Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневкамиВ 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2021 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Штраф, срок и субсидиарка в придачу: саратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневкамиУФНС по Саратовской области объявило войну фирмам-однодневкам и напоминает, что их создание является наказуемым уголовно.

Как констатируют налоговики, с переходом на электронный документооборот в сфере регистрации бизнеса создатели таких фирм тоже перестроились и уже наловчились регистрировать их с использованием электронно-цифровой подписи, такие случаи имели место.

Учредителем фирмы-однодневки можно стать, даже не зная об этом. Достаточно просто потерять паспорт. Бывает, что граждане сами дают добро на то, чтобы на них за определенное вознаграждение зарегистрировали фирму. Подобные структуры, как правило, никакой деятельности не ведут, руководят ими подставные лица, а реальные собственники скрываются от контрольных органов в тени.

Обычно серые кардиналы теневого бизнеса привлекают к своим схемам тех, кто понятия не имеет, что создание фирм-однодневок — преступное деяние. Собственниками компаний становятся малоимущие, студенты, безработные, бывшие заключенные и даже бомжи. Неприятности у граждан начинаются когда фиктивные фирмы попадают в поле зрения налоговой или того хуже обрастают настоящими долгами.

В случае выявления фактов существования фирм-однодневок, ФНС передает все обнаруженные материалы в правоохранительные органы для решения вопроса по возбуждению уголовного дела.

Например, в прошлом году в Саратовской области таких материалов следователям было направлено 222. По ним вынесено 126 постановлений о заведении уголовных дел. Завести их могут по статьям 173.1, 173.2 или 327 Уголовного кодекса — незаконное образование юрлица, незаконное использование документов для образование юрлица или подделка документов и штампов.

— Критериев таких выявления таких фирм около 20, — пояснил глава юридического бюро «Аргументъ» Андрей Ларин. — Например, фирма зарегистрирована в месте массовой регистрации.

Это может быть и не бизнес-центр, а вообще помещение, которое имеет почтовый адрес, но фактически не существует.

Сотрудники налоговых органов выдвигаются на место регистрации и смотрят, действительно ли эта фирма там находится.

Если по искомому адресу обнаружатся офисы, а не руины, название фирмы присутствует на доске объявлений — все в порядке.

Также налоговиков может насторожить наличие у нескольких компаний одного и того же учредителя и руководителя. Его могут вызвать и поинтересоваться, в курсе ли он, сколько фирм на него записано. Отдельный важный пункт — движение средств по счетам.

— Как правило фирмы-однодневки являются транзитерами. На них приходят деньги и потом уходят. Кроме того, их могут применять для ухода от налогов, — пояснил эксперт.

Что же касается ответственности за участие в подобных схемах, она зависит от степени вовлеченности конкретного фигуранта. Для потерявшего паспорт гражданина или бездомного, на которого без его ведома записали фирму, ответственности и вовсе не будет никакой. Другое дело, если человек действительно подписывался под документами и участвовал в схемах ухода от налогов.

За создание фирмы-однодневки можно получить штраф до 300 тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет, и это если нет отягчающих обстоятельств. Незаконное использование документов для этих целей карается таким же штрафом, обязательными работами до 240 часов или исправительными работами до двух лет.

Кроме того, в случае банкротства такой фирмы ее фиктивный директор вполне может получить субсидиарную ответственность.

Так, в январе этого года приговор гражданину, согласившемуся за 20 тысяч рублей оформить на себя фирму, вынес Заводской суд Саратова. Участие в создании фиктивной компании обернулось для него 180 часами обязательных работ.

Саратовские налоговики «порадовали» владельцев Саловского элеватора, «сбежавших» из Пензы

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

Владельцы Саловского элеватора Евгений Михайлов и Александр Кульчицкий, решившие платить налоги в соседней Саратовской области, получили неприятный «сюрприз» от местной ИФНС.

Читайте также:  Займ или неосновательное обогащение: судебная практика наших

Золотая волна долгов

26 декабря минувшего года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №8 по Саратовской области подала в суд на банкротство ООО «Саловский элеватор «Золотая волна». Требования саратовских налоговиков поддержали московские – из ФНС России.

Что интересно, большую часть суммы сельхозники задолжали не налоговой, а неким кредиторам. Истцы указывают, что элеватор задолжал кредиторам 1 153 940,07 руб., из них пени 208 905,98 руб. В эту сумму также входит задолженность по налогам 45 916 руб. и по страховым взносам на ОПС в размере 159 075,77 руб.

Надзорный орган просил суд ввести на предприятии процедуру наблюдения. При этом они просят назначить арбитражного управляющего из ААУ «Солидарность» Ассоциация арбитражных управляющих «Солидарность». К слову, организация расположена в городе Нефтеюгнске Тюменской области.

Согласно решению судьи Лиско (копия документа имеется в редакции), дело пока оставлено без движения.

«Беглецы» с предысторией

Свежий иск в отношении Саловского элеватора не единственный в картотеке Саратовского арбитражного суда. Согласно данным сервиса «Картотека.ру», предприятие сменило место регистрации в сентябре 2014 года.

При этом территориально элеватор продолжает работать под Пензой. А вот налоги платит в Саратове, где прописан по адресу улица имени Челюскинцев, 53/59.

К слову, сервис отмечает, что это адрес массовой регистрации, по которому формально находятся 89 фирм.

Примечательно, что до переезда в соседнюю губернию, за элеватором уже «охотилась» пензенская налоговая. Но тогда размер требований надзорников был в разы ниже – 53 тыс. рублей.

Более занимательными кажутся иски, которые владельцы Элеватора получили после своего побега из Пензы. Исходя из них, можно сделать вывод, что один из кредиторов, которому задолжала «Золотая волна» — Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Пензенской области.

Видимо, владельцы элеватора, формально сменив адрес на саратовский, не спешили оплачивать аренду в Пензе. Госимущество стабильно подает в суд на Саловский элеватор раз в полгода. Все четыре иска, датированные февралем и июнем 2016, февралем и июнем 2017 года, Арбитражный суд Саратовский области удовлетворил.

Из текста определений судьи Заграничного (копия документов есть в редакции), узнаем, что «Золотая волна» арендует у пензенского департамента Госимущества земельный участок аж с 2006 года. И за аренду последнюю пару лет стабильно не платит.

Хотя даже в сумме все три иска по аренде явно не «миллионные», также как и требования налоговиков.

Что не поделили «Земляки»?

Из двух других исков следует, что сумма, которую обозначила налоговая в требовании о банкротстве элеватора – также лишь капля в море долгов «Золотой волны». В июне 2016 на компанию подает иск пензенская сельскохозяйственная фирма «Земляки». Из судебных документов следует, что владельцы Саловского элеватора попросили руководство компании оплатить их долг перед неким ООО «Димэкс».

Земляки из Пензы выручили владельцев элеватора и отправили оплату на банковский счет «Димэкса». Но 10 млн. рублей, которые «Золотая волна» обещала вернуть до 31 декабря 2015 года, владелец «Земляков» Михаил Пантелеев так и не увидел. Примечательно, что сам господин Пантелеев некогда являлся соучредителем Саловского элеватора. Вероятно, поэтому и доверил партнерам столь внушительную сумму.

К слову, платеж, который фирма Пантелеева перевела саратовской фирме «Димэкс» — первый из трех. Саратовчане тоже судились с «Золотой нивой», но не из-за долгов. Компания «Димэкс», которой владеет и управляет Дмитрий Кинжалов, занимается оптовой торговлей зерном.

В декабре 2014 года, а затем в марте 2015 года Саловский элеватор взял на себя обязанности по хранению и сушке 1680,112 т. пшеницы 3 класса и 1257,93 т. пшеницы 4 класса, принадлежащих саратовской компании. Судя из текста судебного документа (копия есть в редакции), работники элеватора не смогли сохранить зерно.

В итоге, по мировому соглашению «Золотая нива» обязалась выплатить «Димэксу» 29 млн. рублей. Из них 10 млн., которые саратовчанам перевила пензенская фирма «Земляки» — были первым платежом. Оставшаяся сумма была разбита еще на 2 платежа – 14 и 5 млн. Не известно, удалось ли руководству Саловского элеватора погасить эти долги.

Подробности станут можно будет узнать, если кредиторы подадут в суд иски о банкротстве напрямую.

Источник фото: pber.rpenz.pnzreg.ru

Тульские налоговики продолжают работу по обеспечению «чистоты» бизнес-среды региона и борьбу с «фирмами — однодневками»

Тульские налоговики продолжают работу по обеспечению «чистоты» бизнес-среды региона и борьбу с «фирмами — однодневками»

Cаратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками Тульские налоговики продолжают работу по обеспечению «чистоты» бизнес-среды региона и борьбу с «фирмами — однодневками» 

В целях достижения «чистоты» бизнес – среды Тульского региона, обеспечения равных условий для субъектов ведения бизнеса, полноты контроля возмещаемости НДС налогоплательщиками, УФНС России по Тульской области во взаимодействии с правоохранительными органами на постоянной основе проводят мероприятия по обеспечению достоверности сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), выявлению и пресечению деятельности групп компаний, осуществляющих сомнительные финансовые операции и уклоняющихся от исполнения обязанности по уплате налогов. Исключение из гражданского оборота «фиктивных» организаций позволяет существенно сократить количество участников различных схем уклонения от уплаты налогов.  

УФНС России по Тульской области осуществляет работу с учетом имеющихся у налоговых органов правовых инструментов.

В рамках налоговых мероприятий проводится мониторинг и проверки, зарегистрированных в едином государственном реестре юридических лиц, с целью выделения реального сектора экономики и исключения из реестра организаций, не осуществляющих реальную финансово – хозяйственную деятельность, а работающих в теневом секторе экономики. Такие организации используют в схемах так называемый «бумажный НДС», то есть незаконную минимизацию налогов путем формального документооборота. 

На сегодняшний день повышен уровень межведомственного взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами, в результате чего улучшилась эффективность проводимых мероприятий при проведении как доследственных проверок, так и на стадии предварительных расследований по фактам незаконных созданий юридических лиц.   

В первом полугодии 2021 года налоговыми органами Тульской области в ЕГРЮЛ внесено 124 записи о недостоверности сведений в отношении номинальных руководителей и учредителей организаций, в правоохранительные органы направлено 58 материалов, содержащих признаки состава преступлений, предусмотренных ст. ст. 173.1, 173.2 УК РФ. Правоохранительными органами возбуждено 48 уголовных дел указанной категории. Обвинительные приговоры вынесены судами в отношении 24 виновных лиц.

Управление напоминает, что предоставление документа, удостоверяющего личность для внесения в ЕГРЮД сведений о себе, как о номинальном руководителе и учредителе юридического лица, является уголовно-наказуемым деянием и квалифицируется по ст. 173.2 УК РФ. За совершение преступления законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей и исправительных работ до 2 лет.   

  • Если Вы располагаете информацией или предполагаете, что, будучи введенным в заблуждение, предоставили свой паспорт и стали номинальным руководителем, учредителем юридического лица, в целях минимизации возможных правовых последствий, следует обратиться за консультацией к сотрудникам налоговых органов Тульской области по телефонам: 
  • +7 (919) 075-88-88;
  • +7 (905) 112-98-50.

Штраф, срок и субсидиарка в придачу: саратовские налоговики начали охоту за фирмами-однодневками

www.business-vector.info

УФНС по Саратовской области объявило войну фирмам-однодневкам и напоминает, что их создание является наказуемым уголовно.

Как констатируют налоговики, с переходом на электронный документооборот в сфере регистрации бизнеса создатели таких фирм тоже перестроились и уже наловчились регистрировать их с использованием электронно-цифровой подписи, такие случаи имели место.

Учредителем фирмы-однодневки можно стать, даже не зная об этом. Достаточно просто потерять паспорт. Бывает, что граждане сами дают добро на то, чтобы на них за определенное вознаграждение зарегистрировали фирму. Подобные структуры, как правило, никакой деятельности не ведут, руководят ими подставные лица, а реальные собственники скрываются от контрольных органов в тени.

Обычно серые кардиналы теневого бизнеса привлекают к своим схемам тех, кто понятия не имеет, что создание фирм-однодневок — преступное деяние. Собственниками компаний становятся малоимущие, студенты, безработные, бывшие заключенные и даже бомжи. Неприятности у граждан начинаются когда фиктивные фирмы попадают в поле зрения налоговой или того хуже обрастают настоящими долгами.

В случае выявления фактов существования фирм-однодневок, ФНС передает все обнаруженные материалы в правоохранительные органы для решения вопроса по возбуждению уголовного дела.

Например, в прошлом году в Саратовской области таких материалов следователям было направлено 222. По ним вынесено 126 постановлений о заведении уголовных дел. Завести их могут по статьям 173.1, 173.2 или 327 Уголовного кодекса — незаконное образование юрлица, незаконное использование документов для образование юрлица или подделка документов и штампов.

— Критериев таких выявления таких фирм около 20, — пояснил глава юридического бюро «Аргументъ» Андрей Ларин . — Например, фирма зарегистрирована в месте массовой регистрации.

Это может быть и не бизнес-центр, а вообще помещение, которое имеет почтовый адрес, но фактически не существует.

Сотрудники налоговых органов выдвигаются на место регистрации и смотрят, действительно ли эта фирма там находится.

Если по искомому адресу обнаружатся офисы, а не руины, название фирмы присутствует на доске объявлений — все в порядке.

Читайте также:  «солнечные продукты» перехватывают руль у «русагро» в делах о собственной неплатежеспособности

Также налоговиков может насторожить наличие у нескольких компаний одного и того же учредителя и руководителя. Его могут вызвать и поинтересоваться, в курсе ли он, сколько фирм на него записано. Отдельный важный пункт — движение средств по счетам.

— Как правило фирмы-однодневки являются транзитерами. На них приходят деньги и потом уходят. Кроме того, их могут применять для ухода от налогов, — пояснил эксперт.

Что же касается ответственности за участие в подобных схемах, она зависит от степени вовлеченности конкретного фигуранта. Для потерявшего паспорт гражданина или бездомного, на которого без его ведома записали фирму, ответственности и вовсе не будет никакой. Другое дело, если человек действительно подписывался под документами и участвовал в схемах ухода от налогов.

За создание фирмы-однодневки можно получить штраф до 300 тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет, и это если нет отягчающих обстоятельств. Незаконное использование документов для этих целей карается таким же штрафом, обязательными работами до 240 часов или исправительными работами до двух лет.

Кроме того, в случае банкротства такой фирмы ее фиктивный директор вполне может получить субсидиарную ответственность.

Так, в январе этого года приговор гражданину, согласившемуся за 20 тысяч рублей оформить на себя фирму, вынес Заводской суд Саратова. Участие в создании фиктивной компании обернулось для него 180 часами обязательных работ.

Ск заподозрил самарских налоговиков в создании платформы по уходу от ндс :: общество :: рбк

С чего началось уголовное дело

Управление Следственного комитета по Самарской области возбудило дело о превышении должностных полномочий сотрудниками межрайонной инспекции ФНС № 2 по Самарской области в октябре этого года, рассказал источник в центральном аппарате СК и подтвердил источник в ФНС. Оно стало началом масштабного расследования деятельности площадки по махинациям с «бумажным НДС», обслуживающей многие регионы России.

НДС — самый собираемый налог в России. Это крупнейший источник доходов бюджета, не считая поступлений от нефти и газа.

Сколько НДС компания должна заплатить в бюджет, рассчитывается так: НДС «исходящий» (который компания начислила своим контрагентам при продаже товаров/работ/услуг) минус НДС «входящий» (предъявляют продавцы товаров/работ/услуг, который фирма как покупатель или заказчик оплачивает).

«Бумажный НДС» — это схема ухода от налога, когда компания подставляет в цепочку взаимоотношений фиктивные сделки с фирмами-однодневками. Хотя в реальности она не оплачивала товары или услуги, мнимая операция отражается в документах, увеличивая «входящий» НДС и, соответственно, снижая итоговую сумму налога к уплате.

Фактически оплата по сделкам не перечисляется, операция не отражается в бухучете продавца или же отображается как дебиторская задолженность с последующим списанием по итогам срока исковой давности.

«Бумажный НДС» — устаревшая схема. В 2015 году Федеральная налоговая служба запустила автоматизированную систему АСК НДС-2. Сравнивая счета-фактуры и декларации, она автоматически выявляет налоговые разрывы. Помимо доначисления налога нарушителей штрафуют на 20–40% от суммы недоимки.

Благодаря автоматизированным проверкам налоговый разрыв по НДС в России уменьшился до 0,4% — это самый низкий показатель в мире. При том что еще в 2016 году он составлял 8%.

Дело было возбуждено в отношении неустановленных должностных лиц, сообщил источник в ФНС.

По его словам, с марта по апрель 2020 года сотрудники межрайонной инспекции № 2 могли использовать поддельную доверенность коммерческой компании (наименование известно РБК), которая состояла у них на учете, на представление ее интересов в инспекции.

По словам источника, налоговиков подозревают в том, что они могли предоставить электронные декларации в налоговую, где содержались не соответствующие действительности данные.

Именно этот небольшой эпизод помог следствию выйти на участников организованной группы, специализирующейся на услугах по уклонению от уплаты НДС.

В чем подозревают налоговиков

Следствие установило, что, предположительно, преступная группа действует на базе компании ООО «Элрем Сервис», рассказал источник в СК. По его словам, аффилированные с ней фирмы — всего задействовано 430 юрлиц — образуют площадку по махинациям с НДС. По телефонам, указанным при регистрации компании «Элрем Сервис» в ЕГРЮЛ, на звонки РБК никто не ответил.

Как следует из базы данных СПАРК, компания зарегистрирована в Тольятти. Ее основной вид деятельности — «торговля оптовая неспециализированная». В 2019 году выручка компании составила 2,7 млрд руб., прибыль — 2,6 млн руб.

Компания «Элрем Сервис» упоминается в обращении сотрудников МИ ФНС № 2 по Самарской области к руководителю Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову (есть у РБК; подлинность подтвердил источник в ФНС), в котором они сообщают о коррупции в рядах руководства инспекции.

РБК направил запрос в пресс-службу ФНС с просьбой подтвердить факт получения письма, где, в частности, утверждается, что руководством МИ № 2 выстроена система работы, направленная на извлечение личной выгоды.

Заместитель руководителя инспекции, утверждают авторы обращения, привлекает фирмы-посредники для предоставления услуг по сдаче отчетности, которые фабрикуют и подают в электронном виде уточненные нулевые декларации.

В письме также сказано, что процесс поставлен на поток, недостоверная отчетность принимается сотнями, что неминуемо создает «разрывы» в отчетности налогоплательщиков в других инспекциях.

Данные о доверенностях на лиц, подающих отчетность, вводятся в информационную систему «Доверенность» по указанию руководства, потом эти доверенности приносят сотрудники как поступившие по почте, но без какой-либо регистрации, без почтовых конвертов, сообщается в обращении к главе ФНС.

В нем также утверждается, что в МИ № 2 есть «неприкасаемые» налогоплательщики, которых контролирует руководство инспекции.

«Ранее состоящие на учете в МИ № 2 по Самарской области ООО «Квадрат», ООО «РПЗК», ООО «Легос», ООО «АЗМ Энерго Сервис» являлись звеньями в схеме работы транзитной площадки ООО «Элрем Сервис» и, несмотря на миллиардные обороты, всего за пару месяцев были ликвидированы без проведения контрольных мероприятий по заданию руководства», — говорится в письме.

Источник в ФНС рассказал РБК, что деятельность «Элрем Сервис» и аффилированных с ней структур постоянно обсуждается на совещаниях центрального аппарата ФНС с руководством УФНС по Самарской области».

По словам источника, на этих совещаниях федеральное руководство ставит задачи по ликвидации площадки. «При этом она развивается и растет, создавая новые ответвления», — отметил собеседник.

РБК направил запрос в УФНС по Самарской области.

Кто мог входить в состав группы

Следователи полагают, что организаторами преступной группы могут быть два бывших сотрудника МИ № 2, сообщил РБК источник в СК.

Следствие установило, что раньше один из них был сотрудником отдела выездных проверок этой инспекции, а другой — сотрудником отдела досудебного урегулирования налоговых споров.

По словам источника, сейчас оба проходят свидетелями по уголовному делу. «В местах их проживания прошли обыски», — рассказал он.

Источник в налоговом ведомстве уточнил, что, предположительно, в эту группу входят бывшие и действующие сотрудники налоговых инспекций Тольятти, а также прикрывающие их силовики.

«Основная часть участников группы работает в МИ ФНС № 2 по Самарской области, также есть представители из управления ФНС по Самарской области», — уточнил он.

По словам источника, всего налоговыми махинациями занимались 25 человек.

Во время следственных действий, которые прошли дома у бывших сотрудников налоговой, следователи обнаружили печать нотариуса, поддельные доверенности, флеш-накопители и банковские карты организаторов и участников группы.

Кто мог пользоваться услугами площадки

По версии следствия, услугами тольяттинского «сервиса» могли пользоваться компании из разных российских регионов. В предварительном списке следствия компании из Москвы, Подмосковья, Татарстана, Санкт-Петербурга, Твери, Краснодара и Нижнего Новгорода. Этот список есть у РБК, его подлинность подтвердил источник в СК. Некоторые компании выступают подрядчиками крупных предприятий.

Например, в списке компаний, который следователи составили на основе данных ФНС, указано ООО «Галика-Мет» — подрядчик госкорпорации «Роскосмос», НПО им. Лавочкина и ПАО «ОДК-Кузнецов».

Согласно базе данных СПАРК, ООО «Галика-Мет» выполняло контракты для корпорации «Роскосмос»: в 2017 году — на 71,4 млн руб., в 2018-м — на 98,6 млн руб., в 2019 году — на 49,9 млн руб.

В 2020-м компания подписала контракты с НПО им. Лавочкина на 4,9 млн руб. Кроме того, в этом году ООО «Галика-Мет» заключило контракты с ПАО «ОДК-Кузнецов» на 515 млн руб.

Все они связаны с поставками и монтажом станочного оборудования.

В списке также есть ООО «Возрождение Петербурга» — подрядчик ГУП «Московский метрополитен». В 2019 году эта компания заключила со столичным метрополитеном контракт на 607,7 млн руб., в 2020-м — еще два контракта на 1,6 млрд руб. Все они были связаны с выполнением путевых работ.

Читайте также:  Увеличение размеров взносов в ПФ РФ для ИП с 01.01.2013г.

В пресс-службе «Роскосмоса» (куда также входит НПО им. Лавочкина) отказались от комментариев. В пресс-службе ОДК и Московского метрополитена комментариев не предоставили. РБК также направил запросы в ООО «Галика-Мет» и ООО «Возрождение Петербурга».

Борьба с фирмами-однодневками: почему страдают добросовестные предприниматели

Последние 5-7 лет налоговики ведут активную и принципиальную борьбу с теневым сектором экономики, что обусловлено принимаемыми Минфином России документами о планах государства в области налоговой политики. Сейчас определенно можно констатировать, что налоговые органы немало преуспели в реализации принятого курса на «осветление» экономики страны.

Налоговые органы достаточно жестко проверяют достоверность сведений, подаваемых при регистрации юридических лиц. Проверке подвергаются и адреса уже зарегистрированных компаний.

Так, отсутствие юридического лица по указанному в регистрационных документах адресу может повлечь в конечном итоге исключение из Единого государственного реестра юридических лиц.

Особое внимание уделяется компаниям, которые меняют адреса государственной регистрации. Контроль за налоговой миграцией привел к ее значительному сокращению.

Кроме того, в рамках осуществления выездных налоговых проверок юридических лиц осуществляется проверка полноты уплаты в бюджет установленных отчислений, устанавливается круг контролирующих лиц.

Например, налоговики могут принять в отношении налогоплательщика решение о доначислении налога и привлечении его к налоговой ответственности в связи с занижением налогооблагаемой базы при использовании схемы дробления бизнеса при работе с лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения.

Центральный банк в 2015 году дал указание банкам проверять своих клиентов на наличие признаков «однодневности». Реализуя рекомендации надзорного органа, банки осуществляют мониторинг клиентов с целью выявления среди них организаций, которые могут быть заподозрены в обналичивании, выводе денег за рубеж или неуплате НДС.

Как правило, подозрения в совершении таких действий приводят к остановке клиентского обслуживания и обращению в Росфинмониторинг.

Кроме того, банки активно содействуют налоговикам в предоставлении сведений о расчетных операциях проверяемых юридических лиц, что позволяет проводить анализ и последующее выявление различного рода фиктивных, с точки зрения фискальных органов, операций.

Также мы можем говорить об ужесточении ответственности за использование в бизнесе фирм-однодневок. Уголовно наказуемым деянием признается создание подобных компаний, наказание за такое преступление может составить от 500 тысяч рублей штрафа и до 5 лет заключения в местах лишения свободы.

Значительным шагом в борьбе с однодневками также стало внедрение налоговиками системы АСК НДС-2 (вторая версия автоматизированной системы контроля за НДС).

Система позволяет автоматически сопоставлять сведения о покупках и продажах налогоплательщиков, выявлять расхождения в представленных декларациях по НДС и направлять налогоплательщикам требования о предоставлении уточненных сведений.

Результат этого нововведения — оперативное выявление серых схем уплаты налогов.

С одной стороны, реализация политики вывода бизнеса из тени является правильным и необходимым шагом, однако здесь встают вопросы ее стоимости и эффективности на пути развития предпринимательской деятельности.

Обратная сторона медали заключается в возрастании расходов на построение бизнеса при реализации требований налоговиков соблюдать должную осмотрительность при выборе контрагента. Понятие введено постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», однако точное определение понятия в нем отсутствует.

Если проанализировать судебную практику рассмотрения налоговых споров, то усматривается достаточно частое явление — возникновение проблем компаний-однодневок у добросовестных налогоплательщиков. Самый простой пример — работа с поставщиком, который в силу каких-то причин не заплатил налоги.

Система АСК НДС-2 имеет функционал выявления так называемого разрыва в цепочке уплаты НДС при анализе контрагентов налогоплательщика. Допустим, какой-то из субконтрагентов не отразил в отчетности ту или иную операцию, не отчитался по НДС.

Указанное может привести к возникновению претензий налоговиков к налогоплательщику.

В рамках мероприятий, проводимых перед выездной налоговой проверкой, инспекции нередко запрашивают все имеющиеся документы по сделкам за три предшествующих года, указав только наименование контрагента и номер договора, который ими получен из выписок по расчетным счетам, предоставленным банками. На практике это может быть огромное количество документов. Отсюда расходы на копирование, бумагу, авральную работу персонала.

Практически всегда после получения документов от налогоплательщика налоговики проводят выездную налоговую проверку, результаты которой практически всегда порождают налоговые споры, что является также отдельной статьей расходов компании.

Если же размеры доначислений не могут быть выплачены компаниями, то вполне возможно развитие сценария банкротства компании и необходимости принятия превентивных мер по защите имущества компании и лиц, ее контролирующих, что также влечет расходы и другие негативные последствия.

Некоторые крупные бизнес-игроки вынуждены из-за столь пристального внимания налоговых органов принимать решения о консолидации бизнеса.

Если раньше открывались предприятия в регионах, создавались новые юридические лица, рабочие места, то теперь действующие заводы трансформируются в филиалы и новые открываются, соответственно, тоже в виде филиалов.

Это приводит к сокращению юридических лиц, вовлеченных в бизнес-процесс, а соответственно, и к сокращению числа неконтролируемых расходов на налоговые проверки и их результаты. Но отсюда же и негативные последствия для регионов.

Другими словами, при анализе подхода налоговиков к борьбе с однодневками можно сделать вывод, что требования налоговиков о соблюдении должной осмотрительности фактически перекрывают возможность работы с новыми молодыми компаниями, у которых еще нет отчетности, стабильной многолетней деятельности, что приравнивается к вопросу о способе дальнейшего развития бизнеса.

Представляется, что борьба с фирмами-однодневками должна быть направлена на выявление фактов неуплаты налогов с той или иной сделки, что является серьезным нарушением, за которое предусмотрена в том числе и уголовная ответственность, за недобросовестных контрагентов должны отвечать контролирующие лица, их создавшие. Реалии же свидетельствуют об обратном. В борьбе с однодневками баланс интересов очень сильно смещен в сторону налоговых органов: к налоговой ответственности привлекаются добросовестные налогоплательщики, в судебных актах по налоговым превалируют оценочные понятия при анализе сделок, основанные на устаревшей терминологии (Пленум ВАС РФ от 12.10.2006 №53, принят в 2006 году). Указанное невольно порождает справедливый вопрос — целесообразно ли рассуждать о том, как совершена та или иная сделка, должна ли ее форма устраивать налогового инспектора, если налоговая база сформирована и налоги со сделки уплачены?

Борьба с однодневками очистила реестр юрлиц

Число компаний, прекративших работу из-за реорганизации, в 2017 г. снизилось почти втрое, а за два года – почти в 5 раз, следует из данных Федеральной налоговой службы (ФНС). Это следствие борьбы с фирмами-однодневками, объясняет федеральный чиновник.

Зачистку единого реестра юрлиц (ЕГРЮЛ) от однодневок ФНС начала в 2016 г., когда получила право проверять достоверность данных в нем. Переезд или участие в реорганизации во время проверки – повод для подозрений.

При реорганизации проверяют чаще, рассказывает директор департамента юридической фирмы «Клифф» Юлия Уколова: собственнику приходится подтверждать, что фирма прошла налоговую проверку и у нее нет долгов.

Как только компания запускает реорганизацию, налоговики начинают проверять юридический адрес, выясняют, реальна ли реорганизация, многие не выдерживают такой проверки и не могут завершить реорганизацию, объясняет Уколова.

Сокращается и число компаний с признаками фирм-однодневок, говорит чиновник. В прошлом году по решению налоговиков в реестре стало на 520 000 компаний меньше. Правда, это все равно меньше рекорда 2016 г., когда налоговики исключили из ЕГРЮЛ более 780 000 компаний. Доля же компаний с признаками фиктивности за 2017 г. снизилась на 45% по сравнению с 2016 г., сообщила ФНС.

Юристы ждали, что ФНС вычеркнет из реестра еще больше компаний. В 2017 г. налоговики получили право исключать компании при недостоверности данных, если за три месяца ее собственники не уточнили информацию. Всего же за прошлый год в реестр было внесено 550 000 таких записей, следует из данных ФНС.

Однодневки часто используются для незаконного обналичивания и возмещения НДС, создания искусственной цепочки поставщиков – чтобы увеличить цену товара и уменьшить налоговую базу. Например, одна из популярных схем – зарегистрировать компанию, вывести на нее деньги, полученные за оказание услуг, обналичить через индивидуального предпринимателя, а компанию бросить.

20–30% случаев исключения из реестра могут объясниться спадом предпринимательской активности, считает Уколова. В прошлом году компаний, прекративших бизнес, было на 18% меньше, чем в 2016 г. Но и вновь созданных – на 9,3% меньше, чем в 2016 г., и на 15,1% – чем в 2015 г.

Теневой рынок подстраивается под критерии, предупреждает гендиректор УК «Мунерман и партнеры» Илья Мунерман. Для сомнительных операций выбираются давно зарегистрированные компании с активными движениями по счетам, согласен юрист крупной компании.

Особенно распространены случаи покупки для махинаций компаний с историей, такая компания легко встроится в схему с однодневкой.

Пару лет назад было море недобросовестных контрагентов по одному адресу, согласен Мунерман, но теперь неработающий телефон, массовые учредители и директора в прошлом.

Елизавета БАЗАНОВА

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *