сотрудника, он должен помнить о рисках. Организация, где практикуют серые зарплаты, чаще всего привлекает внимание проверяющих инстанций.

Владельцы компаний часто решаются на такие махинации, потому что уверены, что работники не подадут на них жалобу. А если и подадут, то доказать свою правоту им будет очень сложно. На деле доказать виновность работодателя возможно.

Этого можно добиться такими путями:

  1. Внеплановой проверкой налоговыми органами. Сотрудники налоговой могут пересчитать количество работающих в компании человек и сравнить полученное число с заявленным в документах. После этого найти работников, которые нелегально работают в организации, будет несложно.
  2. Реакцией на жалобы от сотрудников или конкурирующих компаний. Причем такие заявления принимают в разных органах: в трудовой инспекции, в налоговой службе, в прокуратуре и в полиции.

Не стоит рассчитывать на то, что повезет, и нелегальные работники будут безропотно выполнять все условия работодателя. Серые и черные зарплаты сотрудникам — серьезное правонарушение, последствия могут быть слишком серьезными, в том числе и для сотрудников. Если докажут мошенничество и со стороны персонала, то после судимости будет в разы сложнее устроиться на официальную работу.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

Серая зарплата и черная — последствия

Серая зарплата у многих работодателей связана с экономией денег на уплате налогов. Но не стоит забывать, что такая экономия несет в себе не только плюсы, но и минусы. Причем как для работодателей, так и для сотрудников. В чем они выражаются, мы расскажем в нашей статье.

В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.

Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.

Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:

  • Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.

Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):

    • от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
    • от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
    • от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
  • Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
  • Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.

О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:

Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.

Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):

  • штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
  • изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.

Подробнее об ответственности работодателя за выплату серой зарплаты, включая уголовную ответственность, мы рассказали здесь.

При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.

А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода.

Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др.

И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.

Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.

А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.

Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

  • С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
  • Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
  • Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
  • При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
  • При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

Подробнее о негативных последствиях серой зарплаты для работника рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и смотрите, что ждет работника при получении зарплаты в конвертах.

Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения.

Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем.

Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени.

Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно.

Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки.

А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

Разъяснения от экспертов КонсультантПлюсНалог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель (ст. 226 НК РФ).

Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность …

Подробнее см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Оценить последствия вам поможет подборка судебной практики по доначислению НДФЛ при выплате «серой» зарплаты, которую вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Итоги

Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *