Малые предприятия – кто попадет в эту категорию?

Малые предприятия – кто попадет в эту категорию?

Время на прочтение: 4 мин.

Чтобы считаться малым бизнесом, недостаточно быть предпринимателем или компанией с небольшими оборотами. Давайте разберёмся, какой бизнес является малым по закону, как проверить, относится ли ваш проект к этой категории и как статус субъекта малого предпринимательства помогает вести своё дело.

Кто относится к малому бизнесу

Малым бизнесом считаются только те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые соответствуют признакам, установленным в законе:

Количество работников Доход за год
Малые предприятия до 100 работников до 800 млн рублей
Микропредприятия до 15 работников  до 120 млн рублей

Ещё одно условие для компаний — это состав участников, которые владеют бизнесом. Доли в уставном капитале могут принадлежать как одному, так и нескольким физическим и юридическим лицам, но с ограничениями:

  • не более 49% могут иметь иностранные компании и крупный бизнес;
  • не более 25% могут иметь общественные, религиозные и государственные организации или благотворительные фонды, а также Россия, её субъекты и муниципальные образования.

Где это написано?Критерии малого бизнеса нужно искать в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Максимальный размер дохода малого бизнеса устанавливает Правительство России. Сейчас он закреплён в Постановлении от 4 апреля 2016 г. № 265.

Что такое реестр субъектов малого бизнеса

Чтобы считаться малым предприятием, компания или ИП должны не только соответствовать критериям, но и входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП). Это информационная база, которую ведёт Федеральная налоговая служба.

Чтобы проверить, включён ли бизнес в реестр СМСП, нужно зайти на страницу ФНС и указать в строке поиска:

  • либо ИНН;
  • либо название организации/ФИО предпринимателя;
  • либо ОГРН/ОРГНИП.

Вы увидите запись о компании или информацию о том, что такой организации нет в реестре.

Малые предприятия – кто попадет в эту категорию?Так выглядит страница, если компания или ИП есть в реестре. Здесь же можно скачать выписку из реестра СМП.
Малые предприятия – кто попадет в эту категорию?Так выглядит страница, если данных в реестре нет.

Как попасть в реестр СМСП

Чтобы бизнес включили в реестр СМСП, не требуется подавать какие-либо заявления. Налоговая самостоятельно вносит информацию о предпринимателях и компаниях на основании данных:

  • о доходе — из бухгалтерской отчётности;
  • о составе участников — из ЕГРЮЛ;
  • о численности сотрудников — из расчёта по страховым взносам. Его раз в квартал сдают ИП с работниками и все организации.

До ноября 2020 года реестр СМСП обновлялся 1 раз в год — 10 августа на основании данных, которые были у налоговой службы на 1 июля текущего года.

Из-за этого предприниматели, исключённые из реестра СМСП или по разным причинам не попавшие в него, могли восстановить свой статус не раньше следующего года. Особенно остро эта проблема встала в период пандемии коронавируса, когда многие меры господдержки распространялись только на малый и средний бизнес.

Чтобы преодолеть это формальное правило, в мае 2020 года налоговой даже пришлось вне графика присваивать статус МСП тем, кто соответствовал критериям.

После ноября 2020 года правила изменились. Чтобы предприниматели могли быстрее попадать в реестр СМСП, информация о них корректируется ежемесячно.

Как это работает?Компания А не включена в реестр СМСП, потому что 50% её уставного капитала принадлежит крупной организации «Рубльпром».

В ноябре 2020 года этот участник продаёт свою долю гражданину Иванову Ивану, и теперь компания А соответствует всем критериям малого бизнеса. Раньше она попала бы в реестр СМСП только в августе 2021 года — практически через год.

Но по новым правилам организацию включают в реестр СМСП уже 10 декабря того же года.

Исключить налогоплательщика из реестра могут 1 раз в год — 10 июля:

  • если он перестал соответствовать критериям малого бизнеса, например, его годовая выручка превысила 800 млн рублей;
  • если он не предоставил отчётность за прошедший год.

С помощью онлайн-сервиса можно дополнить реестр СМСП сведениями о своей продукции и о заключённых госконтрактах. Эта информация помогает потенциальным заказчикам выбирать партнёров из представителей малого бизнеса.

Когда в реестре появляются данные о новой организации

Если вы зарегистрировались как ИП, то данные о вас автоматически появятся в реестре 10 числа следующего месяца. Новые организации попадают в реестр в такие же сроки, если соответствуют требованиям к составу участников. Численность работников и размер дохода в этих случаях не учитываются, потому что компания или ИП ещё не сдавали никаких отчётностей.

Почему важно состоять в реестре СМСП

Господдержка

Представители МСП вправе получать дополнительную поддержку от государства. Например, в 2020 году им полагались:

  • субсидии на выплату зарплаты и на средства защиты от коронавируса;
  • освобождение от налогов и сборов;
  • отсрочки по кредитам.

Участие в госзакупках

Госкомпании и госорганы проводят специальные тендеры, в которых может участвовать только малый и средний бизнес. Также для них предусмотрены особые условия госконтрактов — например, более короткий срок оплаты за работы. Он составляет не более 15 рабочих дней.

Льготные кредиты

Представители малого предпринимательства могут оформить кредит под сниженный процент — 7%. Для этого необходимо проверить, соответствует ли бизнес условиям программы, и подать заявку.

Моего бизнеса нет в реестре СМСП. В чём причина?

Налогоплательщик не сдал отчётность

Если вы не предоставили бухгалтерскую отчётность за прошедший год, ФНС неоткуда получить сведения о доходе бизнеса. А значит, она не сможет проверить, соответствует ли ваше дело критериям малого предпринимательства, и исключит компанию из реестра.

Данные «не дошли» до реестра СМСП

Год делится на 2 части:

  • с 10 января по 10 июня — в это время налоговая опирается на финансовую информацию за позапрошлый год. Например, в 2021 года это будут данные отчётности за 2019 год;
  • после 10 июля — с этого момента и до 10 декабря налоговая ориентируется на сведения за прошедший год. То есть с 10 июля 2021 года при обновлении реестра будет учитываться бухгалтерская отчётность за 2020 год.

Представим, что компания стала соответствовать критериям малого предпринимательства по итогам 2020 года. В марте 2021 года она сдала бухгалтерскую отчётность. Но спустя месяц данных о ней в реестре СМСП по-прежнему нет. Дело в том, что отчётность за 2020 год будет учтена после 10 июля. Тогда компания и появится в реестре.

Компания или ИП только зарегистрировались, поэтому данные о них ещё не появились в базе

Новые компании и ИП попадают в реестр не в день регистрации, а 10 числа следующего месяца. Если это ваш случай, нужно немного подождать.

Компания перестала подходить под критерии малого бизнеса

Это происходит, если количество сотрудников или выручка за календарный год превышает допустимые границы либо если состав участников компании не соответствует требованиям.Если такого не произошло, возможно, дело в том, что в отчётности были допущены ошибки.

Технический сбой

Компания может «исчезнуть» из реестра из-за технического сбоя. Такое иногда случается, например, если резко увеличивается количество пользователей. Как только сайт ФНС начнёт работать в штатном режиме, данные будут восстановлены.

Важно

Если вы считаете, что ваш бизнес не попал в реестр СМСП по ошибке, можно направить электронное обращение об этом через специальный сервис ФНС.

Что дает статус малого или среднего предприятия

Статус субъекта малого или среднего предпринимательства, МСП, — это скорее свойство бизнеса, чем статус в привычном смысле. Этим свойством обладают любые зарегистрированные в налоговой ИП и организации, если отвечают критериям закона.

Критерии зависят от категории субъекта МСП, всего их три:

  • микропредприятие;
  • малое предприятие;
  • среднее предприятие.

О субъектах малого и среднего бизнеса  — статья 4, 209 ФЗ

К какой именно категории отнесут бизнес, зависит от годового дохода и количества сотрудников.

Категория

Годовой доход

Количество сотрудников

Чтобы получить статус субъекта МСП, не нужно заполнять заявление или подавать заявку. Механизм работает так: человек открывает бизнес, например регистрирует ИП или ООО в налоговой, и бизнес автоматически добавляется в реестр МСП. С момента регистрации до появления в реестре обычно проходит около месяца.

Малые предприятия – кто попадет в эту категорию?

В окошке поиска вводим ИНН, нажимаем кнопку «Найти»

Малые предприятия – кто попадет в эту категорию?

В результатах поиска узнаем категорию субъекта МСП: микро-, малое или среднее предприятие, дату добавления в реестр и дату исключения из реестра

Исключают из реестра тоже автоматически, когда бизнес перестает отвечать критериям субъектов МСП. Еще могут исключить, если не сдать вовремя декларацию или не предоставить данные о численности персонала.

Чтобы вернуться в реестр после исключения, нужно исправить ошибки, например сдать декларацию, а потом ждать обновления. Обновления случаются редко: если исправить ошибки в апреле, бизнес вернется в реестр только в августе.

Субъекты МСП получают поддержку государства

Субъекты МСП могут получить от государства поддержку разных видов:

  • субсидии;
  • гранты;
  • льготный лизинг;
  • микрозаймы;
  • кредиты по льготным ставкам;
  • услуги гарантийного фонда, если нужен кредит на бизнес, но не хватает своего имущества для залога;
  • консультации и так далее.

Какие отрасли считаются приоритетными — постановление правительства №1764

К примеру, субъекты МСП могут взять кредит по ставке 9,95% годовых — это ниже, чем в банках. Разницу между обычной и льготной ставкой покрывает государство. Чтобы взять такой кредит, нужно иметь статус МСП и работать в приоритетной отрасли: строительстве, внутреннем туризме, водоснабжении. Полный список приоритетных отраслей есть в постановлении правительства.

Поддержка неноминальная — есть субсидии и гранты на крупные суммы. Например, в Москве и Московской области субъекты МСП могут получить компенсацию до 50% расходов на продвижение в маркетплейсах, например на Озоне. Максимальная субсидия — 700 000 рублей.

Подробнее о мерах государственной поддержки мы рассказывали в других статьях:

Иметь статус субъекта МСП — это обязательное требование для субсидий, грантов и другой поддержки. Без этого статуса список того, что бизнес может получить от государства, сильно сужается.

Статус субъекта МСП — не единственное условие для грантов или субсидий. Еще нужно найти подходящую программу, собрать документы, подать заявку, а потом не закрывать бизнес в течение трех лет.

Рассказывает Ксения Алешина, бизнес-консультант и руководитель Центра развития предпринимательства Республики Карелии

Хочу отдельно отметить три момента: самозанятость, оформление документов и перенос сделок.

Самозанятость. На стадии открытия бизнеса люди часто выбирают самозанятость из-за низких налоговых ставок и простой отчетности. Но не учитывают, что самозанятые не относятся к субъектам МСП, а значит, не могут получать гранты, субсидии и другую поддержку государства.

Иногда людей пугает, что в течение трех лет после гранта или субсидии нельзя закрывать бизнес. Но тем, кто верит в успех, планирует выходить на рынок надолго и привлекать инвестиции, я советую открывать ИП или ООО, чтобы попасть в реестр субъектов МСП и получать поддержку государства.

Документы. С первого дня работы нужно оформлять и собирать документы на всё оборудование, аренду помещения, ремонт. Это могут быть чеки, договоры, товарные накладные и другие документы, подтверждающие расходы.

Документы понадобятся при оформлении субсидий. Субсидии выдают для компенсации расходов бизнеса за прошлый год, но эти расходы нужно подтверждать документами. Поэтому я не советую покупать оборудование с рук без договора купли-продажи или выбрасывать чеки.

Еще важно вовремя сдавать декларации и отчеты о количестве сотрудников. В моей практике было два случая, когда люди сдавали декларации с опозданием в несколько дней, потом подавали документы на грант, и на комиссии выяснилось, что их исключили из реестра субъектов МСП за нарушение сроков сдачи декларации. По условиям гранта нужно быть в реестре, а их там нет, поэтому получили отказ.

Перенос сделок. Бывают пограничные случаи, например: оборот компании за год 1,8 млрд рублей, но в декабре она планирует заключить сделку на 300 млн рублей. Если ее заключить, оборот будет 2,1 млр ₽, компания потеряет статус субъекта МСП и не сможет претендовать на поддержку. Чтобы сохранить статус, владелец компании переносит сделку на январь — это будет уже следующий год.

Читайте также:  Изменение правил владения, ношения огнестрельного оружия: введены новые запреты

В моей практике была ситуация: компания перенесла сделку на следующий год, чтобы сохранить статус субъекта МСП и получить от государства компенсацию процентной ставки по крупному кредиту. Так можно делать.

О субсидиях могут задуматься и те, кто, к примеру, в прошлом году был крупным бизнесом, а в этом потерял часть выручки и снова попал в реестр субъектов МСП.

При подаче документов на субсидии не смотрят, что было с компанией в прошлом, а проверяют только нынешний статус.

Так, если компания в прошлом году покупала оборудование, она сможет компенсировать часть расходов и, возможно, улучшить свое положение.

О реестре

  • 1для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:

    • участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют суммарно не более чем двадцатью пятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем двадцатью пятью процентами голосующих акций акционерного общества, а участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — иностранные юридические лица и (или) юридические лица, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, владеют суммарно не более чем сорока девятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем сорока девятью процентами голосующих акций акционерного общества. Предусмотренное настоящим подпунктом ограничение в отношении суммарной доли участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не распространяется:
      • на участников хозяйственных обществ — иностранных юридических лиц, у которых доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышает предельного значения, установленного Правительством Российской Федерации для средних предприятий в соответствии с пунктом 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельного значения, указанного в подпункте «б» пункта 2 указанной части (за исключением иностранных юридических лиц, государство постоянного местонахождения которых включено в утверждаемый в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны);
      • на хозяйственные общества, соответствующие условиям, указанным в подпунктах «б» — «д» пункта 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
    • акции акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
    • деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;
    • хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;
    • учредителями (участниками) хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»;
  • 2среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.

    1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей не должна превышать следующие предельные значения среднесписочной численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

    • до ста человек для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек);
    • от ста одного до двухсот пятидесяти человек для средних предприятий, если иное предельное значение среднесписочной численности работников для средних предприятий не установлено в соответствии с пунктом 2.1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а именно: Правительство Российской Федерации вправе установить предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год свыше установленного подпунктом «б» пункта 2 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» для средних предприятий — хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 указанной части, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере легкой промышленности (в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превысила предельное значение, установленное подпунктом «б» пункта 2 указанной части;
  • 3доход хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.

    1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, суммируется по всем осуществляемым видам деятельности и применяется по всем налоговым режимам, не должен превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

  • Субъекты малого предпринимательства, кто к ним относится в 2020 году, критерии МСП

    Небольшие российские предприятия имеют право на определенную поддержку от государства.

    Кто именно может на нее рассчитывать и при каких условиях? Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства.

    Особенно актуально такое деление стало в текущем году, ведь меры поддержки бизнеса, связанные с распространением новой инфекции COVID-19, в большей степени ориентированы именно на МСП.

    Условия, которым необходимо соответствовать для отнесения к той или иной категории субъектов малого и среднего бизнеса, прописаны в статье 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Далее подробно разберем требования к МСП и посмотрим, кто к ним относится в 2020 году.

    Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

    С юридической точки зрения субъекты малого и среднего бизнеса – это хозяйственные общества, партнерства и товарищества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские хозяйства и индивидуальные предприниматели. Прочие типы субъектов – унитарные предприятия, государственные учреждения, некоммерческие организации – к МСП не относятся.

    Критерии для хозяйственных обществ

    Хозяйственными считаются общества, уставный капитал которых разделен на доли или акции. Иначе говоря, это ООО и акционерные общества. Приведенные ниже критерии малого и среднего предпринимательства распространяются также на объединения таких обществ – хозяйственные товарищества и партнерства.

    Общество, удовлетворяющее хотя бы одному из следующих критериев, может считаться МСП:

    1. Доля участия РФ или ее субъектов, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов (за исключением инвестиционных) в уставном капитале – не более 25%. Для акционерных обществ – не более 25% голосующих акций. Доля участия в уставном капитале (для АО – доля голосующих акций) иностранных организаций или организаций, не являющихся МСП – не более 49%.
    2. Акции общества, обращающиеся на рынке ценных бумаг, отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору.
    3. Общество учреждено бюджетным, автономным научным учреждением либо образовательной организацией (ВУЗом) и занимается внедрением результатов изобретений, программ для ЭВМ и иной интеллектуальной деятельности. При этом исключительные права на такие результаты должны принадлежать учредителям (участникам) общества.
    4. Общество имеет статус участника проекта «Сколково».
    5. Общество учреждено организацией, предоставляющей государственную поддержку инновациям.

    Если бизнес-субъект подходит хотя бы под один из указанных выше пунктов, необходимо проверить его принадлежность к средним или малым предприятиям по критериям, речь о которых пойдет далее. По ним же оценивают кооперативы, крестьянские хозяйства и ИП.

    Параметрами, которые рассматриваются для определения размера налогоплательщика, является его годовой доход и средняя численность работников за прошлый год. Чтобы относиться к той или иной категории МСП, субъект должен подходить под оба условия: и по размеру дохода, и ко количеству сотрудников.

    Читайте также:  Инвестор вкладывает деньги в стройку. что проверить до подписания договора

    Итак, критерии 2020 года для отнесения субъекта к малому / среднему бизнесу таковы:

    • если годовой доход составляет до 120 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превышает 15 человек, то это микропредприятие;
    • если годовой доход – до 800 млн рублей, а среднесписочная численность – не более 100 человек – это малое предприятие;
    • если годовой доход – до 2 млрд рублей, а среднесписочная численность – не более 250 человек – это среднее предприятие.

    Особенности отнесения ИП

    Говоря о малом и среднем бизнесе и его критериях в 2020 году, следует отдельно упомянуть индивидуальных предпринимателей.

    Выше мы отмечали, что ИП, фермерские хозяйства и кооперативы оцениваются исключительно по доходу и численности сотрудников. Но что касается ИП, тут есть нюансы:

    • при отсутствии нанятого персонала учитывается только доход предпринимателя;
    • ИП на патенте относятся к микропредприятиям (численность их работников не может превышать 15 человек, а размер выручки они не учитывают).

    Реестр МСП

    Компании и ИП, подходящие под критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, включаются в Единый реестр МСП. За его формирование и публикацию отвечает налоговая служба. Ежегодно она обновляет данные этого реестра с учетом актуальных сведений, в том числе тех, которые налогоплательщики подают в составе отчетности.

    Данные реестра доступны для любого пользователя на сайте ФНС. В форме поиска достаточно ввести один из параметров – ИНН, ОГРН / ОГРНИП или название компании (ФИО предпринимателя). Минимальный набор данных о субъекте, показанных после обработки запроса, таков:

    • наименование фирмы / имя ИП;
    • ИНН, ОГРН или ОГРНИП;
    • основной вид деятельности;
    • к какой категории МСП он относится;
    • дата внесения информации в соответствующий реестр;
    • указание на то, является ли субъект вновь зарегистрированным, а также социальным предприятием.

    При желании сам субъект МСП может внести о себе дополнительную информацию в реестр, а именно:

    • о том, что он производит высокотехнологичную / инновационную продукцию;
    • об участии в госзакупках и заключенных контрактах, а также в программе партнерства с государством;
    • свои контактные данные.

    Такая информация вносится в реестр по заявлению, которое среднее или малое предприятие может направить через сервис подачи данных в ФНС, подписав электронной подписью.

    Обновление реестра происходит 10 августа каждого года на основе отчетов по состоянию на 1 июля. Важно подавать отчетность в срок, иначе есть риск, что данные не будут учтены, и компания не попадет в реестр МСП.

    Например, в него не включают работодателей, не представивших своевременно сведения о среднесписочной численности работников и налоговые декларации.

    Если на 1 июля очередного года сведений о доходе и количестве сотрудников у ФНС не будет, 10 августа субъект просто исключат из реестра МСП.

    Для чего нужно состоять в реестре

    Средние и малые предприятия получают дополнительные возможности для ведения бизнеса. Вот основные из них:

    1. Применение льготных налоговых систем – УСН, ЕНВД (до 1 января 2021 года), покупка патента. Это позволяет организациям и ИП существенно экономить на налоговых платежах. Также может вводиться нулевая или сниженная ставки для отдельных типов плательщиков или сфер бизнеса.
    2. Административные послабления. Например, субъекты малого и среднего предпринимательства вправе вести упрощенный бухгалтерский учет и кассовую дисциплину. Для них установлены особые надзорные правила.
    3. Преференции в госзакупках. Государственные и муниципальные заказчики в рамках своих закупок обязаны часть товаров или работ (не менее 15% совокупного годового объема) закупать у МСП и социальных некоммерческих организаций.

    Особенности 2020 года

    В 2020 году случился кризис, связанный с распространением коронавирусной инфекции.

    Чтобы малый и средний бизнес смог пережить его с меньшими потерями, государство ввело дополнительные меры поддержки для тех, кто ведет деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

    В частности, им предоставлялись субсидии на выплату зарплат сотрудникам, льготные кредиты, отсрочка по уплате налогов, были снижены тарифы страховых взносов (для всех МСП) и отменены отдельные обязательные платежи.

    При этом большая часть предоставленных льгот ориентирована именно на субъекты малого и среднего бизнеса либо микропредприятия. Иначе говоря, если компания не попала в реестр МСП, то рассчитывать на получение государственной поддержки она уже не может.

    Чтобы больше организаций и предпринимателей могли воспользоваться указанными мерами, в 2020 году было решено изменить правила формирования реестра. В частности, был увеличен предельный срок подачи отчетности за 2018 год. В итоге к МСП были отнесены бизнес-субъекты (при условии удовлетворения критериям), которые сдали отчетность за 2018 год до 30 июня 2020 года.

    Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

    Критерии малого предприятия в 2021 году

    Малый бизнес во всем мире является одним из основных секторов экономики, поэтому государство уделяет пристальное внимание развитию малого сектора и всячески его поддерживает. Что означает этот статус для предприятия и какие преимущества дает принадлежность к малому предпринимательству, – расскажем в этой статье.

    Трепетное отношение государства к малому бизнесу выражается в различных мерах поддержки:

    • программы развития;
    • субсидирование;
    • кредитные и налоговые льготы;
    • льготная аренда госимущества;
    • упрощенная отчетность;
    • «каникулы» по проверкам и другие послабления.

    Грамотно пользуясь льготами, малое предприятие может иметь массу преимуществ. Для того чтобы претендовать на подобную заботу государства, малое предприятие должно быть зарегистрировано в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, который формирует ФНС на основании отчетных данных.

    В реестр попадают организации, которые соответствуют ряду критериев.

    Кто относится к «малышам»

    Основные параметры отражены в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». В 2019 году малыми считаются предприятия, которые соответствуют ограничениям по:

    1. Организационно-правовой форме. Это хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели. Таким образом, субъекты предпринимательства, созданные в форме унитарных предприятий, холдингов, религиозные, благотворительные и прочие организации к малым предприятиям не относятся, даже если соответствуют всем остальным критериям. А вот вид экономической деятельности, которым занято малое предприятие, а также применяемый налоговый режим на принадлежность к категории субъектов малого предпринимательства не влияют.
    2. Численности сотрудников. Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.
    3. Размеру дохода от предпринимательской деятельности. В 2019 году лимит по обороту составляет 800 миллионов рублей (Постановление Правительства от 4 апреля 2016 г. № 265) по всем видам деятельности и по всем применяемым налоговым режимам.
    4. Структуре капитала. Доля в уставном капитале юридических лиц (в том числе иностранных), которые не относятся к категории малых или средних предприятий, не должна превышать 49 процентов. Доля государства в лице Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов (за исключением инвестиционных) не должна превышать 25 процентов. По этому критерию есть послабления для компаний ряда отраслей инновационного сектора экономики.

    В чем разница между малым и микропредприятием?

    Среди предприятий малого бизнеса выделяют микропредприятия, которые отличаются от малых предприятий двумя показателями, – среднесписочная численность работников и доход от предпринимательской деятельности.

    Микропредприятиям государство дает дополнительные поблажки:

    • возможность вести бухучет по простой системе без применения двойной записи;
    • право не вести кадровый учет, то есть не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие локальные документы (Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ);
    • возможность применять патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

    Основные критерии отнесения предприятия к малым и к микропредприятиям, таблица

    КритерийМалое предприятиеМикропредприятие
    Организационно-правовая форма
    • хозяйственные общества;
    • хозяйственные партнерства;
    • производственные кооперативы;
    • сельскохозяйственные потребительские кооперативы;
    • крестьянские (фермерские) хозяйства;
    • индивидуальные предприниматели.
    Среднесписочная численность работников Не более 100 человек Не более 15 человек
    Размер дохода от предпринимательской деятельности Не более 800 млн руб. Не более 120 млн руб.
    Доля других лиц в структуре капитала
    • не более 25% – для государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций, фондов;
    • не более 49% – для иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства.

    Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий

    Малым предприятиям живется проще в плане налогов и бухучета. Они могут:

    1. Вести упрощенный бухгалтерский учет

    Малые предприятия в 2021 году какие компании попадают в эту категорию

  • Интернет-магазин: продажа маркированной продукции

    292 0

    Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2021 году устанавливает государство. Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода.

    Кто является МСП, т.е. относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Укажем эти критерии в таблице.

    Согласно действующему законодательству микропредприятие – юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям. К ним относятся:

    • коммерческие фирмы;
    • хозяйственные общества и партнерства;
    • фермерские хозяйства;
    • потребительские кооперативы.

    Статус микропредприятия недоступен государственным, муниципальным и унитарным организациям. Его могут получить и ИП, при этом никаких дополнительных действий от них не требуется. Сведения в реестр СМП о статусе бизнеса ФНС вносит самостоятельно.

    Условия причисления предприятия к микро изложены в ст.4 ФЗ №209-ФЗ. Буквально в 2016-м году эти показатели значительно увеличились, позволив многим коммерческим организациям воспользоваться льготами.

    • общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;
    • средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;
    • годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

    Эти показатели актуальны с 1 августа 2016-го года. Дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны.

    Соответствуя вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, организация или ИП автоматически включается в ЕРСМСП. Для отражения сведений в нем нужно соблюдать еще одно условие – регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы. На ее основании и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.

    Читайте также:  В чем опасность кредитного договора в брачных отношениях?

    В случае превышения лимитов по выручке и численности сотрудников информация из реестра удаляется не сразу. Статус микропредприятия сохраняется за ним еще в течение трех лет. Если в 2021 г. штат компании был расширен до 20 человек, то свой статус она потеряет лишь в 2020-м.

    Вновь созданные организация могут относится к микропредприятиям в течение первого календарного года после регистрации при условии соблюдения всех вышеуказанных критериев. В 2021 году никаких изменений законодательства по этому поводу не планируется.

    Что делать, если выполнены критерии, а микропредприятия не оказалось в реестре? Самый простой способ – направить заявление налоговикам.

    Заполнить его можно на официальном сайте ФНС России (в разделе «Иные функции» представлена необходимая информация).

    Для рассмотрения обращения главное корректно отобразить код ИФНС, в которой числится организация. В противном случае документ останется без рассмотрения.

    Чтобы узнать, какие предприятия относятся к малому бизнесу, достаточно заглянуть в созданный с 01.08.2016 единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Его формирует Налоговая служба самостоятельно на основании отчетности:

    • сведений о доходах (оборот малого бизнеса в год);
    • среднесписочной численности сотрудников;
    • данных из Единого госреестра юридических лиц и Единого госреестра индивидуальных предпринимателей;
    • информации от других государственных органов.

    Чтобы попасть в реестр, руководителям компаний и предпринимателям ничего делать не нужно. Доступ к реестру предприятий МСП получите на специальной странице сайта ФНС.

    Там же можно найти информацию о том, какие предприятия относятся к микропредприятиям в 2021 году.

    Чтобы проверить, есть ли информация о вашем бизнесе в едином реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или Ф.И.О. ИП (что-то одно) в строку поиска.

    Кадровый учет на микропредприятии ведется согласно гл. 48.1 ТК РФ, регламентирующей деятельность малого бизнеса. Для микропредприятий ввели упрощенный кадровый учет.

    Руководители вправе самостоятельно решить, использовать ли в работе следующие документы:

    • Перечень правил внутреннего распорядка;
    • Положение, регламентирующее оплату труда;
    • Указы о премировании;
    • Посменный график;
    • прочие документы.

    Критерии отнесения к крупнейшим налогоплательщикам 2021 года

    Микропредприятия – это субъекты малого предпринимательства, поэтому ежегодное предоставление статистической отчетности для них не обязательно.

    Отчитываться необходимо тем, кому направленны письменные требования из органов статистики. Узнать, попала ли организация в выборку Росстата можно на их официальном сайте.

    Кроме уведомления в письме будут бланки и рекомендации по заполнению форм.

    Согласно Закону «О бухгалтерском учете» малые предприятия в течение 3 месяцев по окончании отчетного года в органы статистики направляют бухгалтерскую отчетность, а микропредприятия специальную форму.

    В 2021 году все эти сведения можно направлять в электронном виде через ТКС. Датой предоставления будет считаться дата отправки, а в качестве подтверждения вы получите квитанцию из госорганов о приеме. С конца 2015 года значительно увеличились штрафы за не предоставление статистической отчетности.

    Согласно КоАП административный штраф на должностных лиц за недостоверные сведения, их не предоставление или нарушение сроков составляет от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – 20 – 70 тыс. руб. Повторное нарушение грозит должностным лицам штрафом 30 – 50 тыс. руб., юридическим — 100 – 150 тыс. руб.

    Также существует классификация предприятий по формам собственности.

    • Государственные. Это предприятия, капитал которых полностью, или частично (более 50%) принадлежит государству. К ним относятся и те предприятия, которые контролируются государственными органами.
    • Частные. Независимые, отдельные структуры, или входящие в объединения, как их составные подразделения. К ним относятся также предприятие, капитал которого частично находится в государственном владении, но не превышает пятьдесят процентов.
    • Смешанные. Основаны по принципу объединения имущества разных собственников, и значительно распространены.

    Различные кооперативные, индивидуальные, коллективные, совместные и другие виды предприятий являются разновидностями перечисленных.

    • Индивидуальные. Такая структура принадлежит одному владельцу, им одним управляется, и доход поступает в его личное распоряжение. Индивидуальное предприятие имеет ряд преимуществ: быстрота открытия, организации, и ликвидации; самостоятельное принятие решений; простая схема отчетности. К недостаткам относится распространение имущественной ответственности на личное имущество.
    • Коллективные. Трудовой коллектив такого предприятия является его собственником, и вся прибыль находится в его распоряжении. Предприятие функционирует по принципу полного коммерческого расчета в условиях полного самоуправления. Такое предприятие может иметь любую форму: завод, фабрика, мастерская.

    В данном случае предприятия распределяются по форме организации деятельности, юридически закрепленной.

    • Хозяйственные товарищества. Это объединения предпринимателей, активно участвующих в деятельности товарищества, и имеющие доли в его складочном капитале. Деятельность такого общества основана на личностно – доверительных отношениях. Можно быть учредителем одного товарищества.
    • Хозяйственные общества. От участников хозяйственного общества не требуется участие в его деятельности, они просто объединяют капиталы. Прибыль делится пропорционально долям в капитале. Участники общества могут своими взносами участвовать в нескольких обществах.
    • Унитарные государственные, муниципальные. Организации, имеющие право хозяйственной деятельности, не имея прав собственности на имущество, которое закрепляет за ней собственник. Фактически, унитарные организации занимаются оперативным управлением.
    • Кооперативы. Это коллективное, автономное, совместное предприятие, созданное группой лиц для удовлетворения потребностей в средствах.

    По отраслевому признаку предприятия подразделяются

    • Промышленные.
    • Сельскохозяйственные.
    • Транспортные.
    • Строительные.
    • Телекоммуникационные.

    Все эти отрасли народного хозяйства очень важны, а соответственно и предприятия в них работающие являются одним из важнейших компонентов всего рынка в целом.

    Плюсами являются:

    • во время налоговых каникул субъекты малого бизнеса не подвергаются плановым проверкам со стороны исполнительных органов. Послабление снимается, если в прошлом предприниматель привлекался к правонарушениям;
    • не существует кассового лимита. Фирмы могут действовать без определенного руководителям значения. Если есть желание, разрешено установить любой лимит на кассу;
    • упрощенная документация. Достаточно составить минимальную финансовую отчетность и сдать ее в конце года;
    • налоговые льготы, которые установлены в большинстве субъектов России. Например, налог на имущества, исчисляемого из кадастровой стоимости, уменьшается. Нюансы размера налога в регионе можно узнать в нормативных актах определенного субъекта.

    В минусы можно отнести:

    Это интересно: Характеристика на уборщицу служебных помещений для награждения

    Ограничения в финансовых средствах Одним из главных недостатков является ограничение по размеру капитала, которое сдерживает развитие предпринимательства. Это влияет на объемы производства, инвестиции и маркетинговый бюджет. Малый бизнес разделяется на микропредпринимательство, чтобы соответствовать ограничениям
    Конкуренция со стороны больших компаний Большинство крупных предприятий предпочитают иметь дело с большими поставщиками товаров и услуг, так как у них более известные торговые марки, увеличенный уставной капитал и раскрученный бренд, что внушает больше доверия. Малый бизнес зачастую проигрывает большим компаниям из-за ограничений по финансовым показателям. Руководители крупных организаций используют связи и влияния для лоббирования своих целей, что уменьшает шансы выживания малых предприятий
    Разрешения, патенты и лицензии При оформлении лицензии малому бизнесу сложнее доказать свою состоятельность, чем более крупным организациям. Это также относится к патентам и разрешениям

    У малого бизнеса есть преимущества и недостатки. Чтобы получить льготы и частичное освобождение от налогов, необходимо соответствовать актуальным требованиям законодательства.

    Если предприниматель не планирует увеличивать бизнес, этот статус существенно сократит финансовую нагрузку на дело.

    Для наглядного примера отличий между малого среднего и крупного бизнеса, можно привести следующую таблицу.

    МСП Крупный
    1 Трудности при получении кредита Несложный процесс получения кредита
    2 Легче подстраиваться под рыночные изменения Сложнее адаптироваться в изменяющихся рыночных условиях
    3 Работаю до 250 человек Работают более 205 сотрудников
    4 Ежегодный доход достигает до 2 млн. рублей Ежегодный доход составляет более до 2 млрд. рублей
    5 Большой риск во время кризисного периода Меньший риск при кризиса
    • Критерии отнесения к малому предприятию в 2021 году для удобства кратко определены в таблице:
    • Условие для квалификации
    • Цифровое значение

    Федеральным законом установлены значения, которые относятся к количеству нанятых сотрудников субъекта малого бизнеса, позволяющие отнести предпринимателя к малому предприятию. Значение установлено за прошедший налоговый период (12 месяцев).

    В 2021 году микропредприятия были изменены в отношении их законодательного регулирования, но численность сотрудников не была затронута.

    В соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 480-ФЗ действует мораторий на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Каникулы не распространяются на налоговые проверки, проверки в области радиационной безопасности, атомной энергии и гостайны, контроль качества аудиторских организаций, федерального пробирного надзора, плановые проверки, по которым установлены категории риска и классы опасности.

    Также не могут рассчитывать на каникулы ООО и ИП, которые:

    • за последние три года привлекались к административной ответственности за грубые нарушения, или их деятельность приостанавливали за административное правонарушение;
    • ведут деятельность в социальной сфере, образовании, здравоохранении, теплоснабжении, электроэнергетики и по лицензируемым видам деятельности.

    Мораторий распространяется только на плановые проверки. Если вопреки мораторию организацию из реестра МСП проверят планово, это будет грубым нарушением, а результаты проверки будут недействительными.

    Критерии малого предприятия в 2021 году

  • Leave a Comment

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *