Участие в спорах с фнс

Участие в спорах с ФНС

Взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками часто сопровождается конфликтными ситуациями, связанными с исчислением, размером, порядком, сроками уплаты налогов и других обязательных платежей. Подобные конфликты называются налоговыми спорами.

Участники налогового спора

Участниками налогового спора выступают две стороны. Его характеризует ключевой признак – с одной стороны в споре всегда принимает участие налоговая служба. Со стороны налогоплательщиков – физические лица и субъекты предпринимательской деятельности – коммерческие организации, их филиалы, подразделения, представительства, а так же индивидуальные предприниматели.

Налоговые споры с физическими лицами

Практика показывает, что большинство налоговых споров с гражданами (физическими лицами) инициируется налоговыми органами после выявления задолженностей, незадекларированных доходов, объектов движимого и недвижимого имущества, подлежащих налогообложению. Эти споры касаются взысканий по обязательным платежам и наложения санкций (штрафов) за налоговые правонарушения.

Налоговые споры с юридическими лицами и ИП

В случае с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налоговые инспекции обычно инициируют споры по итогам различных контрольных мероприятий.

Поскольку на эту категорию налогоплательщиков возложена обязанность самостоятельно рассчитывать и декларировать суммы подлежащих уплате налогов, то в случае выявления, что налог рассчитан неправильно, или иного нарушения законодательства, возникает налоговый спор.

Налоговые споры субъектов предпринимательской деятельности – всегда актуальная проблема

Налоговые органы, в ситуациях, когда отчётности кажутся им сомнительными, в итоге часто принимают решения о привлечении налогоплательщика к ответственности, вне зависимости от того, нарушил он в реальности закон, или нет. В связи с этим предприниматели вынуждены защищать свои права и заниматься урегулированием налоговых споров.

Условно развитие налогового спора компании или ИП можно разбить на три этапа:

Предварительный этап

На этом этапе налоговая инспекция, заподозрившая налогоплательщика в нарушении законодательства, занимается сбором информации, позволяющей получить общую картину его деятельности.

Налогоплательщику и его контрагентам направляются запросы на предоставление документов, у банков истребуются выписки по операциям на расчётных счетах.

Должностные лица и работники налогоплательщика и его контрагентов могут получать вызовы в налоговую инспекцию на допрос.

После анализа полученной на предварительном этапе информации налоговый орган принимает решение о целесообразности дальнейших мероприятий в отношении налогоплательщика. Если выявляются ошибки, несоответствия или противоречия в предоставленных налогоплательщиком документах, назначается налоговая проверка.

Проведение проверки

На этом этапе налоговый орган проверяет и формально закрепляет полученную информацию о хозяйственных операциях налогоплательщика и формирует позицию относительно размера недоплаты по проверяемым налогам. Этот этап завершается составлением Акта проверки.

Оспаривание результатов проверки

Данный этап начинается с представления налогоплательщиком своих возражений в отношении фактов и выводов, изложенных в Акте проверки. Возражения передаются в налоговый орган в письменном виде с приложением документов, подтверждающих доводы налогоплательщика. Завершается данный этап только после полного урегулирования спора.

Нередко именно этот последний этап и называют налоговым спором. Это мнение ошибочно, поскольку возможность для налогоплательщика отстоять свою позицию в конфликте с налоговым органом в значительной степени зависит от правильного поведения на первых двух этапах.

Условия успешного урегулирования налогового спора

В интересах налогоплательщика разрешить возникший налоговый спор в досудебном порядке. Досудебное рассмотрение спора позволяет урегулировать его быстрее и с меньшими издержками, нежели в суде. Важно и то, что согласно действующему законодательству, обжалуемое решение органа ФНС приостанавливается до окончания процедуры его пересмотра.

Определённая сложность для налогоплательщика заключается в том, что ему необходимо совершить множество юридически значимых действий, каждое из которых требует высокой квалификации, как в области налогового права и бухгалтерского учёта, так и в общих вопросах гражданского и процессуального права.

Только правильное формулирование исходной позиции (почему налогоплательщик не нарушал требования законодательства и правильно исчислил все налоги и сборы), и её защита на всех этапах спора, позволяют рассчитывать на благополучное завершение конфликта и минимизацию его последствий для предприятия и его собственников.

Верховный суд поддержал бизнес в одном из ключевых споров с налоговиками

Участие в спорах с ФНС

Бизнес считает, что налоговики выжимают деньги из оборудования /Евгений Разумный / Ведомости

Как отличить движимое имущество от недвижимости – ответ на этот вопрос бизнесу и чиновникам никак не удается найти, хотя от него зависят налоги компаний – с оборудования их платить не нужно. Спор дошел до Верховного суда, и на прошлой неделе он принял первое решение по такому делу, защитив бизнес от претензий налоговиков.

В пятницу была опубликована мотивировочная часть решения. Четкого определения движимого имущества нет, налог зависит от оценок экспертов и ставит налогоплательщиков в неравное положение, указывает Верховный суд в решении по делу архангельского «Лесозавода 25».

Верховный суд предостерег налоговые органы от попыток слишком широко трактовать свои полномочия, радуется собственник крупной компании: «Судебная власть услышала бизнес».

Ставку налога на недвижимость устанавливают регионы, она не может превышать 2,2%. С движимого имущества, поставленного на баланс после 2013 г., бизнес не платил налог – так власти рассчитывали стимулировать обновление оборудования. В 2017 г.

чиновники решили восстановить налог в 1,1%, разрешив регионам снижать или отменять его. Бизнес требовал вернуть льготу, утверждая, что власти берут налог с модернизации, и добился своего – с 2019 г. налог был отменен. По итогам 2019 г. эта льгота сэкономит компаниям более 183 млрд руб.

, оценивал ранее представитель Минфина.

Но бизнес столкнулся с проблемой – налоговики называют оборудование недвижимым имуществом и ретроспективно взимают с промышленности налог на имущество, сообщала ассоциация «Русская сталь» (ее возглавляет основной акционер НЛМК Владимир Лисин). Иногда это касается до половины оборудования, жаловалась ассоциация. Что относить к недвижимому имуществу, определяет Гражданский кодекс, но определение размыто, и это приводит к спорам налоговиков и бизнеса.

С такой проблемой столкнулся и «Лесозавод 25». При проверке за 2014–2015 гг.

налоговики посчитали, что права на льготу у компании не было, так как оборудование вмонтировано в фундамент, а значит, является частью цеха как «неделимого объекта» и не может быть признано движимым имуществом.

Всего инспекция по крупнейшим налогоплательщикам по Архангельской области и Ненецкому автономному округу доначислила компании почти 12 млн руб. налогов и штрафа. Налоговики выиграли спор в судах трех инстанций, кроме Верховного, который отправил дело на новое рассмотрение.

Налоговики и суды ориентировались на Гражданский кодекс и технологическую связанность имущества, но законодательство такого критерия не предусматривает, пишет Верховный суд.

Налоговый кодекс обязывает бизнес платить налог с основных средств, когда они поставлены на бухгалтерский баланс, указано в его определении, а в бухучете машины и оборудование выделены в один класс имущества, а здания и сооружения – в другой. Если имущество предназначено для обслуживания здания – оно считается неотделимым объектом, и относится к недвижимости.

Если для производства – то оно считается оборудованием, даже если вмонтировано в фундамент, разъясняет Верховный суд. Подобные критерии весной 2018 г. призывал использовать и Минпромторг, Федеральная налоговая служба (ФНС) доводила их до инспекций.

Налоговики могут доказывать, что имущество в бухучете было искусственно отнесено к движимому, указано в определении. Но требование «должно быть основано на объективных критериях, соблюдение которых оставалось бы ясным любому разумному налогоплательщику», заключает суд, несколько раз упоминая, что четких норм в Налоговом кодексе нет.

Представитель ФНС не комментирует решение суда. Представитель Минфина переадресовал вопросы «Ведомостей» в Минэкономразвития.

Применение критериев бухучета с указанием «предназначение объекта» может даже усложнить практику, поскольку определения «предназначения» нет, говорит представитель Минэкономразвития.

А вот его коллега из Минпромторга считает, что критерия, предложенного Верховным судом, достаточно.

Поправки в Гражданский кодекс, в проекте которых Минэкономразвития предлагало критерии движимого имущества, не были одобрены во время обсуждения в правительстве, говорят два федеральных чиновника.

Вопрос должен быть решен на уровне практики налоговых органов: сейчас в ФНС идут совещания с участием бизнеса, обсуждаются критерии движимого имущества вплоть до конкретных объектов, рассказывает замруководителя службы Светлана Бондарчук.

«Будем стараться выработать общие подходы, чтобы не доводить споры до суда – у ФНС нет цели предъявлять необоснованные претензии налогоплательщикам», – говорит она. Споров с бизнесом по этому вопросу немного – по состоянию на январь в судах было всего 22 дела по применению еще прошлой льготы.

Читайте также:  Управляющие компании и тсж будут представлять местным властям электронные паспорта на каждый дом

И их число принципиально не растет, утверждает Бондарчук.

Имущество переквалифицируют у многих налогоплательщиков, доначисляются миллиарды рублей, говорит партнер ФБК Галина Акчурина, но подавляющее большинство споров до суда не доходят и решаются на стадии досудебного аудита. Некоторые компании даже приостановили проекты, потому что не могут оценить окупаемость инвестиций, говорит управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Случается, что инспекции называют недвижимым имуществом все, что «не на колесах», рассказывает Акчурина: «Например, мы столкнулись с переквалификацией ионизатора воздуха, который включается в розетку и легко переносится». Цена вопроса для бизнеса – 1,2–2,2% от стоимости имущества, т. е. с каждого миллиарда 12–20 млн руб. в год, рассказывает собственник промышленной компании.

Бизнес и налоговые органы всегда ориентировались на бухучет, вспоминает председатель совета директоров «Лесозавода 25» Тимур Соколов. Но налоговики, по его словам, от этого критерия отошли и начали использовать более размытые формулировки Гражданского кодекса, в основе которых связь объекта с землей, не позволяющая переместить его без несоразмерного ущерба.

В большинстве случаев критериев бухгалтерского баланса будет достаточно, споров станет гораздо меньше, считает старший юрист «Щекин и партнеры» Евгения Миронова.

Верховный суд дает четкий критерий только по оборудованию, а по остальным объектам (например, трубопроводы, линии электропередачи) вопросы остаются, не согласен партнер Taxology Алексей Артюх.

Сегодня идет спор о понятии недвижимости, а завтра начнется спор о корректности присвоения кодов и разделения в учете одного большого объекта на несколько маленьких, скептичен менеджер промышленной компании: «Кроме того, отправив дело на новое рассмотрение, суд не поставил точку».

Все равно нужно вносить изменения в Гражданский кодекс, совершенствовать бухгалтерский учет и менять отношение налоговых органов к налогоплательщику, уверен собственник промышленного предприятия.

Если власти хотят стимулировать инвестиции, то должны максимально снижать имущественные налоги, оставляя только налог на землю, считает топ-менеджер крупного промышленного предприятия.

«Пока в Налоговом кодексе не появятся четкие формулировки, предполагающие налог только на здания, бизнес остается в неопределенности», – заключает Костальгин.

Налоговые споры, урегулирование налоговых споров, суд с налоговой

Skip to content

Юристы S’Mart group групп победили в Верховном Суде Российской Федерации, сформировав практику для нижестоящих судов.

По итогам выездной проверки компания получила доначиления в 10,5 мл. руб., претензии налогового органа сводились к недобросовестности поставщиков второго и третьего звена.

В Верховном Суде юристам S’Mart group удалось доказать реальность сделок с контрагентом первого звена. Отменив решение налоговой, Суд указал, что реальность свидетельствует о правомерности получения налоговой выгоды.

Подробности в Определении ВС РФ от 29.11.2016 № 305-КГ16-10399

  • Виды налоговых споров
  • Налоговый спор – это вид спора, возникающий между государством в лице налоговых органов и организациями, индивидуальными предпринимателями или физическими лицами (гражданами) по вапорам уплаты или возмещения (возврата) налогов и (или) сборов.
  • Налоговые споры можно разделить на три основные группы:

1. Споры по необоснованной налоговой выгоде (недобросовестное контрагенты или дробление бизнеса).
2. Споры по применению налоговых льгот (пониженные ставки налогов, освобождения от уплаты налога и пр.).

3. Споры по возврату налогов (возмещение НДС при экспорте, возврат переплат по налогу на прибыль и т.д.).

Первая категория

Споры по необоснованной налоговой выгоде возникают по итогам выездных или камеральных налоговых проверок бизнеса, которые проходят по правилам, закрепленным в части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
Проверяющие ориентируются на ст. 54.1. НК РФ, которой установлены пределы осуществления прав налогоплательщиков.

Другими словами, в названой статье законодатель установил «правила игры», добавив правовой определённости при проведении налоговыми органами проверок и рассмотрении судами споров по необоснованной налоговой выгоде.

В свою очередь при несогласии бизнеса с доначислениями налогов по итогам проверки, ориентируясь на нормы ст. 54.1. НК РФ предприниматель может оценить свои шансы на отмену решения налоговой в досудебном или судебном порядке.

Так, положениями статьи установлено, что уменьшение налогового бремени возможно лишь в случаях достоверности налоговой и бухгалтерской отёчности, когда нет искажения фактов хозяйственной жизни предпринимательского субъекта.

Кроме этого, законом установлена обязанность соблюдения деловой цели при осуществлении деятельности хозяйствующих субъектов, желающих получить вычет, применить льготу или иным образом уменьшить налоговую базу. Так, если проверяющие придут к выводу, что целью бизнеса была налоговая выгода или преимущественно действия, были направлены на уменьшение налогового бремени, то претензий не избежать.

Интересным правилом является необходимость проверки реальности контрагента по договору. Если ФНС придет к выводу, что сделку исполнил контрагент, который не являться стороной по договору, а иное лицо, которому такие права не переданы по договору, или по закону, то отказать могут и вычетах по НДС и в расходах по прибыли, если дело касается субъектов, применяющий ОСНО.

  1. На практике случается, что поставщики товаров, работ или услуг в действительности выполняют обязательства по договору, но в силу объективных причин к моменту проведения контрольных мероприятий со стороны налоговых органов (три-четыре года) перестают вести деятельность, ликвидируются.
  2. При таких обстоятельствах правило реальности контрагента работает против бизнеса.
  3. Вторая категория

Споры по применению налоговых льгот, пониженных ставок. Довольно много споров возникает по вопросам применения пониженных ставок при выплате дивидендов акционерам в иностранные юрисдикции, процентов по займам, а также роялти. Как правило возникают по итогам выездных проверок.

Так, международными соглашениями об избежании двойного налогообложения Российской Федерации с Кипром, Люксембургом, Нидерландами и другими странами предусмотрены льготные ставки, в том числе нулевые, что позволяло и позволяет бизнесу по сей день оптимизировать дивидендные и иные выплаты.

Однако, иногда налогоплательщики не могут доказать проверяющим, что получатели дохода в иностранной юрисдикции являются реальными, не транзитными компаниями.Это влечет отказ в применении льготной ставки по СоИДН.

  • Третья категория
  • Споры по возмещению НДС или переплаты по налогу на прибыль организации, других налогов довольно часто возникают, когда бизнес выстраивает экспортную деятельность, но по некоторым причинам в цепочках поставок в Российской Федерации АСК НДС 2 выявляет недобросовестных контрагентов, которые не уплачивают НДС в полном объём, что влечет отсутствие формирования источников для вычетов, и кончено же отказ в возмещении.
  • Своевременная оценка налоговых рисков, сопровождение налоговых проверок и споров профессиональными юристами позволяет существенно снизить претензии проверяющих.
  • НАЛОГОВЫЕ СПОРЫНАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕПОДГОТОВКА К ПРОВЕРКЕНАЛОГОВОЕ И БУХГАЛТЕРСКОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ |
    ЮРИДИЧЕСКОЕ СТРУКТУРИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ РИСКОВ  | СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК | ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС| МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Позвоните прямо сейчас и получите консультацию БЕСПЛАТНО
Будьте быстрее своих конкурентов!

Адвокат по налоговым спорам

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО УСЛУГЕ

Каждое дело требует индивидуального подхода, узнайте больше о решении своей проблемы

Любой бизнес не только требует тщательного контроля за взаиморасчетами с контрагентами и юридической чистотой сделок, но и досконального соблюдения налогового законодательства.

Увы, его громоздкость, неоднозначность и множественные разъяснения ФНС создают огромное поле деятельности для злоупотребления со стороны контролирующих органов.

Грамотный адвокат по налоговым спорам в Москве и Московской области становится очевидной необходимостью при первом контакте с проверяющими бизнес налоговиками.

Уплата налогов не гарантирует спокойный сон

Участие в любом налоговом споре профессионала уравнивает шансы на успех и выставляет государственным фискальным органам достойного оппонента, который не допустит злоупотреблений или халатного отношения к нормам закона, отстаивая интересы своего доверителя до последнего.

Профессиональная помощь налогового юриста – единственно верный выбор ответственного за свой бизнес руководителя.

Особое внимание стоит обратить на юридическое сопровождение судебных споров с налоговыми органами, которые является практически последним способом защитить права компании перед государством.

Штатный юрист фирмы, не имея реального и успешного опыта ведения налоговых споров, даже теоретически не сможет эффективно противостоять команде профессионалов от государства.

Не стоит рисковать всем ради сомнительной экономии: опытный юрист обойдется в десятки раз дешевле, чем возможные последствия для фирмы в случае проигрыша налогового спора.

  • Проведет аудит налоговой политики компании на предмет возможных нарушений закона до того момента, как они будут установлены ФНС;
  • Защитит руководство и учредителей компании от привлечения к ответственности со стороны ФНС и правоохранительных органов;
  • Обеспечит полную защиту директора, отдельных сотрудников по делам об административных правонарушениях в налоговой сфере и уголовного преследования;
  • Обжалует незаконные постановления, решения ФНС, в том числе при проведении ими камеральных и выездных проверок;
  • Защитит в суде по делам о незаконном начислении пени, неустойки, излишне удержанных сумм налогов и сборов;
  • Оспорит привлечение к ответственности как самой компании, так и отдельных сотрудников;
  • Защитит руководство и владельцев бизнеса от привлечения к субсидиарной ответственности.;
  • Исключит незаконные претензии по НДС, а также иным налогам и сборам, незаконно вмененным в вину компании;
  • Предложит «белые» и безопасные схемы оптимизации налогов с учетом всех рекомендаций и разъяснений ФНС на момент оказания помощи.
Читайте также:  Центральный банк РФ повысил ставку рефинансирования

Комплексное ведение дела удобнее и выгоднее для вас сразу по целому ряду причин:

  • Во-первых, все услуги в комплексе обойдутся вам дешевле.
  • Во-вторых, чем раньше адвокат по налогам вступит в дело, тем легче будет сформировать линию защиты. Предупредить незаконные действия легче, чем их обжаловать!
  • В-третьих, постоянное ведение дел вашей компании по налоговым спорам упрощает работу адвоката – он постоянно держит руку на пульсе вашей компании!
  • Консультация по вопросам применения налогового законодательства, налогообложения бизнеса любой величины;
  • Подготовка любых документов для взаимодействия с налоговой службой, правоохранительными органами;
  • Составление исков, жалоб, запросов;
  • Представительство интересов компании в ФНС, судах всех инстанций;
  • Защита на местах при проведении выездной налоговой проверки;
  • Защита интересов представителя компании в случае вызова в ФНС;
  • Обжалование судебных решений, постановлений налоговых органов, незаконных действий сотрудников ФНС;
  • Комплексное ведение дел по налоговым спорам.

К сожалению, даже опытные бухгалтеры нередко допускают нарушения в сфере налогового учета, тем самым «подставляя» руководства и  собственников фирмы под удар. А любое правонарушение в сфере налогов и сборов автоматически признается ФНС умышленным уклонением от исполнения возложенных Налоговым Кодексом обязательств и доказать обратное без помощи юриста становится крайне сложно!

Доверьте защиту ваших интересов адвокату по налоговым спорам в Москве, Балашихе и Железнодорожном и минимизируйте убытки, риски и стресс от налоговых проверок и необоснованных претензий со стороны ФНС.

Звоните прямо сейчас за консультацией профессионалов.

Случай из Практики

  • СУТЬ ДЕЛА РЕЗУЛЬТАТ
  • Оспорен незаконный отказ в возмещении НДС
  • Оспаривание результатов налоговой проверки, исключение акта проверки из доказательств
  • Оспорено привлечение к ответственности компании за непредставление документов

Наш ЮМФЦ — Юридические консультации от 500 руб, услуги юристов и адвокатов по низким ценам

Налоговые юристы в Москвеадвокаты по налогам на…

С необходимостью обращения за помощью специалиста в этой области сталкивается практически каждое предприятие в Москве. Это обусловлено запутанностью нормативной базы, неоднозначностью судебной практики и другими причинами.

Услуги специалиста по разрешению налоговых споров

Юрист по налоговым вопросам поможет вам:

  • защититься от претензий по поводу начисления и уплаты НДС в установленные сроки. Также часто наши услуги требуются при разрешении налоговых споров, возникающих при оформлении возмещения организации данного вида обязательных платежей в бюджет;
  • разрешить конфликты, связанные с определением размера прибыли предприятия, экономической обоснованности затрат и т. д.;
  • уладить проблемы, сопряженные с применением специальных налоговых режимов и льгот;
  • обжаловать результаты проверок, а также действия инспекторов, противоречащие законодательству и должностным инструкциям;
  • пресечь проявления бездействия сотрудников госорганов, выраженные в уклонении от возврата сумм, излишне уплаченных в бюджет, а также возмещения по НДС;
  • выиграть налоговые споры по поводу неправомерно начисленных штрафов или добиться значительного уменьшения размера санкции;
  • защититься от применения в отношении вашей компании утративших силу нормативных актов, а также от последствий необоснованной трактовки актуального законодательства.

Какие преимущества дает обращение к юристу по налоговым спорам?

Работа наших сотрудников начинается с анализа материалов дела, оценки перспектив и предоставления подробной консультации.

Вы сразу узнаете, каковы шансы на успешное разрешение спора, какие шаги для этого нужно предпринять.

Все дальнейшие мероприятия, включая сбор и подготовку документов, жалоб, ходатайств, исков, а также взаимодействие с ФНС и представление ваших интересов в суде, берет на себя юрист по налоговым вопросам.

Результатом сотрудничества с нами станет:

  • радикальное повышение шансов на успешную защиту ваших интересов в арбитраже. Мы подготовим надежную доказательную базу, используем все возможности, которые дает законодательство, с опорой на судебную практику;
  • уменьшение затрат предприятия на ведение споров с ФНС и выплату необоснованных штрафов;
  • защита руководителя организации от риска уголовного преследования;
  • получение компенсации за некорректные действия, а равно бездействия фискальных органов;
  • сохранение времени и ресурсов предприятия для решения основных хозяйственных задач компании.

Узнайте стоимость юридической помощи при налоговых спорах и закажите услуги Налоговые споры — юристы по налоговым спорам в Москве в по номеру +7 495 369-23-52.

Споры с ФНС по нарушениям с зарубежными счетами и КИК

Авторские права

Настоящий раздел и установленные в нем правила распространяются на посетителей сайта www.gidprava.ru. Являясь посетителем данного сайта, Вы автоматически принимаете и соглашаетесь с правилами, установленными настоящим разделом, и обязуетесь их соблюдать.

Настоящим заявляем, что Консалтинговая группа «ГидПрава» и входящие в нее департаменты и структурные подразделения, такие как: Юридическая компания «ГидПрава», «ГидПрава — Международное налоговое планирование, «ГидПрава» — Бухгалтерское обслуживание, «ГидПрава» — Недвижимость, Бюро юридического перевода «ГидПрава», Учебный центр «ГидПрава», Школа бизнес-английского «ГидПрава» осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации от имени юридического лица ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ГИДПРАВА», ОГРН 1177746232773 (далее – Компания). В свою очередь, Компании принадлежат исключительные права на вид и информационное содержание (контент) сайта www.gidprava.ru. Все материалы, опубликованные или размещенные иным образом на сайте, в том числе, но не ограничиваясь: элементы дизайна, фотографии, схемы, любые иные графические изображения; статьи, описания, публикации, иные текстовые элементы являются результатом интеллектуальной деятельности и интеллектуальной собственностью Компании и защищаются в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере интеллектуальной собственности.

Полное или частичное копирование, а также использование и распространение любым иным образом, в том числе, но не ограничиваясь: переработка, публичная трансляция и/или воспроизведение в эфир любых материалов настоящего сайта возможны исключительно в некоммерческих целях и с указанием прямой ссылки на сайт www.gidprava.ru.

Любые иные действия являются незаконными и будут расценены Компанией как нарушение ее авторских прав.

В случае нарушения настоящих правил, Компания оставляет за собой право защиты своих интересов всеми способами, предусмотренными законом, в том числе в рамках статей: 1229, 1259, 1263, 1301 Гражданского кодекса РФ, а также ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ.

По любым вопросам использования материалов настоящего сайта Вы можете связаться с нами по адресу электронной почты info@gidprava.ru. Просьба направлять письма с пометкой COPYRIGHT.

Если Вы считаете, что материалы данного сайта нарушают ВАШИ авторские права, то просим Вас уведомить нас об этом также по указанному выше адресу.

Просим также приложить соответствующие доказательства факта нарушения.

С надеждой на понимание и…

С уважением, Консалтинговая группа «ГидПрава»

Налоговые споры | Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» (MGI) | Услуги по разрешению налоговых споров

Налоговые споры представляют собой разногласия, возникающие между налогоплательщиками и налоговыми органами по поводу порядка формирования налоговой базы, исчисления сумм и соблюдения сроков уплаты налогов.

Постоянное изменение налогового законодательства, многообразие методических рекомендаций, разъяснений, вопросы налогообложения, возникающие при проведении нетипичных сделок, могут привести к возникновению ошибок в налоговых расчетах.

В большинстве случаев, предприятия сталкиваются с такими проблемами, как:

  • Отказ в возврате излишне уплаченного НДС, или в возмещении налога;
  • Привлечение ЮЛ к ответственности на основе данных камеральной и/или выездной проверки;
  • Необоснованное получение требований об уплате штрафов, пени, налогов;
  • Необоснованное списание налогов со счета компании, или блокировка счета;
  • Действия или бездействие налоговых органов, злоупотребление своими полномочиями.

Квалифицированные специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» имеют многолетний практический опыт успешного представления интересов клиентов при решении налоговых споров, помогут осуществить досудебное урегулирование и провести защиту нарушенных прав клиента в судебном порядке.

Читайте также:  Добросовестность поставщика как участника закупки

Услуги по разрешению налоговых споров

Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» оказывает услуги по досудебному урегулированию возникающих спорных ситуаций, включая:

  • Сопровождение налоговой проверки;
  • Подготовку возражений на акт камеральной и выездной налоговой проверки;
  • Подготовку апелляционной жалобы в вышестоящий налоговой орган;
  • Правовую экспертизу решений налоговых органов;
  • Представление интересов налогоплательщика в налоговых органах.

Судебное разрешение налоговых споров с привлечением специалистов Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» включает следующие услуги:

  • Консультирование по вопросам предстоящего арбитражного разбирательства;
  • Изучение документов, подготовка доказательственной базы;
  • Подготовка исковых заявлений и иных процессуальных документов (ходатайств, жалоб, объяснений и пр.)
  • Представление интересов клиента в арбитражных судах первой инстанции, апелляционных и кассационных инстанциях;
  • Представление интересов клиента на стадии исполнительного производства.

Своевременное обращение к специалистам Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» предоставит налогоплательщику возможность избежать значительных трат и ущерба, минимизировать негативные последствия и обезопасить себя от повторения подобных налоговых споров в будущем.

Избежание рисков возникновения спорных ситуаций в налогообложении может быть обеспечено также, если клиент воспользуется услугами:

  • налоговой экспертизы сделок, которая поможет уже на этапе планирования сделки оценить налоговые последствия и избежать ошибок в налогообложении;
  • консультаций по учету и налогам, и эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» предоставят квалифицированную информационно-методическую поддержку и ответят на возникшие вопросы по налоговому и бухгалтерскому учету хозяйственных операций;
  • налогового аудита – комплексной или выборочной проверки правильности организации и ведения налогового учета и составления отчетной документации;
  • бухгалтерского аутсорсинга – передачи ведения бухгалтерского и налогового учета квалифицированным специалистам Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».

В поисках деятельного раскаяния: как фнс будет пересчитывать налоги по оспоренным сделкам

Федеральная налоговая служба (ФНС) подготовила итоговую версию инструкции, как бороться с уходом от налогов с помощью фирм-однодневок. Письмо за подписью замглавы ФНС Виктора Бациева от 10 марта есть у Forbes, его подлинность подтвердил источник, принимающий участие в обсуждениях изменений. В ФНС подтвердили Forbes подлинность документа.

Официально инструкция должна была быть опубликована еще до конца декабря. Forbes рассказывает, с чем борется ФНС, какие послабления предлагает, в чем проблема «карательных мер» для самого бизнеса и какие последствия возможны после одобрения новой инструкции.

Как следят за налогами сейчас

Один из распространенных поводов для налоговых претензий — это использование фирм-однодневок или офшорных компаний для необоснованного получения налоговой выгоды — НДС. Со своей стороны, ФНС нередко пытается доказать, что такие операции проводятся только на бумаге для получения вычетов НДС или же для раздувания расходов.

С 2006 года рынок ориентировался на постановление пленума Высшего арбитражного суда. Суд предписывал в случае выявления схем налоговой оптимизации все же проводить реконструкцию, то есть учитывать только реально понесенные расходы и не допускать двойного, избыточного налогообложения. Но в 2017 году от этой идеи отказались, когда появилась статья  54.

1 Налогового кодекса (НК).

Скальпель для экономики: смогут ли власть и бизнес договориться о контроле за налогами

Тогда же в Налоговом кодексе появились уточнения, что можно считать злоупотреблением: учет фиктивных сделок, а также операции без разумных экономических причин, сделки с единственной целью сэкономить на налогах. Это вызвало критику экспертного сообщества.

Так, устранять излишние «карательные меры» (доначисления и штрафы) в ноябре прошлого года предлагали в Аналитическом центре при правительстве, писал РБК.

Компаниям, пойманным на необоснованной налоговой выгоде, предлагалось доначислять налоги, исходя из того, сколько они должны были бы заплатить, если бы не применяли схемы налоговой экономии.

Как раз эта схема применялась до 2017 года. Но инициативу вновь отклонили.

Почему это не нравилось бизнесу

Из-за действующих правил налоговики доначисляли налоги не с прибыли, а с выручки, и в результате доначисления могли значительно превышать сам заработок бизнеса, напоминает адвокат коллегии адвокатов «Люди дела» Денис Зайцев. Кроме того, многие предприятия просто «не доживают» до судов и возможности оспорить результаты проверок. «Иногда суммы штрафов и доначислений непосильны для компаний», — говорит Зайцев.

Кроме того, статья 54.1 НК требует от предпринимателей тщательной и рутинной проверки контрагентов и их деятельности. Например, признаком ухода от налогов можно считать исполнение работ не тем лицом, с кем непосредственно заключен договор. «У бизнеса не всегда есть возможность отслеживать это, тем более проверки несут за собой дополнительные издержки», — напоминает Зайцев.

По данным консалтинговой компании «КСК Групп», есть как минимум семь случаев доначислений свыше 1 млрд рублей. Самая крупная сумма у «Моршанской табачной фабрики» — 1,9 млрд рублей. В 2017 году областной Следственный комитет возбудил уголовное дело на гендиректора фабрики Андрея Метальникова за поддельные счета и неуплату налогов.

Минфин назвал «новым» для себя предложение СК ужесточить наказание за налоговые преступления для физлиц

Для одной из крупнейших транспортно-логистических компаний «Деловые линии» доначисления в 2016 году составили 1,6 млрд рублей. Тогда счета компании были арестованы, но компания погасила долг.

В списке есть IT-компания «Ланит» (1,4 млрд рублей), а также «Корчма Тарас Бульба» (1 млрд рублей), где за два года до решения суда сотрудники МВД проводили обыски.

Для «Уралкалия» доначисления составили около 0,98 млрд рублей, суд утверждал, что компания снижала доходную базу, которая облагается налогами. Еще 10 млрд рублей было доначислено Deutsche Bank, что чуть не привело его к банкротству.

Но спустя несколько месяцев ФНС отказалась от претензий. Все компании категорически не соглашались с решениями налоговиков и пытались оспорить их.

Время раскаиваться: чем грозят бизнесу новые правила ФНС

Устранить «карательные меры» предлагал правительству бизнес-омбудсмен Борис Титов. При этом, как указывал РБК, в самом ФНС проблемы не признавали. «На сегодняшний день есть около 180 споров с налогоплательщиками по статье 54.1 НК в судах. Я сомневаюсь, что эти цифры можно назвать очень большими для всей Российской Федерации», — говорил в феврале этого года глава ФНС Даниил Егоров.

Что предлагает ФНС и какие последствия могут быть

Теперь же ФНС возвращается к идее налоговой реконструкции, даже если компания организовала схему самостоятельно. Теперь налоговики хотят «деятельного раскаяния». Для этого фирма должна раскрыть подробности реальных сделок и операций и доказать понесенные затраты.

Задача налоговиков — доначислить ровно столько средств, сколько бюджет потерял из-за незаконной схемы.

В качестве аргумента ФНС приводит позицию Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда: о недопустимости создания формальных условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

Теперь налоговая, согласно документу, может принять для целей налогообложения часть затрат даже если установлено, что в цепочке контрагентов есть «технические» компании.

«В письме указана позиция, что если компания организовала схему ухода от налогов с использованием технических компаний, но при этом доказала, что обязательства по сделке исполнило другое лицо, то она может учесть расходы и получить вычеты в части реального исполнения.

Главное условие — компания должна раскрыть информацию по сделке, а также принимать активное участие в доказывании параметров операции с реальным  исполнителем», — говорится в комментарии ФНС Forbes.

При этом в случае, если установить лицо, реально предоставлявшее услуги, невозможно — налогоплательщик теряет право на налоговый вычет НДС, а в отношении его расходов будет применятся не прямой, а расчетный метод начисления налогов.

Покидая Кипр: как адаптировать бизнес к новым налоговым условиям

С одной стороны, такое толкование статьи 54.1 НК России облегчит задачу бизнесу, утверждает Зайцев. «С таким письмом яснее становятся правила игры. Но при этом бремя доказывания размера понесенных расходов ложится на налогоплательщика.

Это не совсем правильно, ведь сперва налоговая должна доказать, что заявленные расходы необоснованны и была схема, и ФНС по сути предлагает согласится с этим решением еще на этапе акта проверки.

А у нас 99% споров с налоговым органом заключаются в том, что с контрагентами все в порядке или налогоплательщик о нарушениях просто не знал», — говорит эксперт.

Есть риск, что у компании может не быть всех необходимых документов и информации, говорит руководитель направления разрешения налоговых споров Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов. «Риски доначислений из-за контрагентов все равно остаются даже для вполне добросовестных компаний, и нужно проверять контрагентов еще тщательнее», — подчеркивает юрист.

Кто из миллиардеров хочет платить больше налогов

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *