Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией

Автоматический обмен информацией или Automatic Exchange of Information (AEOI) – новая реальность современного мира. О нём долго спорили, он потребовал несколько лет на внедрение, но теперь он является данностью. При этом остаётся много вопросов, отсутствие ответов на которые, пугает предпринимателей и держателей иностранных счетов.

В этом материале мы ответим на самые популярные вопросы об автоматической обмене налоговой информацией (или финансовой информацией). Мы выясним, что же это такое, кто обменивается информацией, как это влияет на налоговые сборы и многое другое.

Что такое Автоматический обмен налоговой информацией и для чего он нужен?

Что же такое AEOI или автоматический обмен информацией? Это международная система договорённостей и технических решений, которая позволяет конкретной стране получить информацию о финансовых активах налоговых резидентов за пределами своей территории.

Основная задача автоматического обмена – сбор информации для борьбы с налоговым уклонением. Наглядный пример: предположим, гражданин Германии открыл счет в Швейцарии и не задекларировал его. Он не указал доходы по нему в декларации. Налоговая служба Германии сравнит данные в декларации с отчётами коллег из Швейцарии (и других стран) и доначислит налоги с соответствующими пени.

По факту сегодня в мире действует две системы автоматического обмена подобной информацией.

Первой стала FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – американский закон, который требует у иностранных финансовых учреждений отчитываться о вкладах граждан и налоговых резидентов США в IRS (налоговую службу США). В случае отказа передать информацию об американском гражданине, банку или иному финансовому учреждению грозят санкции.

Вторая система называется CRS (Common Reporting Standard) или Единый стандарт отчётности. Создателем является Организация Экономического Развития и Сотрудничества (ОЭСР), которая ведёт проект в рамках борьбы с размытием налоговой базы.

ОЭСР одобряет налоговую реформу Аргентины

FATCA собирает информацию только в пользу США, а CRS работает на основе Многостороннего и двусторонних соглашений между более, чем сотней стран.  При CRS государства обмениваются данными друг с другом на добровольной основе. В некоторых случаях государство имеет право отказаться от получения информации от другой стороны, но при этом продолжать отправлять данные от себя.

Именно CRS чаще всего называют автоматическим обменом налоговой, финансовой или банковской информацией. Именно он беспокоит в основном наших читателей. Однако стоит помнить: если у вас есть американский паспорт, то вы обязаны отчитываться перед IRS и платить налоги в Штатах независимо от того, где и сколько времени живёте.

Дальше мы в основном будем говорить про CRS.

Автоматический обмен банковской информацией необходимо завершать до конца сентября каждого года. Первый обмен между странами-участницами состоялся в сентябре 2017 года за 2016 год. В 2018 году состоится второй обмен, к которому подключаться новые страны. Они передадут информацию за 2017 год.

Деофшоризация бесполезна? Международные корпорации стали платить меньше налогов, чем 10 лет назад

Какая информация передаётся в рамках автоматического обмена?

Финансовые учреждения всегда собирают информацию о своих клиентах. В рамках автоматического обмена они обязуются собирать и передавать совершенно конкретные данные.

У клиента попросят предоставить ФИО, адрес проживания, указать страну налогового резидентства, налоговый номер (ИНН), номер счета, данные об остатках и движении средств по счету.

Если речь идёт о компании (обмен работает для физических и юридических лиц), то необходимо знать регистрационные данные бизнеса, идентификационный номер, данные бенефициаров (истинных выгодоприобретателей компании).

Как работает автоматический обмен информацией? Кто участвует в обмене?

Система автоматического обмена достаточно проста: банк обслуживает клиента и собирает о нём информацию. После этого готовит пакет данных об иностранных резидентах и отправляет в ответственную налоговую службу. Там данные сортируются по странам, с которыми заключено двустороннее соглашение, после чего отправляются массивом.

Заметим, что несмотря на то, что Многостороннюю конвенцию о взаимопомощи подписало более 100 стран, не каждая страна обменивается с каждой. Во-первых, автоматический обмен на данный момент активировали лишь 79 стран. Во-вторых, даже в этом случае можно выбирать с кем сотрудничать, а с кем нет. Полный список стран, активировавших обмен – на сайте ОЭСР.

Некоторые из них отправляют данные во все 79 государств, а принимают лишь из части, например, Великобритания (получает из 63 стран, а отправляет в 79).

В течение 2018 года планируется подключение ещё нескольких стран к обмену. В идеале, все страны мира подключаться к системе CRS.

Есть противники двустороннего обмена и будет очень интересно посмотреть, как мир попробует уговорить США передавать информацию из секретных компаний Делавэра и Вайоминга.

Штаты получают данные о своих гражданах при помощи FATCA и не спешат делиться данными об иностранных инвесторах на своей территории.

Благодаря работе автоматического обмена финансовой информацией, власти разных стран уже собрали дополнительных налогов на миллиарды долларов. Можно быть уверенными, чтобы процесс расширение сети обмена информацией продолжат.

Кто отчитываться в рамках автоматического обмена финансовой информацией?

Выполнять требования об отчётности в рамках CRS необходимо финансовым учреждениям (financial institution – FI). Под это определение попадают банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, дилеры, брокеры и т.п.

Они обязаны проверять клиентов и их средства на легальность в рамках антиотмывочного законодательства, а также передавать данные о вкладчиках налоговой службе в рамках CRS и FATCA. В случае опасений относительно клиента, банку проще отказать ему в обслуживании, чтобы не лишиться банковской лицензии.

Почему иностранные банки намного чаще говорят “да”, если Вы открываете и подбираете банковский счет за границей с профессионалом?

Именно поэтому подготовка к открытию банковского счета – крайне важный этап. Ошибки в документах, недостаточная весомость доказательств легальности происхождения средств и многое другое послужит причиной отказать клиенту открыть счет.

Поэтому мы предлагаем вам бесплатную консультацию по подбору банковского счета: мы подскажем банк, в котором риск отказа именно для вас будет ниже. Плюс мы готовы помочь непосредственно с открытием счета.

Подробнее – на консультации: info@offshore-pro.info.

Придётся ли платить больше налогов?

В связи с тем, что налоговые службы узнают об иностранных финансовых активах резидентов, возникает закономерный вопрос: а не придётся ли платить больше налогов? Только в том случае, если лицо уклонялось от налогов.

Основная цель системы – убедиться, что налоговые резиденты платят налоги в полное мере. Если лицо декларирует иностранные активы и уплачивает необходимые по закону налоги, то претензий к нему не будет.

Однако, если лицо открыло секретный счет в далёком оффшоре, который теперь обменивается данными со страной налогового резидентства лица, то ему грозят и налоги, и штрафы. За особо крупное уклонение от налогов в некоторых странах грозит в том числе уголовное преследование и тюрьма.

Россия обменивается информацией в автоматическом режиме?

В декабре 2017 года Россия активировала автоматический обмен налоговой информацией. В Россию информация поступит от 73 государств, а отправится в 56. До конца года в связи с расширением списка стран, активировавших автоматический налоговый обмен, может вырасти и число подписантов для России.

В связи с геополитической ситуацией, существует небольшой шанс, что данные об иностранных вкладах россиян попридержат, однако он крошечный. Скорее всего данные свободно потекут из одной страны в другую.

Поэтому можно быть уверенными, что соглашение об автоматическом обмене информацией будет работать в полную силу.

Приватность личных данных в рамках международного автоматического обмена информацией

Согласно разработанному ОЭСР фреймворку, личные и налоговые данные при обмене информацией охраняются очень хорошо. Требование Стандарта таково, что безопасность обеспечиваться, как техническими, так и юридическими средствами.

Однако в некоторых странах сохранность личных данных вызывает опасения. Это касается и России. К примеру, Швейцария сообщала, что откажется от обмена с Россией, если её информация будет использована не по назначению (не только в налоговых вопросах, но шире).

Эксперты отмечают, что несмотря ни на что, сохранность личных данных в России не является приоритетом. Базы данных с личной информацией вполне реально купить на рынках и тем более в ДаркНет. Попадёт ли информация с налоговой тайной в общий доступ – вопрос пока открытый, но не все готовы подвергать себя, семью и состояние такому риску.

Как избежать автоматического обмена данными?

Возникает и такой вопрос: как избежать обмена данными? Здесь существует несколько подходов.

  1. Перевести активы в ту страну, которая не передаёт информацию в государство вашего налогового резидентства. К сожалению, мера это временная: спустя несколько лет все или практически все государства присоединяться к автоматическому обмену, а те, что не присоединятся, будут в статусе изгоя и сотрудничать с ними будет крайне тяжело (разве что США останутся в независимом режиме).
  2. Закрыть иностранные счета и избавиться от зарубежных подотчётных активов. Далеко не все иностранные активы требуется декларировать, однако финансовые, такие как счета в банке, слишком удобны, чтобы от них отказываться. Тем более, необходима диверсификация рисков, поэтому отказ от зарубежных активов – недальновидный шаг.
  3. Сменить налоговое резидентство. Это не избавит вас от отчётности, но снизит риски раскрытия личной информации перед журналистами, рейдерами и жадными чиновниками вне налоговой службы. К тому же в некоторых юрисдикций налоговое резидентство подразумевает сниженные или даже нулевые налоги на иностранные доходы и не только. Мы крайне рекомендуем изучить этот вариант тем, кому не нравится положение дел в России и тем, кто хочет оптимизировать свою жизнь и бизнес: info@offshore-pro.info

Независимо от выбранного варианта, помните: без проблем окажутся только те активы, которые имеют легальное происхождение и полную документацию, подтверждающую легальность средств на их приобретения. Неважно, останетесь вы налоговым резидентом России или переберётесь в Андорру, выгоднее всего владеть законными активами, чтобы не сталкиваться с лишними проблемами при работе с налоговиками.

Возникли вопросы? Пишите на info@offshore-pro.info.

Что надо знать об автоматическом обмене финансовой информацией

Автоматический обмен информацией

Максим Стулов / Ведомости

В октябре-ноябре этого года Россия получит данные о российских счетах за рубежом из 92 стран, сообщил на Московском финансовом форуме Дмитрий Вольвач, начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС.

В этом году список этих стран пополнила Швейцария, одобрив в августе этого года обмен финансовой информацией с Россией на основе августовского доклада Федерального департамента финансов (ФНС подтвердила обмен данными со Швейцарией).

Читайте также:  Как регулирует нарушение обязательств Гражданский кодекс РФ?

Швейцария отправит в этом году своим зарубежным партнерам информацию более чем о 2 млн счетов нерезидентов с общей суммой активов около $3 трлн. Долю россиян среди них можно оценить как минимум в 5–10%. То есть речь может идти о многих десятках тысяч счетов россиян с общей суммой активов на них в несколько сотен миллиардов долларов.

Если учесть, что изначально, в 2015 г., о контролируемых иностранных компаниях (КИК) заявило всего 2200 человек, а в двух прошедших этапах амнистии участвовало около 19 000 человек, легко понять, что значительное количество, если не большинство швейцарских счетов в России не задекларировано.

Соответственно, когда ФНС установит их владельцев, те из них, кто не сменил налоговое резидентство, вынуждены будут заплатить с этих миллиардов налоги и штрафы за несколько лет. Корпоративные счета в Швейцарии в основном накопительные, т. е.

пассивные, и в соответствии с правилами КИК даже нераспределенная прибыль компании в этом случае становится доходом физлица – ее владельца и облагается по ставке 13%, плюс штраф 20% и пени за неуплату. По личным счетам возможны также штрафы по валютному законодательству – до 100% от суммы поступлений. При этом позиция ФНС такова, что незаконными считаются все поступления на счет за рубежом, если он не задекларирован в России.

Всего, как отмечается в публикации на сайте российской налоговой службы, в этом году в число партнеров России по автоматическому обмену добавятся такие важные страны, как Австрия, Панама, Латвия, популярные у россиян Британские Виргинские острова (BVI), Гибралтар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Сингапур, Чехия, Эстония. Однако присутствие страны в списке не означает обязательного участия в ближайшем автоматическом обмене. Так, Великобритания, хоть и находится до сих пор в списке, в прошлом году отказалась без объяснения причин обмениваться финансовой информацией с Россией. Россия, в свою очередь, также отказалась участвовать в обмене и с Великобританией, и с ее коронными территориями – островами Мэн, Гернси и Джерси. В 2020 г. информацией за текущий год собираются обменяться с Россией Арабские Эмираты, заявил о присоединении к автообмену в следующем году Казахстан. В 2018 г. ФНС получила данные за 2017 г. из 58 стран.

Часть стран, например Кипр, в прошлом году не успели подготовиться как следует и передали только часть информации и не из всех банков. С другой стороны, есть еще такие нежно любимые россиянами юрисдикции, как Черногория и Таиланд, которые к автообмену вообще пока не присоединились.

Что важно знать о сроках и процедуре обмена? Информация о счетах нерезидентов передается банками в свои центральные уполномоченные органы в апреле – мае и ждет там до 1 августа отправки по разным странам.

Мало кто знает, но законодатели ЕС отвели эти два месяца на то, чтобы клиенты могли запросить свой банк, передал ли он информацию о счете и если да, то какую.

До конца июля можно внести коррекции или даже оспорить или отменить сам факт передачи информации, если банк в чем-то ошибся или если в этом году изменилась ваша налоговая резидентность или статус счета.

Дело в том, что, хотя банки и подают информацию о состоянии счета на конец прошлого года, многие отражают статус бенефициара на момент подачи. Серьезное основание для отмены отправки информации о бенефициаре в его страну – угроза ее ненадлежащего использования, необоснованного уголовного преследования, нарушения основополагающих процессуальных принципов или гарантий прав собственности.

Полезно знать, информацию о каких счетах и куда отправляют банки. По счетам нерезидентов это номер счета, данные об остатке на 31 декабря прошлого года и о сумме поступлений за год. По личным счетам сообщается имя клиента, его ИНН, дата рождения и адрес проживания. По корпоративным передаются данные только по компании, а по пассивным счетам – еще и по бенефициару (владельцу).

Информация о счетах активных компаний отправляется по месту их налоговой резидентности, а по пассивным – еще и в страну резидентности бенефициаров.

При этом резидентность офшорных компаний, не имеющих нигде существенного присутствия, или сабстанса, банки могут определять по месту управления компанией или ведения бизнеса. Банки Лихтенштейна буквально в прошлом месяце пошли еще дальше.

Для сохранения счета активных компаний, не имеющих сабстанса, они начали менять статус компаний на пассивный – с ожидаемым последующим сообщением о бенефициарах в Россию.

Что касается налоговой резидентности самих бенефициаров, то многим приходит на ум простое и естественное решение – переезд в другую страну и смена «налоговой прописки». Но здесь многие забывают, что в России достаточно дружественное и даже, я бы сказал, льготное налогообложение.

Российский НДФЛ всего в 13% вызывает жгучую зависть многих моих партнеров по бизнесу из Франции, Испании и других стран. Так что смена российской резидентности на условную европейскую может сильно ударить по бюджету за счет существенного, в разы, роста налоговой нагрузки.

Можно, конечно, стать налоговым туристом, но тут тоже есть свои подводные камни: в банках, при купле-продаже активов и во многих других ситуациях вам зададут вопрос: «А где же вы все-таки резидент?»

Об автоматическом обмене существует множество заблуждений и мифов, которые могут дорого обойтись россиянам.

Миф первый: В Швейцарии исторически сложились особые отношения банков с клиентами, банки не захотят их потерять и про важных для них клиентов никуда сообщать не будут, найдут, как это оформить. К сожалению, это не так. В Швейцарии в большей степени, чем во многих других странах, банки строго соблюдают закон и инструкции регуляторов.

Миф второй: BVI присоединились к автообмену, и теперь обо всех компаниях узнают в России. Нет, не узнают. Автообмен – это обмен информацией между банками. Если счет компании не в банке на BVI, автообмен с этой юрисдикцией вам пока ничем не грозит.

Миф третий: Россияне, проживающие в другой стране, скажем в Испании, более 183 дней в году, не являются налоговыми резидентами России, и им не о чем беспокоиться. Совсем не так. Информация в этом случае может уйти в Испанию, а налоги там в несколько раз выше российских.

Миф четвертый: Обладатели ВНЖ и ИНН в странах, не участвующих в автообмене, могут не беспокоиться. Не совсем так. Инструкции рекомендуют банкам сообщать информацию о бенефициаре во все страны его возможной резидентности. Так что если у вас российский паспорт, банк может сообщить о вас и в Россию тоже.

Миф пятый: Владельцам активных компаний не о чем беспокоиться. Тоже не совсем так. Разделение компаний на активные и пассивные требует от банка определенных усилий и затрат, и какие-то банки могут просто не разбираться, а отправить данные везде и обо всех.

Миф шестой: Владельцам задекларированных в России личных счетов за рубежом не о чем беспокоиться. Тоже не так. Необходимо беспокоиться о соответствии операций по счету российскому валютному законодательству. Иначе, как недавно сообщалось в СМИ в связи со счетом российского гражданина в Армении, можно получить штраф в $2 млн.

Прозрачность и сложность международного бизнеса и банковских операций растет с каждым годом.

Это не только и даже не столько автообмен, но и создаваемые повсеместно реестры бенефициаров, требования к существенному присутствию в большинстве юрисдикций, да и просто развитие технологий в части возможностей сбора и анализа больших объемов информации (big data).

Поэтому уже в перспективе 3-5 лет спрятать зарубежные активы так, чтобы о них никто не узнал, будет весьма затруднительно. Для оценки возможных рисков и выстраивания стратегии международного бизнеса в новых условиях я рекомендовал бы обратиться к специалистам.

Автор — старший советник, директор по развитию бизнеса Hill Consulting

Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) 2018

Актуально на 01.05.2021 г.

После присоединения России к Международной Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией мировое сообщество вело активные споры по поводу того состоится ли по факту автоматический обмен налоговой информацией с Россией или нет.

Главным аргументом в пользу того, что обмена не будет было отсутствии подписанных с Россией двусторонних соглашений об обмене.

Напоминаю, что для осуществления обмена между конкретными двумя странами необходимо одновременное соблюдение двух условий: обе страны должны присоединиться к Конвенции ОЭСР и эти страны должны подписать между собой двустороннее соглашение об автоматическом обмене.

Россия подписала такие двусторонние соглашения со многими странами. С какими именно и как на практике происходит автоматический обмен финансовой информацией по состоянию на 2021 год — об этом в настоящем обзоре.

ВАЖНО!

После 

Какие страны передают финансовую информацию в Россию и за какие периоды

Как было указано выше, всего таких стран 94 — количество довольно внушительное.

Это АвстрияАндорра, Аргентина, Австралия, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермудские острова, Бразилия, Британские Виргинские острова (BVI), Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гернси, ГонконгДания, Джерси, ИзраильИсландияИспания, Индия, Индонезия, Ирландия, остров Мэн, Италия, Кайманы, Китай, Колумбия, острова Кука, Коста-Рика, Кюрасао, Кипр,  Корея, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Монсеррат, Науру, Нидерланды, Н.Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Румыния, Сент Люсия, Сент Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Словения, острова Туркс и Кайкос, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия, ФранцияХорватия, Эстония, Южная Африка, Япония.

За налоговый период с 01 января по 31 декабря 2017Андорра, Австралия, Барбадос, Бразилия, Болгария, Чили, Китай, Коста-Рика, Гибралтар, Индия, остров Мэн, Маврикий, Монсеррат, Науру, Н.

Зеландия, Сент Винсент и Гренадины, Самоа, Саудовская Аравия, Сингапур, Южная Африка, острова Туркс и Кайкос, Великобритания, Уругвай.

За налоговые периоды с 01 января по 31 декабря 2018 — Ливан, Малайзия, Пакистан, Швейцария, Лихтенштейн
За налоговые периоды с 01 января по 31 декабря 2019ОАЭ, Гонконг, острова Кука, Сент Люсия

Первый обмен налоговой информацией с ФНС РФ произошел 30 сентября 2018 г. за 2017 год.

Читайте также:  Определение срока нахождения имущества в собственности в целях применения имущественного налогового вычета

КОММЕНТАРИЙ:
Если Вы открыли счет (на Вашу компанию или Ваш личный) в банке любой из указанных выше стран, то при определенных условиях сведения о Вас, компании, в которой Вы являетесь «контролирующим лицом», и Вашем счете в автоматическом режиме (а не по запросу, как было ранее) будут выгружены и переданы в налоговые органы страны Вашего налогового резидентства — для налоговых резидентов РФ — в ФНС РФ.

Здесь Вы можете ознакомиться со Standard for automatic exchange of financial information in tax matters, регулирующим основные положения, о которых ресь пойдет ниже.

Какие страны НЕ обмениваются в автоматическом режиме с Россией по состоянию на январь 2020 г

Налоговики узнали о зарубежных счетах и активах россиян в 58 странах :: Экономика :: РБК

ФНС передает данные о счетах нерезидентов зарубежным коллегам. Банки, страховые и управляющие компании, депозитарии и брокеры должны через электронный сервис сообщать ФНС о клиентах-иностранцах с активами от $1 млн и компаниях со счетами от $250 тыс.

Российские финансовые организации впервые сформировали отчетность по стандарту CRS (Common Reporting Standard, «Единый стандарт отчетности») — за 2017 год. До 1 мая банки должны передать отчеты за 2018 год. Штраф за отказ предоставить информацию или нарушение сроков составляет от 300 тыс. до 500 тыс. руб., но до 2020 года действует мораторий на его применение.

Банки не испытали больших проблем при подготовке отчетности, потому что последние три года передают информацию о счетах резидентов США, подчеркивают в ФНС. Предшественник CRS — американский закон FATCA — обязывает финансовые организации по всему миру информировать Службу внутренних доходов США о счетах американцев.

Проблема обработки данных

«Все участвующие в автообмене страны сталкиваются с проблемой верификации полученных данных, мэтчинга — поиска связи между владельцем зарубежного счета и записями во внутренних системах налоговых органов. Без корректной идентификации поступающие данные — это информационный мусор», — рассказал Вольвач.

Автоматизированная информационная система «Налог-3» будет сначала идентифицировать налогоплательщика, а затем выявлять расхождения между полученной из-за рубежа информацией и данными, имеющимися об этом налогоплательщике у ФНС России. Будет формироваться профиль выявленного риска, управление которым будет осуществлять сотрудник ФНС по утвержденному протоколу, пояснил Вольвач.

Стимул для деофшоризации

Число стран — участников автоматического обмена растет. В этом году к нему присоединятся Австрия, Швейцария, Латвия и другие.

Можно самостоятельно сообщить о своих счетах и активах в рамках амнистии капитала, не дожидаясь, пока это выявит автообмен.

«Игра в прятки, перерегистрация в юрисдикциях, которые пока не участвуют в автообмене, прыжки с одного острова на другой бесперспективны», — уверен Оверчук.

1 марта 2019 года завершился второй этап амнистии капитала. За вторую волну налогоплательщики задекларировали более €10 млрд остатков по банковским счетам.

Условия третьей амнистии, которая продлится до 1 марта 2020 года, будут более жесткими. В отличие от двух первых, когда налогоплательщик не был обязан возвращать капиталы, на этот раз гарантии сохранятся при переводе денег в Россию либо перерегистрации холдинговых структур в специальных административных районах на острове Октябрьский в Калининграде и на острове Русский во Владивостоке.

Автообмен уже произвел положительный эффект, считает партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин. «Это сильный стимул задекларировать иностранные активы и выполнять требования деофшоризационного законодательства», — отметил он.

По мнению партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, главный драйвер деофшоризации — требования открывать офисы и нанимать сотрудников, которые приняты в конце года во многих юрисдикциях и из-за которых держать компанию в офшоре стало сложнее и дороже. «Сейчас ЕС ведет переговоры с Кипром о введении требований economic substance (экономического присутствия. — РБК)», — отметил юрист.

Тенденции к полному отказу от офшоров нет, но их сущность меняется, подчеркивает Калгин. «Структуры становятся все более прозрачными. Все меньше искусственных компаний без реального содержания», — говорит эксперт.​

Жизнь без тайн. Поможет ли автоматический обмен данными раскрыть бенефициаров

Из приведенной схемы видно, что отчитываться в российский налоговый орган должны российские и зарубежные финансовые организации — налоговые резиденты РФ, то есть российские юридические лица и их подразделения, также подразделения иностранных юридических лиц, зарегистрированные в России.     

Банки должны осуществить процедуры due diligence в отношении существующих и вновь открываемых счетов своих клиентов (физических и юридических лиц), а также определить, относится ли клиент к подотчетному лицу (являющемуся резидентом страны-участника соглашения), определить налоговое резидентство держателя счета. Информация будет анализироваться на основе данных, полученных банком при анкетировании клиента.

При этом российские налоговые органы будут получать информацию как по личным зарубежным счетам российских налоговых резидентов, так и по счетам зарубежных пассивных компаний, контролирующие лица которых — российские бенефициары (физические лица — налоговые резиденты РФ).

Если у физического лица — российского налогового резидента — есть зарубежная пассивная компания (не менее 50% дохода которой генерируется от пассивных доходов — процентов, дивидендов, роялти, арендных платежей), например на Кипре, то вся идентифицирующая информация и информация по счету будет направляться в автоматическом режиме в ФНС России.    

Пример

Компания в Лихтенштейне контролируется налоговым резидентом России и имеет счет в банке Кипра. Все упомянутые страны присоединились к автоматическому обмену. Кипрский банк устанавливает:

  • — налоговое резидентство компании-клиента — Лихтенштейн (страна присоединилась к обмену);
  • — сумму остатка по счету в отношении ранее открытых счетов (от $250 000, то есть банк обязан подавать информацию);
  • — является ли компания «активной» или «пассивной» (проверка на предмет необходимости передавать информацию о контролирующем лице в налоговый орган страны его резидентства);
  • — налоговое резидентство контролирующего лица пассивной компании-клиента — Россия (страна присоединилась к обмену).
  • Если компания путем анкетирования была квалифицирована банком как «пассивная», то в Лихтенштейн будут переданы данные о ее счете, а в Россию — данные о счете и контролирующем лице.

Новая реальность

Таким образом, совсем скоро Россия будет передавать, а главное — получать информацию обо всех зарубежных счетах российских бенефициаров.

При этом в части обмена информацией Россия скорее получающая, чем передающая сторона.

Это позволит быстрее выявлять технические компании: сейчас налоговики могут получить нужные сведения у зарубежных коллег, но только по запросам. Автоматический обмен упростит и ускорит получение информации. 

Полученные данные могут использоваться территориальными налоговыми органами на предмет контроля соблюдения требований валютного законодательства, правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК), трансфертного ценообразования, требований о фактическом получателе дохода при применении льготных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения (выявление фиктивных иностранных контрагентов, номинальных посредников). 

Однако в отношении раскрытия бенефициаров роль автообмена нельзя преувеличивать: обычно досье на клиента составляется банком на основе данных, представленных самим клиентом.

Предоставление клиентом достоверной информации о бенефициаре во многом зависит от механизмов, предусмотренных национальным законодательством страны: местонахождения банка, возложена ли на банк обязанностьпо выявлению бенефициаров и, главное, какие средства есть в арсенале у банка для ее исполнения. 

Например, уже давно в анкете российского банка есть строка про бенефициара, но полученный от клиента ответ, как правило, недостоверный.

У российских банков нет настолько широких полномочий по выявлению бенефициаров, как у налоговых органов, — в основном они руководствуются информацией, полученной от самого клиента (например, в случаях применения льготной ставки при выплате процентов в адрес иностранной компании).

Конечно, банк может отказаться работать с юрлицом, которое не раскрывает сведения о бенефициаре, однако проблему достоверности таких сведений это все равно не решает. 

Фнс утвердила новый список стран, с которыми осуществляется обмен информацией в автоматическом режиме — право на vc.ru

{«id»:5907,»title»:»u0412u0441u0435 u0434u0435u043bu0430u044eu0442 u044du043au043eu0441u0438u0441u0442u0435u043cu044b u2014 u0432 u0447u0451u043c u0438u0445 u043eu0442u043bu0438u0447u0438u044f u0438 u043fu043eu043bu044cu0437u0430″,»url»:»/redirect?component=advertising&id=5907&url=https://vc.ru/megafon/284363-ecosystem&hash=5a12c9b808172643224c091e372b676b4458108d647d902605317bad0befd87e»,»isPaidAndBannersEnabled»:false}

ФНС России обновила перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией по финансовым счетам в налоговых целях.

Новый перечень включает 77 стран и 12 территорий.

Австралия; Андорра; Австрия; Антигуа и Барбуда; Азербайджан; Аргентина; Аруба; Багамы; Барбадос; Бахрейн; Белиз; Бельгия; Болгария; Бразилия; Вануату; Венгрия; Гана; Германия; Гренада; Греция; Дания; Доминика; Израиль; Индия; Индонезия; Ирландия; Исландия; Испания; Италия; Катар; Кипр; Китай; Колумбия; Республика Корея; Коста-Рика; Кувейт; Латвия; Ливан; Лихтенштейн; Люксембург; Маврикий; Маршалловы острова; Малайзия; Мальта; Мексика; Монако; Науру; Нидерланды; Новая Зеландия; Норвегия; ОАЭ; Пакистан; Панама; Польша; Португалия; Румыния; Самоа; Сан-Марино; Саудовская Аравия; Сейшелы; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Люсия; Сент-Китс и Невис; Сингапур; Словакия; Словения; Уругвай; Финляндия; Франция; Хорватия; Чехия; Чили; Швейцария; Швеция; Эстония; Южная Африка; Япония.

Бермуды; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гонконг; Гренландия; Кюрасао; Макао; Монтсеррат; Острова Кайман; Острова Кука; Острова Терке и Кайкос; Фарерские острова.

В этом перечне нет Великобритании, США. Это означает, что для физических лиц — валютных резидентов РФ, которые большую часть календарного года проживают на территории РФ и у которых счета (вклады) открыты в банках в Великобритании или США, режим использования таких счетов (вкладов) значительно ухудшился, поскольку теперь они ограничены существующим перечнем операций для зачисления денег:

В перечне есть Швейцария, Израиль, Латвия, Монако, Кипр: это означает, что на счета (во вклады) в этих странах, можно зачислять деньги без ограничений.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

Медиа

Dmitry Kabanov

5 часов

Новый фид для гайдов и списков на JSON — зачем нужен и как может выглядеть на примере чеклиста

Придумал простой и понятный аналог RSS-фида и формата синдикации Atom, но для чеклистов и иного контента с последовательной структурой.

Yota составила рейтинг популярных направлений для отдыха

Yota определила, в каких странах чаще всего отдыхали пользователи этим летом. Главным фаворитом стала Великобритания. Несмотря на ограниченное количество курортов островное государство смогло сдвинуть с первого места неизменного лидера — Турцию.

РСПП: диалог с государством – это главный креативный лифт

В сфере культуры и креативных индустрий назрела потребность в новом подходе к оказанию государственной поддержки. К такому выводу пришли эксперты деловой сессии «Утро с фондами», которая состоялась 27 августа 2021 года в рамках Российской креативной недели в Москве.

Пресс-служба ZVONKO GROUP

ZVONKO GROUP займет пятую часть рынка российского музыкального стриминга

Читайте также:  Займ или неосновательное обогащение: судебная практика наших

Управляющая компания объединила крупнейшие российские лейблы, издательства и перезапустила российскую платформу доставки музыкального контента на витрины

Будущее

Timur Gaynetyanov

5 часов

Как сильно изменился размер ракет?

SpaceX Starship Илона Маска (Основатель Tesla $TSLA) может стать следующей ракетой, которая доставит людей на Луну, но она не будет первой и, надеюсь не последней

Ракеты Мира Тайлер Скарбек

Глава лейбла «Первое Музыкальное» Мария Опарина: «У нас партнерские отношения с артистами»

От плёнки до цифры: эксперты Российской креативной недели подвели итоги развития музыкальной индустрии за четверть века

Пресс-служба  ZVONKO GROUP

Личный опыт

Артём Газаров

6 часов

Стресс, недосып и углеводы: что такое «зубы айтишника» и как образ жизни влияет на кариес

Есть бутерброды по ночам и запивать их кофе, пытаясь не отключиться за рабочим ноутбуком, — не самая удачная идея, если к 40 годам хочется сохранить живые зубы, а не ставить импланты.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/da090493-b0f1-82f9-36e1-375dd4b163d9/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/8f8ae6f0-3412-75b8-33cc-43735bd97270/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/951cf61e-461d-517b-a348-6f393a41b408/»
}
]
}

Маркетинг

Николай Мясников

1 час

Как внедрение эффективного управления ценами позволило увеличить прибыль сети магазинов одежды в 8 раз?

За ярким заголовок скрывается “гора” аналитики, разработка методики управления большим ассортиментом и ее автоматизация, и самое главное смена парадигмы персонала… Всё в этом кейсе от “Маркетинговой компании “ВИАТ”.

Финансы

Денис Бурлаков

5 часов

Инвестиции или гейминг: как зарабатывают на неквалифицированных инвесторах

Вы заметили, что сейчас инвестором является каждый второй, если, хм, не первый? Невозможно зайти в фейсбук, тут же обещают научить инвестировать с нуля и заработать миллионы.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/80ee38b2-b1d4-3c61-8348-df413f32cc19/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/3d746a23-48a4-d224-b57d-2d4bb7aec261/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/45dc5e6a-d72f-2780-efa9-aa0cc4356eb8/»
}
]
}

Маркетинг

Андрей Смурыгов

5 часов

«Агентство “забыло” вернуть 480 тысяч рублей»: как понять, что подрядчик ворует ваш рекламный бюджет и забил на работу

Чек-лист из восьми признаков недобросовестных исполнителей — для предпринимателей, которые хотят сберечь деньги и получить честный результат, а не убытки и отговорки.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/951cf61e-461d-517b-a348-6f393a41b408/»
}
]
}

Автоматический обмен налоговыми данными: стоит ли бояться?

Уже в сентябре этого года российские налоговики получат первый пакет сведений об иностранных активах российских плательщиков. Раньше налоговые органы тоже получали такую информацию от своих зарубежных коллег.

Но только по запросу, который был выборочным и во многом зависел от степени заинтересованности конкретного налогового органа в конкретном плательщике. Теперь обмен информацией о зарубежных счетах и компаниях или структурах станет автоматическим.

Но, это не значит, что налогоплательщик никак не может на него влиять. Правда, для этого нужно иметь четкое представление о том, как такой обмен работает. 

Термин «автоматический обмен» означает, что у держателей счетов в иностранных банках дополнительной обязанности представлять какие-либо документы не возникает. Сами налоговые органы заниматься сбором информации тоже не будут.

Основная нагрузка по работе с финансовой информацией возложена на финансовые институты, в частности банки, депозитарии, страховые организации, пенсионные фонды.

Они должны будут проанализировать открытые у них счета, определить их фактических, а не номинальных бенефициаров, установить их налоговое резидентство, а затем выгрузить обработанные сведения в общую систему передачи данных, откуда доступ к ней и получат налоговые органы.

По большей части организации финансового рынка уже располагают необходимой информацией. Ее собирают, чтобы идентифицировать клиентов (KYC) и соблюсти требования антиотмывочного закона. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115ФЗ

Но в рамках автоматического обмена организации финсектора вынуждены также активно взаимодействовать со своими клиентами и запрашивать у них дополнительную информацию. Так, многие зарубежные банки уже проводят проверки (due diligence) существующих клиентов. В том числе и российских.

В рамках этих проверок банк устанавливает, является ли лицо, заключившее договор банковского счета, номинальным держателем. Если да — просит раскрыть информацию о фактическом бенефициаре.

Аналогично устанавливают бенефициарных владельцев компаний, даже тех, владение которыми осуществляют через трасты или номинальных акционеров, и подтверждают их налоговое резидентство.

При этом анализируют информацию из баз данных финансовых институтов — начиная от почтового адреса и телефона и заканчивая тем, куда идут денежные средства со счета. 

Так как обмен автоматический, то есть безусловный, он не зависит от воли и интереса налоговых органов. Если налогоплательщик соответствует формальным критериям, то он подпадает под обмен. Для каждой категории владельцев счетов — свои критерии. Сейчас вы поймете почему. Критерии нужно знать, чтобы быть увереными: счет под автоматический обмен не попадает. 

Про счета физических лиц. Что касается счетов физических лиц, то информация о них попадет в периметр обмена в любом случае.

Если у финансового института нет оснований полагать, что имеющиеся у него сведения неверны или неактуальны, то проверка на этом заканчивается. По крупным счетам — свыше 1 млн долл. — проводят более тщательную работу: анализируют документы, направляют запрос к клиентскому менеджеру.

Если в результате проверки сложно или невозможно установить налоговое резидентство бенефициарного владельца счета, информацию о нем направят во все потенциально заинтересованные государства.

Про счета организаций. Не все счета компаний подпадают под автоматический обмен. Так, исключены из-под обмена счета юридических лиц, на которых менее 250 тыс. долл.

Если на счете организации больше 250 тыс. долл., то банк должен установить, является она активной или пассивной. Под обмен подпадают только пассивные компании.

Если более половины дохода компании за предыдущий год были пассивными, а более 50 процентов активов порождают пассивные доходы, то такая компания признается пассивной.

Пример:

Холдинговая компания, имеющая счет в голландском банке, получила в 2016 году 65 процентов дохода в виде дивидендов.

При этом более 50 процентов активов фирмы составляют акции, по которым и выплачивают дивиденды.

Таким образом, эта компания признается пассивной: голландский банк, где у нее открыт счет, должен будет установить налоговое резидентство ее бенефициаров и направить информацию о них в налоговые органы.

Есть исключения, при которых компания всегда признается активной, даже если получает пассивный доход. Например, компании, чьи акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг и предприятия с государственным участием.

Про счета трастов. Траст может быть признан пассивной нефинансовой организацией. В этом случае банк, в котором у такого траста открыт счет, направит в налоговые органы информацию не только о его бенефициарах, но и об учредителях.

Вместе с тем если траст занимается инвестиционной деятельностью или торгует ценными бумагами, то он может быть признан организацией финансового рынка.

Соответственно в рамках автоматического обмена у такого траста возникнет обязанность собирать и подавать информацию по счетам своих бенефициаров в налоговые органы.

Следует учитывать, что штраф за ненаправление финансовой информации составляет 500 тыс. руб., за невключение клиента — 50 тыс. руб. за каждый факт выявленного нарушения.

  • Важно!
  • Пассивные доходы: дивиденды, проценты, роялти, рента, доход от торговли ценными бумагами и иными финансовыми активами, страховые премии, а также доход от сделок с иностранной валютой.
  • Когда счет подпадает под автоматический обмен, то организация финансового рынка передает в страну налогового резидентства держателя (бенефициарного владельца) следующую информацию:
  • имя держателя (бенефициарного владельца), ИНН, дату и место рождения;
  • реквизиты счета;
  • остаток денежных средств на конец года;
  • по счетам депо: размер дивидендов или процентов и иного дохода, полученного в отношении активов на счетах, а также сумму выручки от продажи активов;
  • по депозитным счетам: сумму полученных на счет процентов.

Вас пугает этот список? Далее разберемся, нужно ли заранее опасаться негативных последствий. 

Само по себе получение этих сведений российскими налоговиками не влечет за собой налоговых рисков. Автоматический обмен не имеет для российских налоговых резидентов последствий при условии, что они соблюдают нормы налогового и валютного законодательства.

В противном случае автоматический обмен может привести к тому, что у российских налоговых органов появится доступ к информации, подтверждающей нарушение наших законов.

Так, налоговики могут узнать об иностранных компаниях, в которых российские налоговые резиденты являются бенефициарными владельцами, а следовательно, признаются контролирующими лицами по законодательству о КИК. В таком случае налогоплательщику грозят штрафы за неподачу уведомлений о КИК и об участии в иностранной организации: 100 тыс. руб. и 50 тыс. руб. соответственно за каждую компанию или структуру.

Более того, обнаружение «незадекларированных» КИК может привести к доначислениям НДФЛ с прибыли такой компании и 20-процентному штрафу за его неуплату.

Существенные риски возникают и в связи с совершением валютных правонарушений. В рамках автоматического обмена налоговые органы получат информацию о банковских счетах и вкладах, по которым не были поданы уведомления об их открытии и отчеты о движении денежных средств.

Сам по себе штраф за данное правонарушение несущественен — до 5 тыс. руб. Но не стоит думать, что это единственное возможное наказание. 

ФНС предупредила, что все операции по счету, о котором не подано уведомление, являются незаконными валютными операциями. За это — штраф от 75 до 100 процентов от суммы такой операции (письмо от 16.08.2017 № ЗН-3-17/5523@).

В дополнение к проверке незаконных валютных операций налоговые органы могут проанализировать поступления на счет, открытый за рубежом, и обнаружить незадекларированный доход, который подлежит налогообложению в РФ. В результате налогоплательщику также грозят доначисления НДФЛ и штрафы. 

До того как автоматический обмен информацией заработает и налоговики станут получать финансовую информацию из-за рубежа о российских налоговых резидентах, располагающих иностранными активами и счетами, необходимо всесторонне оценить потенциальные налоговые и валютные риски. 

Во-первых, следует проанализировать национальное законодательство страны, где расположены финансовые институты, в которых открыты счета. Каждое государство, участвующее в автоматическом обмене, может адаптировать и ужесточать положения об автоматическом обмене. Во-вторых, нужно:

  • оценить размер и характер дохода, поступающего на зарубежные счета;
  • удостовериться, что в отношении счетов и компаний были поданы все необходимые уведомления;
  • уплатить с доходов необходимый налог;
  • проверить, чтобы по счетам не было незаконных валютных операций.

Если валютное или налоговое законодательство все же нарушили, то для многих российских налогоплательщиков самым простым и удобным способом легализовать зарубежные счета и компании может стать добровольное декларирование в рамках амнистии капиталов (Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ).

Важно!

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *